Задача №22

В кратной модели определить влияние среднего остатка оборотных средств и объёма выручки на коэффициент оборачиваемости. Сделать вывод.

Показатели	План	Факт
Выручка от реализации, тыс. руб. (Выр)	2392	2239,6
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. (ОС)	920	1018
Коэффициент оборачиваемости, оборотов (К)

Решение:

1. Составим модель: К=Выр/ОС

2. Определим значения коэффициента оборачиваемости плановые и фактические:

Кпл.= 2392/920=2,6

Кфакт.= 2239,6/1018=2,2

3. Определим отклонения фактического значения коэффициента оборачиваемости от планируемого:

Δ= факт-план

ΔК= Кфакт-Кпл= 2,2-2,6= -0,4

4. Определим влияние выручки и среднего остатка оборотных средств на коэффициент оборачиваемости:

К1= Вырпл/ ОСпл= 2392/920=2,6

К2= Вырфакт/ОСпл= 2239,6/920=2,4

К3= Вырфакт/ ОСфакт= 2239,6/1018= 2,2

ΔК(выр)= К2-К1=2,4-2,6= -0,2

ΔК(ОС)=К3-К2= 2,2-2,4= -0,2

Составим таблицу:

Наименование показателей	План	Факт	∆(+;-)	Тпр, %	Влияние показат.на коэф.оборач-ти
Выр	2392	2239,6	-152,4	-6,4	-0,2
ОС	920	1018	98	10,7	-0,2
К	2,6	2,2	-0,4	15,4	-0,4

Вывод: фактическая оборачиваемость оборотных фондов снизилась на 0,4 об. по отношению с плановым значением, что обусловлено как снижением фактически полученной выручки (на 152,4 тыс.руб. или 6,4%), так и увеличением фактического среднего остатка оборотных средств (на 98 тыс.руб. или 10,7%). При этом, в результате снижения фактического объема выручки от реализации коэффициент оборачиваемости снизился на 0,2 об., в результате увеличения фактического среднего остатка оборотных средств коэффициент оборачиваемости также снизился на 0,2 об.

С целью увеличения скорости оборачиваемости оборотных фондов на предприятии необходимо провести мероприятия по увеличению объема реализации продукции. При этом, темп роста выручки должен превышать темп роста размера используемых фондов.

№23. Определить уровень дивидендов по двум предприятиям, дать количественную оценку влияния суммы прибыли, направленной на выплату дивидендов, и размера акционерного капитала. Сделать выводы.

 

Показатель		план	факт	∆(+;-)		Тпр, %		Размер влияния
Сумма прибыли, направляемая на выплату дивидендов, тыс. руб. (ПД)		250	298	48		19		11,43
Размер акционерного капитала, тыс. руб. (АК)		420	460	40		9,5		-6,17
Уровень дивидендов, % (УД)		59,52	64,78	5,26		9		5,26

Решение:

1. Составим факторную модель: УД=ПД/АК*100

2. Найдем влияние методом цепных подстановок.

УД_1(пл)=250/420*100=59,52

УД₂=298/420*100=70,95

УД_3(ф)=298/460*100=64,78

УД(ПД)=70,95-59,52=11,43

УД(АК)=64,78-70,95=-6,17

УД=11,43-6,17=64,78-59,52=5,26

Вывод: уровень дивидендов оказался по факту на 5,26% выше плана. Этому поспособствовал рост прибыли на 48 тыс.руб. (19%), направляемой на выплату дивидендов. Увеличение размера акционерного капитала на 40 тыс.руб. относительно плана оказало отрицательное влияние на уровень дивидендов. Т.к. увеличение прибыли в большей степени повлияло на показатель уровня доходов( 11,43 тыс.руб), чем воздействие изменение размера АК ( 6,17 тыс.руб), в целом сохрнилась положительная тенденция.