11.2. Регламентированные отчеты

В комплект поставки «1С: Бухгалтерия предприятия 8» входит набор регламентированных отчетов. Это налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления налоговым органам, а также отчеты, предназначенные для предоставления в различные внебюджетные фонды и органы статистического учета.

Для работы со списком регламентированных отчетов предназначен специальный справочник «Регламентированные отчеты» (Отчеты → Регламентированные отчеты / Предприятие: Регламентированные отчеты). Справочник имеет иерархическую структуру. Все отчеты объединены в группы по видам отчетности (бухгалтерская, налоговая и т. д.).

Список регламентированных отчетов по умолчанию содержит все отчеты, включенные в поставку.

Составление регламентированных отчетов в системе основано на способности таблиц системы работать в режиме электронных таблиц. При вводе данных в определенную ячейку таблицы значения других ячеек, алгоритмически связанных с редактируемой, автоматически пересчитываются.

Форма для составления регламентированного отчета содержит бланк отчета, то есть таблицу системы «1С:Предприятие», работающую в режиме ввода данных, а также диалог управления заполнением и печатью данного отчета.

Ячейки, окрашенные в желтый цвет, предназначены для ручного ввода и редактирования данных.

Ячейки зеленого цвета заполняются автоматически на основе расчета по данным информационной базы и по умолчанию для ручного редактирования недоступны. При помощи управляющего элемента диалога, расположенного в подвале отчета, можно управлять заполнением таких ячеек. Для этого необходимо выбрать один из следующих вариантов:

• не заполнять автоматически¹¹² – для данной ячейки отключается автоматическое заполнение, и значение требуется ввести вручную;

• заполнять автоматически с корректировкой¹¹³ – ячейка заполняется совместно программой и пользователем: программа рассчитывает значение по данным информационной базы, а пользователь либо добавляет свое значение – в этом случае оно суммируется с вычисленным, либо корректирует вычисленное значение;

• заполнять автоматически без корректировки (режим умолчания) – корректировка автоматически вычисленного значения не допускается.

Большинство форм позволяет раскрыть алгоритм формирования значения для выбранной ячейки нажатием кнопки Расшифровка (<F5>). Эта функция доступна для форм, которые могут быть заполнены автоматически по данным бухгалтерского или налогового учета – в диалоге управления таких форм присутствует кнопка Заполнить. Кнопка Расшифровка (<F5>) становится доступной после нажатия кнопки Заполнить.

Если отчет состоит из нескольких разделов, то его форма содержит соответствующие закладки. При этом в верхней командной панели присутствует кнопка Настройка, вызывающая диалог настройки, в котором можно указать, какие разделы отчета следует показывать на экране, печатать и выгружать.

В связи с постоянными изменениями нормативных документов регламентированные отчеты регулярно обновляются и поставляются пользователям на дисках «ИТС».

ПРАКТИКУМ 11.

Задание 11.1. Произведите расчет аванса по налогу на имущество за 1-й квартал, уменьшающего налогооблагаемую базу налога на прибыль. Для этого сформируйте по данным БУ регламентированный налоговый отчет «Авансы по налогу на имущество» (Отчеты → Регламентированные отчеты):

• для формирования отчета в окне «Регламентированная и финансовая отчетность» установите флажок период, год – 2013, затем при помощи «бегунка» – I кв.;

• в левом окне «Виды отчетов» найдите отчет «Авансы по налогу на имущество» и откройте его;

• в отчете нажмите кнопку Заполнить, затем переключитесь на закладку Раздел 2. Ознакомьтесь с рассчитанными данными. Проанализируйте результат. Обратите внимание на то, что в базу по налогу на имущество не включается движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года.¹¹⁴. В строке 180 «Сумма авансового платежа» получите расчетную сумму.

Задание 11.2. По результатам расчета задания 11.1 произведите начисление авансовых платежей по налогу на имущество за 1-й квартал с помощью ручной операции от 31.03.13 (Операция → Операции, введенные вручную / Предприятие: Журналы) Начисление аванса по налогу на имущество, содержащей проводку Дт 26 (АХО, Налоги и сборы) – Кт 68.08 (Налог (взносы): начислено / уплачено).

Задание 11.3. Выполните частичное закрытие месяца за март, начиная с операций 2-й группы.

Задание 11.4. Сформируйте выборочно регистры налогового учета по налогу на прибыль за 1-й квартал 2013 г. (Отчеты). Проанализируйте результаты.

Задание 11.5. Ознакомьтесь со стандартными отчетами системы (Отчеты).

Задание 11.6. Для контроля правильности расчетов по НДС сформируйте книгу покупок, книгу продаж, а также отчет «Анализ счета» для счета 68.02 «НДС» за 1-й квартал. Разница за соответствующий период между суммой НДС, отраженной в книге продаж (кредитовый оборот счета 68.02), и суммой НДС, отраженной в книге покупок (дебетовый оборот счета 68.02), должна равняться сальдо счета 68.02.

Проверьте правильность вычислений, сформировав отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС».

Задание 11.7. Сформируйте регламентированный налоговый отчет «Налоговая декларация по НДС» (Отчеты → Регламентированные отчеты, Налоговая отчетность: «НДС») за 1 квартал 2013 г., для чего воспользуйтесь кнопкой Заполнить. Ознакомьтесь с полученным результатом.

Откройте закладку Раздел 3 и убедитесь в том, что сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет (код строки «230») совпадает с кредитовым сальдо счета 68.02¹¹⁵.

Задание 11.8. Сформируйте регламентированный отчет «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» (Отчеты → Регламентированные отчеты, Налоговая отчетность: «Прибыль») за 1 квартал 2013 г., для чего воспользуйтесь кнопкой Заполнить. Ознакомьтесь с полученным результатом.

Откройте закладку Лист 02 и ознакомьтесь с суммой исчисленного налога на прибыль, в том числе в бюджеты разных уровней (коды строк «180», «190», «200»).

Сверьте исчисленные суммы налога с суммами, отраженными в бухгалтерском учете документами «Закрытие месяца». Для сверки можно воспользоваться стандартным отчетом «Анализ счета» для субсчета 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» счета 68.04 «Налог на прибыль». При этом детализацию в разрезе бюджетов можно увидеть, воспользовавшись кнопкой Настройка… с последующим отбором по признаку «Уровни бюджетов».

Задание 11.9. Сформируйте регламентированные бухгалтерские отчеты «Бухгалтерский баланс (форма № 1)» и «Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)» за 1 квартал 2013 г¹¹⁶ (Отчеты → Регламентированные отчеты, Бухгалтерская отчетность: «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)») по кнопке Заполнить: Заполнить все отчеты.

Обратите внимание на то, что прибыль до налогообложения по БУ (код строки «2300») не совпадает с налоговой базой по НУ (код строки «100» раздела Лист 02 отчета «Расчет налога на прибыль организаций»).

Сформируйте отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» и сравните суммы доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Задание 11.10. Сформируйте регламентированный отчет «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения» (Отчеты → Регламентированные отчеты, Отчетность в фонды: «4-ФСС») за 1 квартал 2013 г., для чего воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

Откройте закладку Раздел I (табл. 1) и сравните сумму, подлежащую уплате (код строки «19»), с кредитовым сальдо по счету 69.01.

Откройте закладку Раздел I (табл. 3.1) и убедитесь в том, сведения, необходимые для подтверждения правомочности применения пониженного тарифа, присутствуют.

Откройте закладку Раздел II (табл. 6, 7) и сравните сумму, подлежащую уплате (код строки «15»), с кредитовым сальдо по счету 69.11. Убедитесь в том, что уплата страховых взносов в январе 2013 г. отражена верно.

Задание 11.12. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость за 1-й квартал 2013 г. и сохраните ее в файле (Файл → Сохранить копию…) как документ Microsoft Excel (*.xls).

* * *

ПРАКТИКУМ 12.

Задание 12.1. В регистре сведений «Учетная политика организаций» (Предприятие → Учетная политика / Предприятие: Начало работы) на закладке Производство установите флажок По методу «директ-костинг».

Задание 12.2. Отмените закрытие месяца за январь, а затем выполните его снова. Повторите закрытие месяца за февраль и март.

Задание 12.3. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость за квартал и сравните ее с ведомостью, полученной в задании 11.12. Проанализируйте полученные результаты.

П Р И Л О Ж Е Н И Е

СХЕМА ПРОИЗВОДСТВА ООО ПТП «ГАЛС»

1 Термин субконто используется для обозначения набора значений, используемых для ведения аналитического учета по счету. Вид субконто идентифицирует совокупность объектов конкретного типа.

2 ПФР – Пенсионный фонд России, ФСС – фонд социального страхования, ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

3 Под текущим элементом (базой, записью, строкой и т.д.) понимается элемент, на котором установлен курсор.

4 НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

5 Ввод любой новой записи осуществляется с помощью пиктограммы (Добавить) или клавиши <Insert>.

6 Для удобства ввода сведений в программу данные могут быть скопированы непосредственно из заданий.

7 С 22.08.2011 г. БИК и корр. счет банка «Левобережный» изменились, но в текущей версии программы изменения в классификатор банков еще не внесены, поэтому в учебных целях используются устаревшие данные.

8 Новое подразделение добавляется с помощью клавиши <Insert> или пиктограммы Добавить.

Внимание! Все подразделения, в иерархической структуре должны располагаться на одном уровне. Для этого перед вводом каждой новой строки устанавливайте курсор на корень дерева «Подразделения организаций».

9 АХО – Административно-хозяйственный отдел.

10 Форма элемента справочника открывается двойным щелчком мыши или с помощью специальной пиктограммы на панели инструментов формы списка справочника (Изменить текущий элемент). В режиме выбора элемента справочника (при вводе новых данных) возможен только второй метод.

11 В общероссийских классификаторах правила поиска элемента справочника не действуют.

12 В классификаторе эта и следующая единицы измерения не приведены, их следует ввести вручную.

13 В рамках данной учебной задачи валютный учет не рассматривается.

14 Команда Перейти работает таким же образом для любых справочников.

15 В учебных целях ввод различных кодов не является обязательным.

16 Предполагается. что в соответствии с учетной политикой организации стоимость монтажа оборудования включается в стоимость оборудования.

17 Такие правила распространяются на все элементы, входящие в группу.

18 Внимание! Не путать с группами номенклатуры, на которые разбит справочник «Номенклатура».

19 Состав группы будет сформирован позднее.

20 Группы вводятся с помощью специальной пиктограммы (Создание новой группы) на панели инструментов формы элемента справочника или клавишами <Ctrl+F9>.

21 Для удобства ввода в системе реализована возможность быстрого набора номера счета – без указания местоположения точки: например, 1004 вместо 10.04.

22 Изменение счетов учета доходов, расходов и НДС по реализации для данной группы обусловлено тем, что часть полуфабрикатов в силу специфики предприятия реализуется как готовая продукция.

23 Работы рассматриваются как услуги производственного характера.

24 ФИФО – метод оценки запасов при их списании на себестоимость или реализацию. ФИФО – (first-in-first-out) в первую очередь списываются первые по времени поступления ТМЦ.

25 ПФ – полуфабрикаты, ГП – готовая продукция.

26 Разбиение на группы является условным. Контрагент, отнесенный к группе «Поставщики», может быть одновременно и покупателем, и наоборот.

27 В поле Наименование рекомендуется вводить наименование контрагента без кавычек и аббревиатур: ООО, ОАО, ФГУП и т.п. – для облегчения идентификации при поиске. Здесь и далее в учебных целях остальные поля можно не заполнять.

28 Можно соответствующим образом откорректировать сформированную автоматически запись «Основной договор».

29 В дальнейшем в учебных целях информацию о банке можно не вводить.

30 Здесь РКО – расчетно-кассовое обслуживание.

31 Если право на вычет на ребенка не прекращается в текущем году, дату окончания можно не указывать, по умолчанию вычет будет применяться до конца года. В следующем году следует ввести в регистр новую запись.

32 Справочник «Сотрудники организаций» и документ «Прием на работу в организацию» будут рассмотрены в разделе 5.1 «Кадровый учет организации».

33 Регистр доступен также из справочника «Организации» по кнопке Перейти для каждой конкретной организации.

34 Реквизиты Дата рождения и Пол необходимы для правильного расчета отчислений в Пенсионный фонд.

35 В учебных целях дополнительная информация вводится только для одного физического лица.

36 АУП – административно-управленческий персонал.

37 ОКОФ – Общероссийский классификатор основных фондов.

38 НИОКР – научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

39 См. раздел 1.3.5 «Ввод сведений о номенклатуре».

40 Элемент справочника был использован в задании 1.9.5 в качестве субконто по счету 84.04 «Нераспределенная прибыль использованная».

41 В типовой конфигурации списание производится с распределением по оборотному субконто «Номенклатурные группы» пропорционально выбранной базе, причем база распределения общехозяйственных расходов может не совпадать с базой распределения общепроизводственных расходов.

42 ПБУ – Положение по бухгалтерскому чету.

43 ПР – постоянные разницы, ВР – временные разницы.

44 ПНО – постоянные налоговые обязательства, ОНА – отложенные налоговые активы, ОНО – отложенные налоговые обязательства.

45 ОСН – общая система налогообложения.

46 Текущая операция – операция, на которую указывает курсор в журнале операций.

47 Изменить период можно с помощью пиктограммы (Установить интервал дат).

48 Список корректных проводок автоматически не заполняется. При необходимости он может быть сформирован вручную.

49 Проведенные документы отмечаются галочкой в левой графе журнала или списка документов.

50 Это возможно в том случае, если для ввода остатков был выбран счет-группа.

51 Реквизиты для НУ проставляются автоматически в соответствии с реквизитами БУ, при необходимости их можно изменить.

52 По умолчанию вводится автоматически равной начальной стоимости.

53 Вводится при использовании ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

54 Вводится при использовании ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

55 Здесь и далее в номерах документов организации префикс «ГАЛ» и ведущие нули опущены.

56 В разделе «Справка» предполагается, что в системе ведется регламентированный учет НДС, и приводится информация обо всех полях данных с учетом двух закладок.

57 Для формирования нового документа в открывшемся окне выбора воспользуйтесь кнопкой

58 СФп – документ «Счет-фактура полученный».

59 СФв – документ «Счет-фактура выданный».

60 Как правило, это поле заполняется автоматически по соответствию счетов, если на счете предусмотрено ведение налогового учета.

61 Описание стандартных отчетов см. в разделе 11.1 «Стандартные отчеты».

62 ДРК – документ расчетов с контрагентом (ручной учет). Для выбора существующего документа в открывшемся окне необходимо воспользоваться кнопкой .

63 В методическом пособии детальные описания системных документов, как правило, не приводятся, поскольку с ними можно ознакомиться, открыв в конфигурации «Справку» (кнопка ? или клавиша <F1>) для каждого конкретного документа. Особенности формирования документов рассматриваются при выполнении заданий.

64 Только в случае использования ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

65 Доступ к этой настройке возможен также с помощью специальной пиктограммы Открыть режим настройки параметров на панели инструментов системы.

66 В рамках данной задачи для упрощения НДФЛ с суммы превышения нормы расходов не начисляется, хотя с точки зрения законодательства это неправильно.

67 Здесь и далее графы, не приведенные в таблице, заполняются значениями по умолчанию или по смыслу.

68 Нумерация начинается заново с начала года.

69 Можно указывать реальных поставщиков, например, Авиаагентство, Гостиница, но, поскольку эти платежи разовые, их можно обобщить, введя условного поставщика.

70 Здесь и далее с помощью подстрочных символов обозначается документ, на основании которого вводится текущий документ (режим «Ввести на основании»).

71 Документ удобно ввести копированием ПКО № 3, затем исправить необходимые данные на закладке Печать.

72 КБК – код бюджетной классификации; отражает классификацию доходов от получения налога, зачисляемого в федеральный бюджет.

73 Справочник недоступен из других пунктов меню.

74 П/п – платежное поручение.

75 Можно воспользоваться клавишами <Ctrl+Shift+Up>.

76 Это дата начала работы с системой, хотя можно вводить и реальные даты приема сотрудников на работу.

77 В окне «Дополнительная информация» убедитесь, что у сотрудника учтены все необходимые вычеты с помощью гиперссылки в разделе «Стандартные налоговые вычеты».

78 Для отключения обработки следует установить флажок Не использовать помощника приема на работу.

79 Нужно создать запись о новом сотруднике.

80 Для более сложных расчетов необходимо использовать программу «1С: Зарплата и управление персоналом 8»

81 От учетной политики конкретной организации зависит, нужно ли вводить сведения по доходам, полученным от ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.

82 Внимание! Если не исправить ошибки за январь, впоследствии придется весь практикум выполнять заново!

83 Для формирования отчета используется кнопка Сформировать.

84 Путь доступа к документам в рамках настоящего задания будет указываться относительно панели «Помощника по учету зарплаты» и выделяться цветом.

85 Без использования «Помощника» эти документы можно сформировать на основании соответствующей ведомости, воспользовавшись режимом «Ввести на основании».

86 Здесь и далее в учебных целях документы «Платежное поручение» можно не формировать, хотя при необходимости они легко формируются при вызове гиперссылки Ввести платежное поручение.

87 Информация об услугах, оказывающих влияние на себестоимость, оформляется отдельным документом «Поступление доп. расходов» (см. ниже).

88 Кнопка Подбор действует аналогично для любых документов, в которых она доступна.

89 Это требование является обязательным только в том случае, если организация использует для списания материальных ценностей метод «ФИФО». При использовании метода «По средней» в течение отчетного периода сумма списания ТМЦ рассчитывается по средней скользящей. После проведения регламентной операции «Закрытие месяца (Корректировка фактической стоимости номенклатуры)» в конце текущего месяца будут сделаны корректирующие проводки, и сумма списания ТМЦ будет рассчитана по средней взвешенной.

90 Реализация с розничного склада относится только к товарам (счет 41). Материалы и прочие ТМЦ, как правило, в розницу не реализуются.

91 ККМ – контрольно-кассовая машина.

92 В дальнейшем во всех документах поступления ТМЦ счет-фактура вводится именно таким способом, если иное не оговорено особо.

93 Для простоты по условиям задачи ввод основных средств в эксплуатацию осуществляется в том же месяце, когда они были приобретены. Поэтому в документах поступления и счетах-фактурах полученных допускается установка флажка Отразить вычет НДС в книге покупок.

Внимание! Необходимо помнить, что в соответствии с законодательством вычет НДС по оборудованию разрешается только после ввода данного оборудования в эксплуатацию.

94 Документ по вводу в эксплуатацию второго компьютера «Принятие к учету ОС» №2 целесообразно сформировать копированием документа «Принятие к учету ОС» №1, поскольку все параметры ввода для данных ОС одинаковы.

95 ООО «Аврора» в справочнике «Контрагенты» находится в группе «Поставщики».

96 В документах поступления данные вводятся на закладке Товары.

97 При формировании счета на оплату склад, в принципе, можно не указывать. Но при возможности лучше все-таки указать, так как в этом случае, во-первых, при подборе номенклатуры можно видеть ее остатки на складе, а во-вторых, проще будет впоследствии формировать документ отгрузки на основании данного счета, поскольку там заполнение реквизита Склад является обязательным.

98 При оплате (предоплате) ТМЦ в поле Погашение задолженности по умолчанию устанавливается значение «По документу». В случае предоплаты документа расчетов не существует, поэтому следует выбирать режим «Автоматически». В случае оплаты, если она производится на основании счета, соответствующий Документ расчетов автоматически не определяется. Если это не имеет принципиального значения, в поле Погашение задолженности в этом случае проще также установить значение «Автоматически».

99 ООО «Аврора» в справочнике «Контрагенты» находится в группе «Поставщики».

100 Документ целесообразно сформировать копированием документа «Акт об оказании производственных услуг» №1.

101 Дебиторская задолженность возникла в связи с возвратом оплаченных материалов.

102 Операции, выделенные цветом, в рамках решаемой задачи не используются.

103 Следует учитывать, что нельзя распечатать только счета-фактуры на аванс, в этом случае печатаются все выданные счета-фактуры за определенный период.

104 Новые формы счетов-фактур и книги продаж, установленные Постановлением Правительства РФ № 1137, применяются с 24 января 2012 г.

105 Внимание! ОСВ лучше формировать помесячно, иначе в отчете не удастся увидеть отражение в авансах операции возврата товаров.

106 Эти записи можно узнать по прочерку в графе «Стоимость продаж без НДС» при наличии данных в соответствующей графе «Сумма НДС».

107 Чтобы сформировать ОСВ в разрезе субсчетов, необходимо нажать кнопку Настройка в правом верхнем углу окна, а затем установить флажок По субсчетам в разделе «Группировка».

108 См. раздел 1.4.1 «Учетная политика организации».

109 См. раздел 1.4.1 «Учетная политика организации».

110 Следует помнить, что такое распределение не вполне соответствует идее метода «директ-костинг», который предполагает списание общехозяйственных расходов в полном объеме без распределения.

111 Универсальные отчеты рассчитаны на опытных пользователей.

112 Ячейка окрашивается в светло-желтый цвет.

113 Ячейка окрашивается в розовый цвет.

114 Движимое имущество определяется по значению реквизита «Группа учета ОС» в справочнике «Основные средства».

115 Данные в регламентированных отчетах заполняются в целых рублях.

116 Оба отчета формируются в одной форме на разных закладках.