Задача № 11

Составить факторную модель и проанализировать методом цепных подстановок влияние на товарооборот площади торгового зала и нагрузки на 1 м² площади. Сделать выводы.

Показатели	План	Факт
Площадь, м², (S)	205	225
Нагрузка на 1 м², тыс. руб./м², (Н)	2,1	2,15
Товарооборот, тыс. руб., (Т)

Решение:

1)Составим факторную модель: Т = S ∙ Н

2) Вычислим:

Т_(усл1) = S_пл ∙ Н_пл = 205 ∙2,1 = 430,5

Т_(усл2) = S_ф ∙ Н_пл = 225 ∙ 2,1 = 472,5

Т_(усл3) = S_ф ∙ Н_ф = 225 ∙ 2,15 = 483,75

3) Определим размер влияния факторов на результативный признак:

∆Т (S) = Т_(усл2) – Т_(усл1) = 472,5 – 430,5 = 42

∆Т (Н) = Т_(усл3) – Т_(усл2) = 483,75 – 472,5 = 11,25

4) ∆Т (общ) = Т_(усл3) – Т_(усл1) = Т_{ф -} Т_{пл =} ∆Т (S) + ∆Т (Н) = 53,25

Составим таблицу:

Показатели	План	Факт	∆ (+; –)	Тпр, %	Размер влияния
Площадь, м², (S)	205	225	20	9,8	42
Нагрузка на 1 м², тыс. руб./м², (Н)	2,1	2,15	0,05	2,4	11,25
Товарооборот, тыс. руб., (Т)	430,5	483,75	53,25	12,4	53,25

Вывод: проанализировав влияние на товарооборот площади торгового зала и нагрузки на 1м² площади условного предприятия методом цепных подстановок, можно сделать вывод, что фактический товарооборот предприятия был увеличен на 12,4 %. (53,25 тыс.

20 м² (увеличение на 9,8 % по сравнению с планом) при одновременном увеличении нагрузки на 1м² на 0,05 тыс. руб./м² (увеличение на 2,4% по сравнению с планом).

Задача № 12

Составить факторную модель и проанализировать интегральным способом влияние на товарооборот выработки и численности работников. Сделать выводы.

Показатель	План	Факт
Численность персонала, чел., (Ч)	20	22
Выработка, тыс. руб./чел., (В)	21,0	21,5
Товарооборот, тыс. руб., (Т)

Решение:

1) Составляем факторную модель: Т = Ч ∙ В

2) Вычислим:

Т_пл = Ч_пл ∙ В_пл = 20 ∙ 21,0 = 420

Т_ф = Ч_ф ∙ В_ф = 22 ∙ 21,5 = 473

3) Определим размер влияния факторов на результативный признак:

∆Т (Ч) = ∆Ч ∙ В_пл + ½ (∆Ч ∙ ∆В) = 2 ∙ 21 + ½ (2 ∙ 0,5) = 42,5

∆Т (В) = Ч_пл ∙ ∆В + ½ (∆Ч ∙ ∆В) = 20 ∙ 0,5 + ½ (2 ∙ 0,5) = 10,5

∆Т_общ = Т_ф – Т_пл = ∆Т (Ч) + ∆Т (В) = 473 – 420 = 53

Составляем таблицу:

Показатели	План	Факт	∆ (+; –)	Тпр, %	Размер влияния
Численность персонала, чел., (Ч)	20	22	2	10,0	42,5
Выработка, тыс. руб./чел., (В)	21,0	21,5	0,5	2,4	10,5
Товарооборот, тыс. руб., (Т)	420	473	53	12,6	53

Вывод: проанализировав все полученные показатели мы можем увидеть, что процентное увеличение численности персонала на 10% (2 чел) и процентное увеличение выработки на 2,3% (0,5 тыс.руб./чел) привели к увеличению товарооборота на 12,6% (53 тыс.руб.)

ЗАДАЧА №13

Составить факторную модель и методом цепных подстановок, провести анализ влияния объёма выпуска и себестоимости единицы продукции на себестоимость выпуска. Сделать выводы.

Показатель	План	Факт
Выпуск продукции, шт. (ВП)	1620	1642
Себестоимость единицы продукции, руб./ед. (Сед)	10,2	10,1
Себестоимость выпуска, руб. Свып

Решение:

Составляем факторную модель: C_вып = ВП х С_ед

1)Свып1=ВПпл*Сед пл=1620*10,2=16524

Свып2=ВПф*Сед пл=1642*10,2=16748,4

Свып3=ВПф*Сед ф=1642*10,1=16584,2

2) ∆Свып (ВП) = Свып2- Свып1=16748,4 – 16524 = 224,4

∆Свып (С_ед) = Свып3- Свып2= 16584,2 - 16748,4 = -164,2

∆С _общ = Свып3- Свып1=16584,2 – 16524 = 60,2

3) Тпр (темп прироста)=Факт-План/План*100%

Тпр (ВП)= 1642-1620/1620*100%=1,36%

Тпр (СГВч)= 10,1-10,2/10,2*100%=-0,98%

Тпр (СГВщ)= 16584,2-16524/16524*100%=0,36%

∆ = Факт – План

Составляем таблицу:

Показатель	План	Факт	∆ (+; -)	Тпр, %	Размер влияния
ВП	1620	1642	22	1,36	224,4
Сед	10,2	10,1	- 0,1	-0,98	- 164,2
Свып	16524	16584,2	60,2	0,36	60,2

Вывод: проанализировав влияние на себестоимость выпуска себестоимости единицы продукции и объема выпуска, можно сделать вывод, что себестоимость выпуска увеличилась на 0,4% (60,2 руб.). Это повлияло на увеличение объема выпускаемой продукции на 1,4% (=22 шт.) со снижением себестоимости единицы продукции на 1% (=0,1 руб\ед.).

ЗАДАЧА №14

Составить факторную модель и провести анализ расходов на инкассацию выручки. Сделать выводы.

Показатель	План	Факт
Выручка, руб. (Выр)	22100	22450
Ставка расходов в % от выручки (Ст)	0,15	0,20
Сумма расходов на инкассацию, руб. (Р)

Решаем способом цепных подстановок.

Составляем факторную модель: Р= Выр х Ст

1)Р₁ = Выр_пл х Ст _пл = 22100 х 0,15 = 3315

Р₂ = Выр_ф х Ст _пл = 22540 х 0,15 = 3367,5

Р₃ = Выр_ф х Ст _ф = 22450 х 0,20 = 4490

2)∆Р (Выр) = Р_2- Р₁= 52,5

∆С (Ст) = Р_3- Р₂ = 1122,5

∆С _общ = Р₃ – Р₁ = 1175

3) Тпр (темп прироста)=Факт-План/План*100%

Тпр (Выр)= 22450-22100/22100*100%=1,58%

Тпр (Ст)= 0,20-0,15/0,15*100%=33,3%

Тпр (Р)= 4490-3315/3315*100%=35,4%

∆ = Факт – План

Составляем таблицу:

Показатель	План	Факт	∆ (+; -)	Тпр, %	Размер влияния
Выр	22100	22450	350	1,58	52,5
Ст	0,15	0,20	0,5	33,3	1122,5
Р	3315	4490	1175	35,4	1175

Вывод: проанализировав влияние выручки и ставки расходов по инкассации на сумму расходов по инкассации, можно сказать, что по сравнению с плановыми показателями она увеличилась на 35,4%, что составило около 1175 рублей. При этом сам размер выручки увеличился всего лишь на 1,6% (350 руб), при значительном росте ставки расходов на инкассацию – 0,5 % (1122,5 руб.), т.е. его рост составил целых 33,3% по сравнению с плановым показателем.

ЗАДАЧА №15

Составить факторную модель зависимости фонда заработной платы от численности персонала и средней заработной платы одного работника. Определить влияние факторов на результативный показатель методом цепных подстановок и сделать выводы.

Показатель	План	Факт
Численность работников, чел. (Ч)	28	30
Среднемесячная заработная плата, руб./чел. (Зп)	2200	2400
Фонд заработной платы, руб. (ФЗП)	?	?

Решение:

Составим факторную модель: ФЗП = Ч х Зп

1)ФЗП₁ = Ч_пл х Зп _пл = 28 х 2200 = 61600

ФЗП₂ = Ч_ф х Зп_пл = 30 х 2200 = 66000

ФЗП₃ = Ч_ф х Зп _ф = 30 х 2400 = 72000

2) Определим размеры влияния факторов на результативный признак:

∆ФЗП(Ч) = ФЗП₂ – ФЗП₁ = 4400

∆ФЗП (Зп) = ФЗП₃ – ФЗП₂ = 6000

∆ФЗП_общ = ФП₃ – ФЗП₁ =10400

3) Тпр (темп прироста)=Факт-План/План*100%

Тпр (Ч)= 30-28/28*100%=7,14%

Тпр (Зп)= 2400-2200/2200*100%=9,09%

Тпр (ФЗП)= 72000-61600/61600*100%=16,88%

∆ = Факт – План

Составлим таблицу:

Показатель	План	Факт	∆ (+; -)	Тпр, %	Размер влияния
Ч	28	30	2	7,14	4400
Зп	2200	2400	200	9,09	6000
ФЗП	61600	72000	10400	16,88	10400

Вывод: проанализировав влияние численности работников и среднемесячной заработной платы на фонд заработной платы, можно заключить, что произошел перерасход фонда заработной платы на 16,9% (=10400 руб). Это произошло по большей части по причине увеличения штата работников организации на 7,1% (2 чел.по сравнению с планом), а так же повышения средней заработной платы работникам на 9,1% (на 200 руб.по сравнению с планом).