Задача №26

Проанализировать влияние численности персонала и средней заработной платы, состоящей из выплат по тарифным ставкам, доплат и дополнительной заработной платы, способом абсолютных разниц и способом цепных подстановок. Сделать вывод.

Показатель	План	Факт
Среднесписочная численность, чел. (Ч)	52	54
Средняя заработная плата, выплаченная по тарифным ставкам, тыс.руб\чел. (ЗПТ)	1,052	1,068
Средняя величина доплат, тыс. руб.\чел. (СД)	0,125	0,134
Средняя величина дополнительной заработной платы, тыс.руб.\чел. (ЗД)	0,516	0,418
Фонд заработной платы, тыс.руб. (ФЗП)

Решение:

Составляем факторную модель: ФЗП=Ч*(ЗПТ+СД+ЗД)

1. Способ абсолютных разниц:

ФЗПпл=Чпл*(ЗПТпл+СДпл+ЗДпл)=52*1,693=88,036

ФЗПф=Чф*(ЗПТф+СДф+ЗДф)=54*1,62=87,48

∆ФЗПобщ.=ФЗПф-ФЗПпл=87,48-88,036=-0,556

2. Способ цепных подстановок:

ФЗП_усл.1=Чпл*(ЗПТпл+СДпл+ЗДпл)=52*1,693=88,036

ФЗП_усл.2=Чф*(ЗПТпл+СДпл+ЗДпл)=54*1,693=91,422

ФЗП_усл.3=Чф*(ЗПТф+СДпл+ЗДпл)=54*1,709=92,286

ФЗП_усл.4=Чф*(ЗПТф+СДф+ЗДпл)=54*1,718=92,772

ФЗП_усл.5=Чф*(ЗПТф+СДф+ЗДф)=54*1,62=87,48

∆ФЗП (Ч)= ФЗП_усл.2- ФЗП_усл.1=91,422-88,036=3,386

∆ФЗП (ЗПТ)= ФЗП_усл.3- ФЗП_усл.2=92,286-91,422=0,864

∆ФЗП (СД)= ФЗП_усл.4- ФЗП_усл.3=92,772-92,286=0,486

∆ФЗП (ЗД)= ФЗП_усл.5- ФЗП_усл.4=87,48-92,772=-5,292

∆ФЗПобщ.= ФЗП_усл.5- ФЗП_усл.1=87,48-88,036=-0,556

Тпр (темп прироста)=(Факт-План)/План*100%

∆ = Факт – План

Составляем таблицу:

Показатель	План	Факт	∆(+;-)	Тпр, %	Размер влияния
Ч	52	54	2	3,8	3,386
ЗПТ	1,052	1,068	0,016	1,5	0,864
СД	0,125	0,134	0,009	7,2	0,486
ЗД	0,516	0,418	-0,098	-19	-5,292
ФЗП	88,036	87,48	-0,556	-0,6	-0,556

Вывод: Фонд заработной платы по факту составил 87,48 тыс.руб. Эта сумма меньше планового значения на 0,6%. Заметим, что на данный показатель имело отрицательное влияние снижение средней величины дополнительной заработной платы в размере 0,098 тыс.руб. По видимому, оно и стало определяющим фактором. Положительное влияние оказало увеличение численности (на 2 человека), средней заработной платы, выплаченной по тарифным ставкам (на 1,5%), и средней величины доплат (на 0,009 тыс.руб\чел.), но, по итогам проведенного исследования, данного влияния оказалось не достаточно для достижения планового значения.

№27 На основании данных таблицы определите динамику остатков готовой продукции и скорость продаж, дайте оценку произошедшим изменениям.

Вид продукции	Остаток готовой продукции	Выпуск продукции за год	Остаток готовой продукции На конец года, шт.	Прирост остатка		Удельный вес остатка готовой продукции в выпуске, %
				Шт	%
А Б	75 60	600 600	615 580

Решение:

Определим прирост остатка в шт и %:

А) 615-75=540 шт 540*100/75=720%

Б)580-60=520шт 520*100/60=866,7%

Определим удельный вес остатка готовой продукции в выпуске в %:

А) (615-75)/600*100=90%

Б) (580-60)/600*100=86,7%

Вид продукции	Остаток готовой продукции	Выпуск продукции за год	Остаток готовой продукции На конец года, шт.	Прирост остатка		Удельный вес остатка готовой продукции в выпуске, %
				Шт	%
А Б	75 60	600 600	615 580	540 520	720 866,7	90 86,7

Вывод: на основе полученных данных, можно сказать, что количество остатков готовый продукции за год увеличилось на 540 единиц продукции А и 520 единиц продукции Б, что выражает отрицательную тенденцию. Скорость продаж очень низкая, так как удельный вес остатка готовой продукции А в выпуске за год составил 90%, а продукции Б – 86,7%, следовательно реализовано было лишь 10% и 13,3% имеющейся готовой продукции.