Задача №13

Составить факторную модель и методом цепных подстановок, провести анализ влияния объёма выпуска и себестоимости единицы продукции на себестоимость выпуска. Сделать выводы.

Показатель	План	Факт
Выпуск продукции, шт. (ВП)	1620	1642
Себестоимость единицы продукции, руб./ед. (Сед)	10,2	10,1
Себестоимость выпуска, руб. Свып

Решение:

Составляем факторную модель: C_вып = ВП х С_ед

Свып_усл1 = ВП_пл х С_{ед пл} = 1620 х 10,2 = 16524

Свып_усл2 = ВП_ф х С_{ед пл} = 1642 х 10,2 = 16748,4

Свып_усл3 = ВП_ф х С_{ед ф} = 1642 х 10,1 = 16584,2

∆С (ВП) = усл₂ – усл₁ = 16748,4 – 16524 = 224,4

∆С (С_ед) = усл₃ – усл₂ = 16584,2 - 16748,4 = -164,2

∆С _общ = усл₃ – усл₁ = 16584,2 – 16524 = 60,2

Тр (темп роста)=Факт/План*100%

Тр (ВП)= 1642/1620*100%=101,4%

Тр (Сед)=10,1/10,2*100%=99%

Тр (Свып)= 16584,2/16524*100%=100,4%

∆ = Факт – План

Составляем таблицу:

Показатель	План	Факт	∆ (+; -)	Тр, %	Размер влияния
ВП	1620	1642	22	101,4	224,4
Сед	10,2	10,1	- 0,1	99	- 164,2
Свып	16524	16584,2	60,2	100,4	60,2

Вывод: проанализировав влияние на себестоимость выпуска себестоимости единицы продукции и объема выпуска, можно сделать вывод, что себестоимость выпуска увеличилась на 0,4% (60,2 руб.). Это повлияло на увеличение объема выпускаемой продукции на 1,4% (=22 шт.) со снижением себестоимости единицы продукции на 1% (=0,1 руб\ед.).

Задача №14

Составить факторную модель и провести анализ расходов на инкассацию выручки. Сделать выводы.

Показатель	План	Факт
Выручка, руб. (Выр)	22100	22450
Ставка расходов в % от выручки (Ст)	0,15	0,20
Сумма расходов на инкассацию, руб. (Р)

Решение:

Решаем способом цепных подстановок.

Составляем факторную модель: Р= Выр х Ст

Р_усл1 = Выр_пл х Ст _пл = 22100 х 0,15 = 3315

Р_усл2 = Выр_ф х Ст _пл = 22540 х 0,15 = 3367,5

Р_усл3 = Выр_ф х Ст _ф = 22450 х 0,20 = 4490

∆С (Выр) = усл₂ – усл₁ = 52,5

∆С (Ст) = усл₃ – усл₂ = 1122,5

∆С _общ = усл₃ – усл₁ = 1175

Тр (Выр)= 22450/22100*100%=101,6%

Тр (Ст)=0,20/0,15*100%=133,3%

Тр (Р)= 4490/3315*100%=135,4%

∆ = Факт – План

Составляем таблицу:

Показатель	План	Факт	∆ (+; -)	Тр, %	Размер влияния
Выр	22100	22450	350	101,6	52,5
Ст	0,15	0,20	0,5	133,3	1122,5
Р	3315	4490	1175	135,4	1175

Вывод: проанализировав влияние выручки и ставки расходов по инкассации на сумму расходов по инкассации, можно сказать, что по сравнению с плановыми показателями она увеличилась на 35,4%, что составило около 1175 рублей. При этом сам размер выручки увеличился всего лишь на 1,6% (350 руб), при значительном росте ставки расходов на инкассацию – 0,5 % (1122,5 руб.), т.е. его рост составил целых 33,3% по сравнению с плановым показателем.