Схемы налогообложения
У
казать,
по какой схеме налогообложения работает
предприятие, нужно в «Учетной политике
организации» (рис. 1.6.8). Выбор схемы
производят из справочника «Схемы
налогообложения».
Данный справочник заполняется
автоматически при начальном заполнении
базы. В нем предопределены 5 схем: «Единый
налог», «Единый налог и НДС», «Неплательщик»,
«Налог на прибыль» и «Налог на прибыль
и НДС». Каждая
из них используется для определения,
плательщиком каких основных налогов
(единый налог, НДС и налог на прибыль)
является организация.
Если в учетной политике выбрана схема налогообложения «Налог на прибыль и НДС», то становится доступной закладка «Налог на прибыль» (рис. 1.6.9). На этой закладке можно узнать, является ли организация плательщиком консолидированного налога на прибыль (флажок напротив параметра «Налог на прибыль консолидированно»).
Если в программе указано консолидированное начисление налога на прибыль и ваше предприятие является филиалом, нужно выполнить следующие настройки:
- ввести в справочник «Организации» головную организацию. Затем для подчиненного предприятия в справочнике «Организации» реквизит «Головная организация» указать головное предприятие.
Если ваше предприятие осуществляет несколько видов деятельности, тогда нужно установить ставки налога на прибыль. Это можно сделать непосредственно с закладки «Налоговый учет», нажав на ссылку «Установить ставки налога на прибыль». В результате мы попадем в регистр сведений «Ставки налога на прибыль» (рис. 1.6.9). В данном регистре сведений задаются значения ставок налога на прибыль. Значения ставки указываются отдельно для каждой организации и вида налоговой деятельности. Необходимо указывать период, с которого следует применять установленную ставку налога, размер самой ставки и вид деятельности по налогу на прибыль.
Первое событие
Как правило, для учета НДС действует правило первого события, т. е. датой начисления НДС является событие, произошедшее раньше, — отгрузка или оплата.
В большинстве случаев действует именно принцип первого события, но все же иногда складываются ситуации, когда начисление налогов может производиться либо только по отгрузке (так называемый метод начисления), либо только по оплате (кассовый метод). К примеру, при реализации товаров через комиссионера начисление налоговых обязательств по НДС выполняют только при получении денег от комиссионера независимо от даты отчета комиссионера (рис. 1.6.10).
В «1С:Бухгалтерии 8 для Украины» для каждого договора в базе на закладке «Налоговый учет» (реквизит «Схема налогового учета») можно указать момент определения базы для НДС. Выбор производится из справочника «Схемы налогового учета по договорам контрагентов», в котором хранятся несколько предопределенных вариантов схем налогового учета (рис. 1.6.10). Сам справочник доступен для редактирования, при необходимости пользователи могут создавать новые схемы налогового учета по договорам. Для каждой схемы указывают момент определения базы НДС, как при продаже, так и при покупке. Значения каждого из этих параметров могут быть следующие:
«По оплате» — датой увеличения НДС считается дата оплаты;
«По отгрузке» — датой увеличения НДС считается дата фактической отгрузки/поступления ;
«По первому событию» — датой увеличения НДС считается дата события, которое произошло раньше;
«Не определять» — этот вариант уместно использовать лишь в предопределенных схемах расчетов по импорту товаров.
На рис. 1.6.10 представлена схема налогового учета по договору с комиссионером, в ней момент определения базы НДС при продаже стоит в значении «По оплате». Таким образом, при выборе в договоре этой схемы налоговые обязательства по НДС будут начислены при проведении документа оплаты (платежное поручение входящее или приходный кассовый ордер).