- •Введение
- •Бизнес-план
- •Общее описание компании
- •Анализ отрасли
- •Продукция и услуги компании
- •Ревизионная комиссия
- •Маркетинг-план
- •Управление и организация
- •Общее собрание акционеров
- •Совет директоров Генеральный директор
- •Капитал
- •Производственный план
- •Финансовый план
- •Расчет амортизационных отчислений и налога на имущество
- •План прибылей и убытков
- •Оценка показателей экономической эффективности инвестиционного проекта
- •Расчет чистого дисконтированного дохода
- •Определение дисконтированного срока окупаемости инвестиций, dpp
- •Расчет чистой дисконтированной прибыли (чистого приведенного эффекта)
- •Расчет дисконтированного индекса рентабельности инвестиционного проекта, pi
- •Определение внутренней нормы доходности (нормы рентабельности инвестиций), irr
- •План денежных потоков
- •Анализ рисков Анализ безубыточности
- •Анализ чувствительности
- •Заключение
- •Список использованной литературы
План прибылей и убытков
План прибылей и убытков представляет собой финансовый документ, который отражает доходы, расходы и финансовые результаты деятельности предприятия за определенный период.
Задача подготовки данного документа состоит в том, чтобы показать структуру себестоимости производства, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности. По нему можно судить о рентабельности производства, рентабельности продукции, возможности возврата в срок заемных средств. С его помощью проводится анализ безубыточности бизнеса.
Разработка «Плана прибылей и убытков» опирается на результаты ранее проведенных расчетов из других разделов бизнес-плана, а также на дополнительную информацию. Для отражения динамики показателей используется метод начисления, согласно которому расчеты прибыли проводятся без учета реального поступления денежных средств.
Таблица 16. - План прибылей и убытков (1 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
243254668,75 |
39999960,00 |
44799955,20 |
49279950,72 |
52236747,76 |
56938055,06 |
2. |
Переменные расходы |
41941085,59 |
7581000,00 |
7884240,00 |
8593821,60 |
8765698,03 |
9116325,95 |
3. |
Валовая прибыль |
201313583,16 |
32418960,00 |
36915715,20 |
40686129,12 |
43471049,73 |
47821729,11 |
4. |
Постоянные расходы |
24301709,56 |
4485727,27 |
4575441,82 |
4849968,33 |
4995467,38 |
5395104,77 |
5. |
Амортизация |
12600000,00 |
2520000,00 |
2520000,00 |
2520000,00 |
2520000,00 |
2520000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
177011873,60 |
27933232,73 |
32340273,38 |
35836160,79 |
38475582,35 |
42426624,34 |
7. |
Проценты по кредиту |
18900000,00 |
6300000,00 |
5040000,00 |
3780000,00 |
2520000,00 |
1260000,00 |
8. |
Налог на имущество |
5906880,00 |
1229760,00 |
1214640,00 |
1184400,00 |
1154160,00 |
1123920,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
152204993,60 |
20403472,73 |
26085633,38 |
30871760,79 |
34801422,35 |
40042704,34 |
10. |
Налог на прибыль |
35007148,53 |
4692798,73 |
5999695,68 |
7100504,98 |
8004327,14 |
9209822,00 |
11. |
Чистая прибыль |
117197845,07 |
15710674,00 |
20085937,70 |
23771255,81 |
26797095,21 |
30832882,34 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,63 |
0,51 |
0,58 |
0,63 |
0,67 |
0,70 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,48 |
0,39 |
0,45 |
0,48 |
0,51 |
0,54 |
Таблица 17. - План прибылей и убытков (2 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
243254668,75 |
39999960,00 |
44799955,20 |
49279950,72 |
52236747,76 |
56938055,06 |
2. |
Переменные расходы |
42754347,63 |
7728000,00 |
8037120,00 |
8760460,80 |
8935670,02 |
9293096,82 |
3. |
Валовая прибыль |
200500321,11 |
32271960,00 |
36762835,20 |
40519489,92 |
43301077,75 |
47644958,25 |
4. |
Постоянные расходы |
25147965,72 |
4641933,33 |
4734772,00 |
5018858,32 |
5169424,07 |
5582978,00 |
5. |
Амортизация |
7800000,00 |
1560000,00 |
1560000,00 |
1560000,00 |
1560000,00 |
1560000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
175352355,39 |
27630026,67 |
32028063,20 |
35500631,60 |
38131653,68 |
42061980,25 |
7. |
Проценты по кредиту |
14040000,00 |
4680000,00 |
3744000,00 |
2808000,00 |
1872000,00 |
936000,00 |
8. |
Налог на имущество |
4436640,00 |
917280,00 |
907920,00 |
889200,00 |
870480,00 |
851760,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
156875715,39 |
22032746,67 |
27376143,20 |
31803431,60 |
35389173,68 |
40274220,25 |
10. |
Налог на прибыль |
36081414,54 |
5067531,73 |
6296512,94 |
7314789,27 |
8139509,95 |
9263070,66 |
11. |
Чистая прибыль |
120794300,85 |
16965214,93 |
21079630,26 |
24488642,33 |
27249663,73 |
31011149,59 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,64 |
0,55 |
0,61 |
0,65 |
0,68 |
0,71 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,50 |
0,42 |
0,47 |
0,50 |
0,52 |
0,54 |
Таблица 18. - План прибылей и убытков (3 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
243254668,75 |
39999960,00 |
44799955,20 |
49279950,72 |
52236747,76 |
56938055,06 |
2. |
Переменные расходы |
43335249,10 |
7833000,00 |
8146320,00 |
8879488,80 |
9057078,58 |
9419361,72 |
3. |
Валовая прибыль |
199919419,65 |
32166960,00 |
36653635,20 |
40400461,92 |
43179669,19 |
47518693,34 |
4. |
Постоянные расходы |
26477552,16 |
4887354,84 |
4985101,94 |
5284208,05 |
5442734,29 |
5878153,04 |
5. |
Амортизация |
4560000,00 |
912000,00 |
912000,00 |
912000,00 |
912000,00 |
912000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
173441867,49 |
27279605,16 |
31668533,26 |
35116253,87 |
37736934,89 |
41640540,31 |
7. |
Проценты по кредиту |
10260000,00 |
3420000,00 |
2736000,00 |
2052000,00 |
1368000,00 |
684000,00 |
8. |
Налог на имущество |
3277728,00 |
673056,00 |
667584,00 |
656640,00 |
645696,00 |
634752,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
159904139,49 |
23186549,16 |
28264949,26 |
32407613,87 |
35723238,89 |
40321788,31 |
10. |
Налог на прибыль |
36777952,08 |
5332906,31 |
6500938,33 |
7453751,19 |
8216344,95 |
9274011,31 |
11. |
Чистая прибыль |
123126187,41 |
17853642,85 |
21764010,93 |
24953862,68 |
27506893,95 |
31047777,00 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,66 |
0,58 |
0,63 |
0,66 |
0,68 |
0,71 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,51 |
0,45 |
0,49 |
0,51 |
0,53 |
0,55 |
Таблица 19. - План прибылей и убытков (4 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
252058171,04 |
41447577,60 |
46421286,91 |
51063415,60 |
54127220,54 |
58998670,39 |
2. |
Переменные расходы |
37177693,59 |
6720000,00 |
6988800,00 |
7617792,00 |
7770147,84 |
8080953,75 |
3. |
Валовая прибыль |
214880477,45 |
34727577,60 |
39432486,91 |
43445623,60 |
46357072,70 |
50917716,63 |
4. |
Постоянные расходы |
23871039,49 |
4406232,10 |
4494356,75 |
4764018,15 |
4906938,70 |
5299493,79 |
5. |
Амортизация |
12000000,00 |
2400000,00 |
2400000,00 |
2400000,00 |
2400000,00 |
2400000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
191009437,96 |
30321345,50 |
34938130,17 |
38681605,45 |
41450134,00 |
45618222,84 |
7. |
Проценты по кредиту |
18000000,00 |
6000000,00 |
4800000,00 |
3600000,00 |
2400000,00 |
1200000,00 |
8. |
Налог на имущество |
5625600,00 |
1171200,00 |
1156800,00 |
1128000,00 |
1099200,00 |
1070400,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
167383837,96 |
23150145,50 |
28981330,17 |
33953605,45 |
37950934,00 |
43347822,84 |
10. |
Налог на прибыль |
38498282,73 |
5324533,46 |
6665705,94 |
7809329,25 |
8728714,82 |
9969999,25 |
11. |
Чистая прибыль |
128885555,23 |
17825612,03 |
22315624,23 |
26144276,20 |
29222219,18 |
33377823,59 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,66 |
0,56 |
0,62 |
0,66 |
0,70 |
0,73 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,51 |
0,43 |
0,48 |
0,51 |
0,54 |
0,57 |
Таблица 20. - План прибылей и убытков (5 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
252058171,04 |
41447577,60 |
46421286,91 |
51063415,60 |
54127220,54 |
58998670,39 |
2. |
Переменные расходы |
38593986,68 |
6976000,00 |
7255040,00 |
7907993,60 |
8066153,47 |
8388799,61 |
3. |
Валовая прибыль |
213464184,36 |
34471577,60 |
39166246,91 |
43155422,00 |
46061067,07 |
50609870,78 |
4. |
Постоянные расходы |
25023698,18 |
4618995,43 |
4711375,34 |
4994057,86 |
5143879,59 |
5555389,96 |
5. |
Амортизация |
7600000,00 |
1520000,00 |
1520000,00 |
1520000,00 |
1520000,00 |
1520000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
188440486,18 |
29852582,17 |
34454871,57 |
38161364,15 |
40917187,47 |
45054480,82 |
7. |
Проценты по кредиту |
13680000,00 |
4560000,00 |
3648000,00 |
2736000,00 |
1824000,00 |
912000,00 |
8. |
Налог на имущество |
4322880,00 |
893760,00 |
884640,00 |
866400,00 |
848160,00 |
829920,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
170437606,18 |
24398822,17 |
29922231,57 |
34558964,15 |
38245027,47 |
43312560,82 |
10. |
Налог на прибыль |
39200649,42 |
5611729,10 |
6882113,26 |
7948561,75 |
8796356,32 |
9961888,99 |
11. |
Чистая прибыль |
131236956,76 |
18787093,07 |
23040118,31 |
26610402,39 |
29448671,16 |
33350671,83 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,68 |
0,59 |
0,64 |
0,68 |
0,71 |
0,73 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,52 |
0,45 |
0,50 |
0,52 |
0,54 |
0,57 |
Таблица 21. - План прибылей и убытков (6 вариант инвестиционного проекта)
№ п/п |
Показатели |
Всего за период |
Плановый период |
||||
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
|||
1. |
Выручка |
252058171,04 |
41447577,60 |
46421286,91 |
51063415,60 |
54127220,54 |
58998670,39 |
2. |
Переменные расходы |
39479169,86 |
7136000,00 |
7421440,00 |
8089369,60 |
8251156,99 |
8581203,27 |
3. |
Валовая прибыль |
212579001,18 |
34311577,60 |
38999846,91 |
42974046,00 |
45876063,55 |
50417467,12 |
4. |
Постоянные расходы |
26642708,63 |
4917840,22 |
5016197,03 |
5317168,85 |
5476683,91 |
5914818,63 |
5. |
Амортизация |
4800000,00 |
960000,00 |
960000,00 |
960000,00 |
960000,00 |
960000,00 |
6. |
Операционная прибыль |
185936292,55 |
29393737,38 |
33983649,89 |
37656877,16 |
40399379,63 |
44502648,49 |
7. |
Проценты по кредиту |
10800000,00 |
3600000,00 |
2880000,00 |
2160000,00 |
1440000,00 |
720000,00 |
8. |
Налог на имущество |
3450240,00 |
708480,00 |
702720,00 |
691200,00 |
679680,00 |
668160,00 |
9. |
Прибыль до налогообложения |
171686052,55 |
25085257,38 |
30400929,89 |
34805677,16 |
38279699,63 |
43114488,49 |
10. |
Налог на прибыль |
39487792,09 |
5769609,20 |
6992213,87 |
8005305,75 |
8804330,92 |
9916332,35 |
11. |
Чистая прибыль |
132198260,46 |
19315648,18 |
23408716,01 |
26800371,41 |
29475368,72 |
33198156,14 |
12. |
Коэффициент прибыльности (стр.9/стр.1) |
0,68 |
0,61 |
0,65 |
0,68 |
0,71 |
0,73 |
13. |
Рентабельность проекта (стр.11/стр.1) |
0,52 |
0,47 |
0,50 |
0,52 |
0,54 |
0,56 |
Суммарные переменные затраты в «Плане прибылей и убытков» соответствуют эксплуатационным расходам, а постоянные – операционным расходам от работы судов.
Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой и переменными затратами. Этот показатель заслуживает пристального внимания, поскольку норма валовой прибыли (отношение валовой прибыли к выручке) является важной характеристикой в оценке финансовой состоятельности проекта или прогнозируемого финансового состояния предприятия.
Операционная прибыль (прибыль от продаж) рассчитывается как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов. В составе постоянных расходов отдельной строкой выделяют амортизационные отчисления. Отдельной строкой выделяют также проценты по кредиту и расчеты с бюджетом.
Прибыль до налогообложения является основным показателем для определения налога на прибыль, установленной для соответствующего вида бизнеса в соответствующий период. В курсовой работе ставка налога на прибыль составляет 23%.
Если в процессе расчетов прибыль до налогообложения за какой-либо расчетный период имеет отрицательное значение (убыток), то налог на прибыль будет равен нулю, а полученный убыток должен учитываться при расчете налогооблагаемой прибыли в следующем расчетном периоде.
Чистая прибыль определяется как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Чистая прибыль является главным целевым показателем. Она выступает основным источником погашения кредита.