Налоговый учет тмц

В налоговом учете, как и в бухгалтерском, первоначальная стоимость запасов формируется на счетах класса 2.

Суммы налогового учета формируются автоматически при проведении документов приобретения, с учетом стоимости приобретения и информации о праве на начисление расходов.

Бывают ситуации, когда в налоговом учете не должна отражаться стоимость приобретенных запасов, к ним относятся:

— покупка запасов у поставщиков, приобретение у которых не дает права на начисление расходов. К примеру, у физлиц — плательщиков единого налога. Для корректного ведения налогового учета у таких поставщиков в карточке договора на закладке «Налоговый учет» нужно поставить флажок напротив опции «Не относить на затраты по НУ» (рис. 1.6.7).

- при приобретении запасов для использования в нехозяйственной деятельности. Для таких запасов необходимо указать налоговое назначение «Не облагаемая НДС, нехозяйственная деятельность».

На счете 23 также учитываются суммы затрат по данным бухгалтерского и налогового учета. Эти суммы могут отличаться друг от друга.

Включение в себестоимость продукции прямых производственных затрат осуществляется по одному алгоритму. При этом суммы бухгалтерской и налоговой себестоимости могут различаться.

При продаже ТМЦ начисляются затраты. Сумма затрат определяется исходя из налоговой себестоимости запасов. Статьи декларации, по которым нужно отражать расходы, связанные с выбытием ТМЦ, указываются не в самом документе, а в справочнике «Схемы реализации». В документе реализации вы можете выбрать одну из схем реализации, в соответствии с которой будут задействованы счета бухгалтерского учета, и статьи декларации о прибыли.

Налоговый учет необоротных активов

В программе ведется пообъектный налоговый учет всех ОС и НМА. Каждый необоротный актив относится к одной из групп налогового учета, однако амортизация начисляется на каждый объект, а не на группу в целом.

Суммы налогового учета ОС и НМА формируются при вводе в эксплуатацию исходя из налоговой стоимости оборудования (объекта строительства).

Амортизация ОС и НМА начисляется параллельно в бухгалтерском и налоговом учете. При этом используется один и тот же метод начисления амортизации.

Режим «даты актуальности»

Одним из механизмов реализации упрощенной схемы налогового учета является использование «Даты актуальности».

Режим даты актуальности позволяет проводить текущие документы, т. е. после установленной даты актуальности по упрощенной схеме. А документы, введенные до установленной даты актуальности, проводятся по полной схеме.

Под полной схемой подразумевается привычное проведение документов с расчетом сальдо и формирование зачета аванса или задолженности в момент проведения документа. При проведении документов по упрощенной схеме вся оплата относится на аванс, отгрузка производится всегда на основе счета без зачета аванса, отгрузка у всегда считается первым событием, в регистры налогового учета информация не пишется, при отгрузке товаров списывается только их количество.

Чтобы задать дату актуальности заходим в главное меню программы «Сервис-. Управление датой актуальности». В открывшемся окне нажимаем кнопку «Добавить» и в диалоговом окне задаем следующие параметры:

• « Организация» — для какой организации создается дата актуальности. Если вы хотите задать одинаковую дату для всех предприятий, по которым ведете учет в информационной базе, то это поле нужно оставить незаполненным;

• «Способ указания» — указывается либо общая дата актуальности, либо отдельно для каждого раздела учета. Задавая дату актуальности по разделам учета, неплохо бы знать, к чему это приведет. Итак, по следующим разделам учета после установленной даты актуальности операции будут проводиться по такой упрощенной схеме:

• «Оценка МПЗ при выбытии» — движение по МПЗ формируется без сумм, только количество;

• «Расчеты с контрагентами» — не производится зачет авансов.

Совет При вводе остатков в информационную базу режим даты актуальности лучше выключить.

Изменять дату актуальности можно в любое удобное для вас время, а также с любой периодичностью. После создания новой даты актуальности операции между первой и второй датами перепроводятся, после чего будут зачтены все авансы и пр., т. е. операции проводятся по полной схеме.

Процесс перепроведения документов может занять длительное время, поэтому лучше проводить его в то время, когда документы в информационную базу активно не заносятся. Использование даты актуальности удобно тем, что при большом документообороте, а также при большой степени детализации учета позволяет значительно сэкономить время на обработку документов.