Задача №26
Проанализировать влияние численности персонала и средней заработной платы, состоящей из выплат по тарифным ставкам, доплат и дополнительной заработной платы, способом абсолютных разниц и способом цепных подстановок. Сделать вывод.
Показатель |
План |
Факт |
Среднесписочная численность, чел. (Ч) |
52 |
54 |
Средняя заработная плата, выплаченная по тарифным ставкам, тыс.руб\чел. (ЗПТ) |
1,052 |
1,068 |
Средняя величина доплат, тыс. руб.\чел. (СД) |
0,125 |
0,134 |
Средняя величина дополнительной заработной платы, тыс.руб.\чел. (ЗД) |
0,516 |
0,418 |
Фонд заработной платы, тыс.руб. (ФЗП) |
|
|
Решение:
Составляем факторную модель: ФЗП=Ч*(ЗПТ+СД+ЗД)
Способ абсолютных разниц:
ФЗПпл=Чпл*(ЗПТпл+СДпл+ЗДпл)=52*1,693=88,036
ФЗПф=Чф*(ЗПТф+СДф+ЗДф)=54*1,62=87,48
∆ФЗПобщ.=ФЗПф-ФЗПпл=87,48-88,036=-0,556
Способ цепных подстановок:
ФЗПусл.1=Чпл*(ЗПТпл+СДпл+ЗДпл)=52*1,693=88,036
ФЗПусл.2=Чф*(ЗПТпл+СДпл+ЗДпл)=54*1,693=91,422
ФЗПусл.3=Чф*(ЗПТф+СДпл+ЗДпл)=54*1,709=92,286
ФЗПусл.4=Чф*(ЗПТф+СДф+ЗДпл)=54*1,718=92,772
ФЗПусл.5=Чф*(ЗПТф+СДф+ЗДф)=54*1,62=87,48
∆ФЗП (Ч)= ФЗПусл.2- ФЗПусл.1=91,422-88,036=3,386
∆ФЗП (ЗПТ)= ФЗПусл.3- ФЗПусл.2=92,286-91,422=0,864
∆ФЗП (СД)= ФЗПусл.4- ФЗПусл.3=92,772-92,286=0,486
∆ФЗП (ЗД)= ФЗПусл.5- ФЗПусл.4=87,48-92,772=-5,292
∆ФЗПобщ.= ФЗПусл.5- ФЗПусл.1=87,48-88,036=-0,556
Тр (темп роста)=Факт/План*100%
∆ = Факт – План
Составляем таблицу:
Показатель |
План |
Факт |
∆(+;-) |
Тр, % |
Размер влияния |
Ч |
52 |
54 |
2 |
103,8 |
3,386 |
ЗПТ |
1,052 |
1,068 |
0,016 |
101,5 |
0,864 |
СД |
0,125 |
0,134 |
0,009 |
107,2 |
0,486 |
ЗД |
0,516 |
0,418 |
-0,098 |
81,01 |
-5,292 |
ФЗП |
88,036 |
87,48 |
-0,556 |
99,4 |
-0,556 |
Вывод: Фонд заработной платы по факту составил 87,48 тыс.руб. Эта сумма меньше планового значения на 0,6%. Заметим, что на данный показатель имело отрицательное влияние снижение средней величины дополнительной заработной платы в размере 0,098 тыс.руб. По видимому, оно и стало определяющим фактором. Положительное влияние оказало увеличение численности (на 2 человека), средней заработной платы, выплаченной по тарифным ставкам (на 1,5%), и средней величины доплат (на 0,009 тыс.руб\чел.), но, по итогам проведенного исследования, данного влияния оказалось не достаточно для достижения планового значения.