Вопрос 3. Формирование налогового права.

Налоговое право - система финансовых норм, регулирующих отношения по установлению, введению в действие и взиманию налогов.

Метод налогового права характеризуется как властно-имущественные, обусловленные необходимостью применения однозначных недопускающих выбора норм с целью формирования гос бюджета.

Налоговое право связано с:

1. Конституционным правом

2. Гражданским правом

3. Бюджетным правом

4. Таможенным правом

5. Административным правом

Источники налогового права - нормативные акты, в которых содержатся налоговые нормы.

Вопрос 4. Общая характеристика элементов налога.

Элементы налога:

1-ая группа "Обязательные элементы":

1) субъект налога

2) объект налога

3) налоговая база

4) налоговый период

5) налоговая ставка

6) порядок исчисления налога

7) порядок и сроки уплаты налога

2-ая группа "Дополнительные элементы":

8) предмет налога

9) масштаб налога

10) единица налога

11) источник налога

12) налоговый оклад

13) получатель налога

3-ья группа "Факультативные элементы":

14) налоговые льготы

15) ответственность за налоговые правонарушения

16) порядок зачета и возврата излишне уплаченной суммы налога

1) Субъект налога - налоговый резидент (физ лицо, фактически находящееся на территории страны не менее 183 дней) и налоговый нерезидент (менее 183 дней).

2) Объект налога - юр факты (действия, события, которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог).

3) Налоговая база - стоимостная или физическая характеристика объекта налога.

4) Налоговый период - срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства. Может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

5) Налоговая ставка - размер налога на ед. измерения обложения.

В зависимости от содержания различают ставки:

1. Маргинальные (непосредственно приведены в нормативном акте)

2. Фактические (определяются как отношение уплаченного налога к налоговой базе)

3. Экономические (отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу)

6) Порядок исчисления налога (плательщик самостоятельно исчисляет сумму налога)

7) Порядок и сроки уплаты налогов.

Порядок уплаты налога-способ его внесения в соответствующий фонд

Сроки уплаты налогов-определяются календарной датой или истечением периода времени,а также указанием на событие,которое должно наступить или произойти.

8) Предмет налога (фактических характер) - реальные вещи, с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств. С объектом не тождественно.

9) Масштаб налога - установленная законом характеристика измерения предмета налога (при измерении дохода измеряются в денежных единицах)

10) Единица налога - единица масштаба налогообложения,которая используется для количественного выражения налоговой базы (гектар,рубль,метр квадратный,лошадиная сила)

11) Источник налога - доход субъекта, за счет которого оплачивается налог (з/п,прибыль и тд)

12) Оклад налога - сумма налога, исчисленная на весь объект за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджет

13) Налоговые льготы - полное или частичное освобождение плательщика от налогообложения