3.2 Земельные платежи и их использование

Одна из важнейших составных частей механизма экономического регулирования земельных отношений – платность пользования землей. Основная цель введения платы за землю – стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышение плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий [5].

Законодательство РФ предусматривает такие основные формы платы за землю, как земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными актами органов местного самоуправления, в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Земельным налогом облагаются собственники земли, землевладельцы и землепользователи. Размер налога зависит от месторасположения участка и качества земли и не зависит от результата хозяйственной деятельности на земле.

В Энгельсском муниципальном образовании ставки земельного налога устанавливаются Энгельсским муниципальным Собранием депутатов и утверждаются Главой Энгельсского муниципального образования – М.А.Лысенко,

на основании налогового кодекса РФ и З-на РФ от 11.10.1991 г. № 1738-1 «О плате за землю». Данный закон действовал до 2006 года, а, начиная с 01.01.2006 г. утратил свою силу, когда были внесены существенные поправки в Налоговый кодекс.

Средняя ставка налога в 2004 году в Энгельсском районе составила:

за земли сельхозназначения – по предприятиям, КФХ и ЛПХ – 15,91 руб./га,

садоводства и огородничества – 31,97 руб./га;

земли в границах сельских населенных пунктов –

под ЛПХ – 31,97 руб./га,

предприятия и КФХ 2592,0 руб./га;

земли городов и поселков - жилищный фонд и гаражи – 5184,0 руб./га,

садовые участки, огородничество – 2592,0 руб./га

промышленность, торговля и иное – 87300 руб./га

земли промышленности, транспорта и иного специального назначения вне населенных пунктов – промышленность – 4665,0 руб./га,

полоса отвода ж./д. – 13,61 руб./га;

земли лесного фонда – 15,91 руб./га;

земли водного фонда – 19,08 руб./га.

Площадь земель района, облагаемых налогом, составляет 24 6329,46 га или 76% от всего земельного фонда. Арендными платежами облагаются земли на площади 10 684,71 га или 3,3 %.

Общая сумма начисленного земельного налога за 2004 год составляет 50 040 242,73 руб. На первом месте по вкладу в общую сумму платежей - категория земель городов и поселков – 76,5 % , на втором месте земли в границах сельских населенных пунктов с 12,2 % платежей, на третьем и последующих местах соответственно, земли сельскохозяйственного назначения (7,3%), земли промышленности, транспорта и иного специального назначения (3,3%), водного фонда (0,61%) и лесного (0,01%) (Рис.7).

Как видно основным источником доходов в бюджеты различных уровней являются земли городов и поселков.

Рис. 7 Поступление платежей за земли различных категорий

Одним из видов земельных платежей является арендная плата, которая взимается с арендатора за земли, переданные ему в аренду. Размер, условия и сроки внесения арендной платы устанавливаются договором аренды. При аренде земли, находящейся в государственной и муниципальной собственности, соответствующие органы исполнительной власти устанавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов.

Так, в Энгельсском районе базовый размер арендной платы за 2004 год колеблется от 31,82 руб./га за земли сельхозназначения занятые КФХ и государственными с.-х. предприятиями до 108 181,8 руб./га на землях городов и поселков, занятых объектами промышленности, торговли и пр.

Суммарные платежи арендной платы за земли находящиеся в государственной и муниципальной собственности за 2004 год составляют 60 168 468,3 руб. По категориям использования земель они распределяются следующим образом (Рис. 8).

Как видно, наиболее важными с точки зрения сбора земельных платежей являются земли поселений. В 2004 году в виде налогов и арендной платы за

использование земель поселений было собрано соответственно 76,5 и 96 % всех платежей за землю.

Рис. 8 Поступление арендных платежей

Поступившие земельные платежи распределяются между бюджетами различных уровней. Так в областной бюджет ушло 43,6 % всех платежей, что составило 48 036,6 тыс. руб., из них 19 146,15 тыс.- земельного налога и 28 890,48 тыс. руб. арендной платы; в местном бюджете осталось 56,4 % от всей суммы.

													Таблица 9
Поступление земельных платежей за земли с.х. назначения
Наименование хозяйств	Площадь с.х. угодий,га		Балл бонитета	Ставка налога на 1 балл бонитета		Кадастровая стоимость, руб/га		Ставка налога, руб/га				Сумма земельного налога
								2005 год	2006 год(0,3%)			2005 год		2006 год
1	2		3	4		5		6	7			8		9
ООО "Митро-поле"	5135		78	0,21		2508		16,38	7,52			84111,3		38635,7
СА "Воскресенское"	10476		66	0,21		2739		13,86	8,22			145197,4		86081,3
ЗАО "Заветное"	12876		73	0,21		6996		15,33	20,99			197389,1		270241,5
ЗАО "Генеральское"	7205		70	0,21		5445		14,7	16,34			105913,5		117693,7
ЗАО "Русь-98"	1818		86	0,21		8811		18,06	26,43			32833,1		48055,2
ООО "Товарное хозяйство"	6058		83	0,21		9471		17,43	28,41			105590,9		172126,0
ЗАО "Березовское"	6539		80	0,21		7491		16,8	22,47			109855,2		146950,9
СА им. Гагарина	7175		78	0,21		7689		16,38	23,07			117526,5		165505,7
ЗАО "Терновское"	4844		75	0,21		7392		15,75	22,18			76293,0		107420,5
СА "Осиновское"	11152		69	0,21		4191		14,49	12,57			161592,5		140214,1
ЗАО "Безымянское"	13674		73	0,21		6567		15,33	19,70			209622,4		269391,5
ЗАО "Прибрежное"	4663		81	0,21		9471		17,01	28,41			79317,6		132489,8
ЗАО "Энгельсское"	8346		83	0,21		9372		17,43	28,12			145470,8		234656,1
ЗАО "Новое"	4532		88	0,21		11022		18,48	33,07			83751,4		149855,1
ПТФ им. Карла Маркса	4240		74	0,21		6171		15,54	18,51			65889,6		78495,1
ООО "Агропродукт"	6299		78	0,21		9042		16,38	27,13			103177,6		170866,7
учхоз "Степное"	2223		66	0,21		5145		13,86	15,44			30810,8		34312,0
ООО "Национальный продукт"	-		74	0,21		3762		15,54	11,29			-		-
ФГУП "Энгельсское"	1176		75	0,21		7590		15,75	22,77			18522,0		26777,5
ОПХ ГУ ВолжНИИГиМ	360		81	0,21		10720		17,01	32,16			6123,6		11577,6
ЗАО АФ "Новь"	2723		79	0,21		6732		16,59	20,20			45174,6		54993,7
ЗАО "Вита"	687		74	0,21		5214		15,54	15,64			10676,0		10746,1
ЗАО "Сот"	790		76	0,21		5841		15,96	17,52			12608,4		13843,2
ООО "Время-91"	706		76	0,21		5841		15,96	17,52			11267,8		12371,2
ООО "Лига"	1952		82	0,21		8415		17,22	25,25			33613,4		49278,2
ФСУП "Бурное"	16100		72	0,21		7755		15,12	23,27			243432,0		374566,5
СА "Ленинское"	8381		67	0,21		2508		14,07	7,52			117920,7		63058,6
ООО "Широкопольское"	6993		66	0,21		3762		13,86	11,29			96923,0		78923,0
Всего												2450604		3059126,7
Среднее						6702,3

В связи с принятием поправок к Налоговому кодексу РФ, начиная с 01.01.2006 года, земельный налог становится полностью местным налогом, то есть все поступившие платежи за использование земель остаются в местном бюджете, и размер ставок земельного налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости соответствующих земельных участков. Так для земель сельскохозяйственного назначения налог ограничивается 0,3% от кадастровой стоимости. В таблице 9 приведены результаты расчета поступления земельных платежей за 2005 год (по старой технологии) и 2006 год (новая технология). Как видно из полученных результатов, сумма земельных сборов в 2006 году возрастет до 3 059 126,7 руб., что на 20% выше, чем в предыдущем году. В отношении ставки земельного налога в 6 хозяйствах произошло ее снижение, что свидетельствует о большей справедливости применения новой технологии расчета, так как в данных хозяйствах менее плодородные почвы и, следовательно, меньшая стоимость земли.