Задача №24

Определить влияние объема реализации и уровень затрат по отдельным статьям на изменение суммы издержек. Сделать выводы.

Показатель	План	Факт
Товарооборот, тыс.руб. (ТО)	12168	13020
Уровень издержек, %-всего, (УИ)	8,6	8,4
В том числе: уровень фонда заработной платы (УЗ)	5,3	5,2
уровень транспортных издержек (УТ)	3,3	3,2
Сумма издержек, тыс.руб. (И)

Решение:

Первым этапом является составление факторной модели: И=ТО*УИ/100=ТО*(УЗ+УТ)/100

Решаем способом цепных подстановок.

И_усл.1=ТОпл*(УЗпл+УТпл)/100=12168*8,6\100=1046,4

И_усл.2=ТОф*(УЗпл+УТпл)/100=13020*8,6/100=1119,7

И_усл.3=ТОф*(УЗф+УТпл)/100=13020*(5,2+3,3)\100=1106,7

И_усл.4=ТОф*(УЗф+УТф)\100=13020*(5,2+3,2)/100=1093,7

∆И (ТО)= И_усл.2- И_усл.1=1119,7-1046,4=73,3

∆И (УЗ)= И_усл.3- И_усл.2=1106,7-1119,7=-13

∆И (УТ)= И_усл.4- И_усл.3=1093,7-1106,7=-13

∆И_общ.= И_усл.4- И_усл.1=1093,7-1046,4=47,3

Тр (темп роста)=Факт/План*100%

∆ = Факт – План

Составляем таблицу:

Показатель	План	Факт	∆(+;-)	Тр, %	Размер влияния
ТО	12168	13020	852	107	73,3
УИ	8,6	8,4	-0,2	97,7	-26
УЗ	5,3	5,2	-0,1	98,1	-13
УТ	3,3	3,2	-0,1	96,96	-13
И	1046,4	1093,7	47,3	104,5	47,3

Вывод: Сумма издержек возросла на 47,3 тыс.руб. На это повлияли следующие факторы: под влиянием роста объема товарооборота увеличение затрат составило 73,3 тыс.руб. Понижающее влияние на сумму издержек в размере 26 тыс.руб. оказало снижение уровня издержек на 0,2%. Равнозначное влияние на уровень издержек оказало снижение уровня расходов на оплату труда и транспортных расходов. Снижение уровня издержек свидетельствует о рациональном и эффективном использовании ресурсов и является фактором роста прибыли.

Задача №25

Проанализировать влияние на размер прибыли следующих факторов: объема товарооборота, уровня валового дохода, уровня издержек. Сделать вывод.

Показатель	План	Факт
Товарооборот, тыс.руб. (ТО)	12800	11920
Уровень валового дохода, % (УВД)	19,3	19,4
Уровень издержек, % (УИ)	15,6	15,52
Прибыль, тыс.руб. (Пр)

Решение:

Составляем факторную модель: Пр=ТО*(УВД-УИ)/100

Решаем способом цепных подстановок.

Пр_усл.1=ТОпл*(УВДпл-УИпл)/100=12800*(19,3-15,6)/100=473,6

Пр_усл.2=ТОф*(УВДпл-УИпл)/100=11920*(19,3-15,6)/100=441,04

Пр_усл.3=ТОф*(УВДф-УИпл)\100=11920*(19,4-15,6)/100=452,96

Пр_усл.4=ТОф*(УВДф-УИф)/100=11920*(19,4-15,52)/100=462,5

∆Пр (ТО)= Пр_усл.2- Пр_усл.1=441,04-473,6=-32,56

∆Пр (УВД)= Пр_усл.3- Пр_усл.2=452,96-441,04=11,92

∆Пр (УИ)= Пр_усл.4- Пр_усл.3=462,5-452,96=9,54

∆Пр_общ.= Пр_усл.4- Пр_усл.1=462,5-473,6=-11,1

Тр (темп роста)=Факт/План*100%

∆ = Факт – План

Составляем таблицу:

Показатель	План	Факт	∆(+;-)	Тр, %	Размер влияния
ТО	12800	11920	-880	93,1	-32,56
УВД	19,3	19,4	0,1	100,5	11,92
УИ	15,6	15,52	-0,08	99,5	9,54
Пр	473,6	462,5	-11,1	97,6	-11,1

Вывод: Сумма прибыли снизилась на 11,1 тыс.руб. Под влиянием уменьшения объема товарооборота снижение прибыли составило 32,56 тыс.руб. Повышающее влияние на сумму прибыли в размере 21,46 тыс.руб. оказало повышение уровня валового дохода на 0,5% и снижение уровня издержек на 0,5%. Снижение уровня прибыли свидетельствует о уменьшении эффективности использования ресурсов.