3.2. Ввод начальных остатков основных средств и нематериальных активов
Ввод данных по основным средствам, находящимся на учете в организации к началу работы с системой, осуществляется при помощи специального документа «Ввод начальных остатков» по разделу учета «Основные средства и доходные вложения (счета 01, 02, 03, 010)».
Документ предназначен для ввода всех сведений об основных средствах, необходимых для дальнейшего ведения учета. В документ вносятся начальные данные для ведения БУ, НУ, учета по основным средствам.
В документ вносятся лишь актуальные сведения об ОС, история изменения сведений об ОС не переносится. Данные указываются только для тех ОС, которые на момент ввода остатков уже приняты к учету, но еще не списаны с учета.
Документ рекомендуется вносить последним днем месяца, за который рассчитаны данные, включая начисление амортизации.
На закладке Начальные остатки вводятся следующие реквизиты, необходимые для проведения документа по БУ и НУ51:
Первоначальная стоимость – первоначальная стоимость ОС на момент принятия к учету; вводится в валюте регламентированного учета;
Счет учета – счет учета стоимости ОС, например, счет 01.01 «Основные средства в организации»;
Стоимость на момент ввода остатков – текущая балансовая (восстановительная) стоимость ОС52 на дату ввода остатков с учетом всех выполненных ранее модернизаций, частичных списаний и других событий, повлиявших на учет стоимости ОС; вводится в валюте регламентированного учета;
Постоянная разница в оценке стоимости на момент ввода остатков53 (временные разницы в оценке ОС указывать не требуется, т.к. они будут вычислены автоматически при проведении документа по формуле ВР = БУ-НУ-ПР);
Счет начисления амортизации (износа) – счет учета амортизации ОС, например, счет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»;
Сумма накопленной амортизации (износа) – общая сумма начисленной к дате ввода остатков амортизации в валюте регламентированного учета;
Постоянная разница в оценке амортизации на момент ввода остатков54.
На закладке Бухгалтерский учет вводятся реквизиты, специфичные для отражения документа по БУ:
Способ поступления – способ поступления ОС в организацию (приобретение за плату, строительство и т. д.);
Материально-ответственное лицо;
Порядок учета – порядок списания стоимости ОС (начисление амортизации, начисление износа, списание при принятии к учету, стоимость не погашается); при выборе значения реквизита открываются для ввода дополнительные специфические реквизиты.
На закладке Налоговый учет вводятся реквизиты, специфичные для отражения документа по НУ:
Порядок включения стоимости в состав расходов – порядок включения стоимости ОС в состав расходов в НУ (начисление амортизации, включение в расходы при принятии к учету, стоимость не включается в расходы); при выборе значения реквизита открываются для ввода дополнительные специфические реквизиты.
На закладке События вводятся группы реквизитов по принятию к учету, вводу в эксплуатацию и модернизации ОС. Данные о вводе в эксплуатацию вводятся только для тех ОС, для которых дата ввода в эксплуатацию отличается от даты принятия к учету, т.е. флажок Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету не установлен.
При проведении документа в БУ выполняются записи в регистры сведений, а также формируются следующие проводки:
с кредита счета 000 «Вспомогательный счет» в дебет счета, указанного в качестве значения реквизита Счет учета (БУ)» – на сумму, равную значению реквизита Текущая стоимость (БУ);
с кредита счета, являющегося значением реквизита Счет амортизации (БУ), в дебет счета 000 «Вспомогательный счет» – на сумму, равную значению реквизита Сумма накопленной амортизации (БУ).
В налоговом учете отражается информация только по тем ОС, которые не были списаны при вводе в эксплуатацию по регламентированному учету.
Ввод данных по нематериальным активам, находящимся на учете в организации к началу работы с системой, осуществляется при помощи специального документа «Ввод начальных остатков» по разделу учета «Нематериальные средства и расходы на НИОКР (счета 04, 05)».
Ввод данных осуществляется аналогично вводу остатков по основным средствам.
При проведении документа в БУ выполняются записи в регистры сведений, а также формируются следующие проводки:
с кредита счета 000 «Вспомогательный счет» в дебет счета, указанного в качестве значения реквизита Счет учета (БУ) – на сумму, равную значению реквизита Текущая стоимость (БУ);
с кредита счета, являющегося значением реквизита Счет начисления амортизации (БУ), в дебет счета 000 «Вспомогательный счет» – на сумму, равную значению реквизита Сумма накопленной амортизации (БУ).
ПРАКТИКУМ 3.1.
Задание 3.1.1. Откройте обработку «Ввод начальных остатков» (Предприятие → Ввод начальных остатков). Установите дату ввода остатков – 31.12.12.
Задание 3.1.2. Сформируйте документ «Ввод начальных остатков» №155 по разделу учета «Основные средства и доходные вложения (счета 01, 02, 03, 010)» для ООО ПТП «Галс» по нижеприведенным данным:
подразделение − Цех №1,
основное средство − Технологическая линия,
инв. № − 00000001;
Закладка Начальные остатки:
первоначальная стоимость − 420 000.00,
счет учета − 01.01,
стоимость на момент ввода остатков − 420 000.00,
счет начисления амортизации (износа) − 02.01,
сумма накопленной / начисленной амортизации (износа) − 30 000.00 ,
способ отражения расходов по амортизации – Амортизация (Счет 20 Цех №1);
Закладка Бухгалтерский учет:
способ поступления − Приобретение за плату,
МОЛ − Петров К.Л.,
порядок учета − Начисление амортизации,
способ начисления амортизации − Линейный способ,
срок полезного использования (в месяцах) – 84,
начислять амортизацию – Да;
Закладка Налоговый учет:
порядок включения стоимости в состав расходов − Начисление амортизации,
срок полезного использования (в месяцах) – 84,
начислять амортизацию – Да,
специальный / понижающий коэффициент – 1;
Закладка События:
принятие к учету:
дата − 30.06.12,
событие − Принятие к учету с вводом в эксплуатацию,
название документа – Акт,
номер документа – 001.
С
помощью пиктограммы
(Результат проведения документа)
или кнопки Сформировать отчет
просмотрите
движение документов по регистрам.
Ознакомьтесь с проводками документов.