6.3. Фінансове управління товарно- матеріальними запасами

Для безперебійного здійснення статутної діяльності підприємство повинно мати достатній розмір запасів сировини та матеріалів, готової продукції, товарів для торгівлі і т.і. З урахуванням специфіки виробничого циклу та особливостей організації матеріально-технічного забезпечення на підприємстві потрібно підтримувати раціональний транспортний, підготовчий, поточний та страховий запаси по всій номенклатурі товарно-матеріальних цінностей.

В сучасних умовах підприємствам жорстко не навязуються нормативи формування оборотних коштів, і вони можуть утримувати на своєму балансі стільки запасів, скільки витримають їх фінансові джерела. Разом з тим, незважаючи на дерегуляцію процесу формування оборотних активів, зростає роль економічного обґрунтування необхідних розмірів товарно-матеріальних запасів. Така інформація необхідна будь-якому субєкту господарювання для вироблення певної тактичної лінії у взаємовідносинах з банками, постачальниками, біржами і т.і. В критичних ситуаціях підприємство може продати частину своїх запасів, або, навпаки, терміново закупити їх по любих цінах, щоб не зупинився виробничий цикл.

В процесі фінансового управління товарно-матеріальними запасами особливу увагу необхідно звернути на визначення:

• оптимального розміру замовлення;

• моменту замовлення;

• раціонального способу закупівлі.

Оптимальним є такий розмір замовлення, який мінімізує сукупні витрати на обслуговування товарно-матеріальних запасів. Як видно з наведеної на рис.6.10 класифікації, у складі сукупних витрат виділяють витрати на зберігання і витрати на замовлення товарно-матеріальних цінностей.

Як видно з графіку на рис. 6.11, тенденції зміни величини цих витрат в залежності від розміру разового замовлення неоднакові. Так, зокрема, якщо одночасно замовляти більшу кількість товарно-матеріальних цінностей, зменшиться кількість замовлень і, відповідно, меншою буде вартість їх виконання. В той же час, закупівля сировини і матеріалів більшими партіями призведе до збільшення розміру середнього запасу і відповідно зросте вартість його зберігання. Мета управління як раз і полягає у зменшенні вартості зберігання великих партій у порівнянні з вартістю розміщення більшої кількості замовлень за рахунок визначення їх оптимального розміру.

Рис. 6.10. Класифікація витрат, повязаних з

Обслуговуванням товарно-матеріальних запасів

Оптимальний розмір замовлення – це така замовлена кількість товарів, при якій сукупні витрати на організацію замовлення і зберігання запасів будуть мінімальними.

Для визначення оптимального розміру замовлення (ОРЗ) застосовується модель Уілсона:

(6.2)

де: П – потреба в запасах за весь період (рік, квартал, місяць)

Воз – витрати на організацію замовлення на всю партію товара;

Вз – витрати на зберігання одиниці товару.

Витрати

Сукупні

витрати

Мінімальні сукупні витрати

Вартість зберігання