- •3. Повноваження Верховної Ради України, Президента України, Кабінету Міністрів України за Конституцією України у розробці й прийнятті нормативних актів з податків
- •4. Механізм структурної побудови нормативних актів з податків
- •Основні функції податку:
- •Додаткові функції податку утворюють підсистему, що охоплює такі види функцій:
- •Ознаками податку є:
- •Конкретизація податкових правовідносин передбачає два елементи:
- •14. Характерні особливості нарахування амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Амортизація основних фондів та нематеріальних активів має наступні особливості:
- •Для цілей цієї статті під доходами, отриманими нерезидентом із джерелом їх походження з України, слід розуміти:
- •157.2. Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у підпункті "а" пункту 157.1 цієї статті, отримані у вигляді:
- •19. Характеристика податку на додану вартість
- •28. Плата за землю за діючим законодавством
- •29. Фіксований сільськогосподарський податок
- •30. Характеристика податку на промисел
- •31. Порядок оподаткування єдиним податком з малого підприємництва
- •Спрощена система оподаткування (єдиний податок) може застосовуватися:
- •Певні категорії осіб не можуть бути платниками єдиного податку. До них відносяться:
- •Суб’єкт підприємницької діяльності – юридична особа, яка використовує спрощену систему оподаткування, обліку і звітності, самостійно обирає одну з таких ставок єдиного податку:
- •32. Плата за торговий патент за діючим законодавством
- •33. Платежі за використання природних ресурсів
- •34. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів і використання земельними ділянками лісового фонду
- •35. Плата за використання надр для видобутку корисних копалин
- •36. Збір за спеціальне водокористування і порядок його стягнення
- •37. Збір за геологорозвідувальні роботи
- •1. Здійснення авансових платежів у строки:
- •38. Збір на розвиток виноградарства, садівництва, хмельоводства
- •39. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •40. Місцеві податки і збори. Характеристика і правова природа
- •До місцевих зборів належать:
- •41. Комунальний податок і порядок його нарахування
- •42. Мито. Його види і порядок нарахування
- •В основі обчислення мита лежить митна вартість товару й транспортного засобу. Визначення митної вартості здійснюється декількома методами:
- •1. Метод оцінки за ціною угоди із увезеними товарами - митна вартість визначається як ціна угоди, фактично сплачена або підлягаюча сплаті за ввезений товар на момент перетинання ним митного кордону.
- •43. Порядок стягнення митних зборів
- •Так, збори за митне оформлення не справляються у випадках, коли:
- •44. Поняття податкового зобов’язання, податкового боргу, примусового стягнення
- •45. Податкове повідомлення і податкова вимога (поняття і механізм застосування)
- •46. Порядок розв’язання конфліктних інтересів та податкові роз’яснення
- •Права контролюючих органів можна класифікувати в такий спосіб:
- •48. Податкова застава. Виникнення права податкової застави; реєстрація; узгодження операцій із податковими активами; призупинення податкової застави згідно Закону України від 21 грудня 2000 р.
- •49. Адміністративний арешт. Поняття і обставини застосування адміністративного арешту. Порядок застосування адміністративного арешту
- •50. Підстави застосування штрафних санкцій за Законом України від 21 грудня 2000 р.
- •Платник податків, який до початку його перевірки контролюючим органом самостійно виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний:
- •51. Види юридичної відповідальності, які застосовуються до суб’єктів - платників податків за податкові правопорушення
- •52. Порядок узгодження сум податкових зобов’язань, визначення податкового боргу оскарження рішень контролюючих органів за Законом України від 21 грудня 2000 р.
- •53. Порядок продажу активів і забезпечення інтересів кредиторів
- •54. Термін позивної давності та граничні терміни позивної давності
- •56. Відповідальність банків за порушення строків зарахування податків, зборів та обов’язкових платежів.
30. Характеристика податку на промисел
Сплата податку на промисел здійснюється в Україні відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України "Про податок на промисел" під 17 березня 1993 р.
Платниками податку на промисел є громадяни України, іноземні громадяни й особи без громадянства (далі - громадяни), як мають, так і не мають постійного місця проживання в Україні, якщо вони не зареєстровані як суб'єкти підприємництва й здійснюють несистематичний, не більше чотирьох разів протягом календарного року, продаж виготовленої, переробленої або купленої продукції, предметів або товарів.
Об'єктом оподаткування є сумарна вартість товарів за ринковими цінами, що визначається громадянином у декларації, поданій державної районної (міський) податкової інспекції за місцем проживання, а якщо громадянин не має постійного місця проживання и Україні,- то за місцем реалізації товару.
Ставка податку на промисел установлена в розмірі 10% від вказаної в декларації вартості товару, що підлягає продажу протягом трьох днів, але не менше розміру однієї мінімальної заробітної плати. V випадку збільшення строку продажу товарів до семи днів ставка податку збільшується до 20%. Таким чином, ставка для визначення вартості одноразового патенту при здійсненні торговельної діяльності і урахуванням податку на промисел становить: 10 % - у випадку придбання одноразового патенту на 3 дні; 20 % - у випадку придбання одноразового патенту на 7 днів.
Податок на промисел сплачується шляхом придбання одноразового патенту на торгівлю, вартість якого визначається на підставі зазначеної платником сумарної вартості товарів і ставки податку. Мінімальний строк дії одноразового патенту - три, максимальний - сім днів. Одноразовий патент видається податковою інспекцією. Виручена сума зараховується до місцевого бюджету за місцем придбання патенту. У зв'язку з тим, що здійснення торговельної діяльності із придбанням одноразового патенту передбачає несистематичну діяльність, то й вести облік доходів і видатків не потрібно. Умовою здійснення несистематичної торговельної діяльності за допомогою придбання одноразового патенту є реалізація товару винятково на території ринків.
Необхідно відзначити, що з прийняттям податкового кодексу даний податок не здійснюється. Замість нього здійснюється збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
31. Порядок оподаткування єдиним податком з малого підприємництва
Спрощена система оподаткування (єдиний податок) може застосовуватися:
· фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи. При цьому кількість найманих працівників не повинна перевищувати 10 осіб, а обсяг виручки від реалізації продукції (послуг) на рік не повинен перевищувати 500 тисяч гривень. Перелік видів діяльності, здійснення яких дозволяється із застосуванням спрощеної системи оподаткування, приймається місцевим органом влади, і діє на території своєї підвідомчості.
· юридичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності усіх організаційно-правових форм, середньорічна чисельність працівників у яких не перевищує 50 осіб, а обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) не перевищує 1 млн. гривень на рік. При цьому існують обмеження для платників єдиного податку, які стосуються суб’єктів та видів діяльності.