5.3. Начисление страховых взносов

Документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» (Зарплата / Зарплата: Схема работы) является регламентным и предназначен для учета начисленных работникам организации доходов для целей исчисления и регистрации сумм страховых взносов во внебюджетные фонды: ПФР, ФОМС и ФСС.

В документе в качестве единственного реквизита указывается месяц налогового периода, в котором будут зарегистрированы данные о доходах и начисленных взносах. При необходимости ручной корректировки начисленных сумм следует установить флажок Корректировка расчета.

При проведении документ формирует сводные проводки по БУ и НУ. Нажав кнопку (Результат проведения документа), можно увидеть суммы страховых взносов, начисленные с заработной платы каждого работника (закладка Страховые взносы исчисленные).

5.4. Расчеты по страховым взносам

Документ «Расчеты по страховым взносам» (Зарплата) предназначен для регистрации перечисленных сумм страховых взносов во внебюджетные фонды, включая страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, а также сумм начисленных и уплаченных пеней, штрафов и проч. Суммы регистрируются с целью автоматизации заполнения отчетов во внебюджетные фонды: РСВ-1 и 4-ФСС. Все суммы регистрируются с обязательной привязкой к месяцу начисления взносов.

Документ предусматривает введение шести основных видов операции:

• Уплата в ФСС,

• Уплата в ФОМС,

• Уплата в ПФР,

• Начисление,

• Расходы по страхованию,

• Доначисление взносов.

При выборе вида операции «Уплата …» документ может быть заполнен автоматически (кнопка Заполнить по уплатам) сведениями о перечислениях в фонды по данным учета за указанную дату платежа. При выборе кнопки Заполнить остатками документ заполняется сведениями об остатках расчетов с фондами на конец периода, за который он оформляется.

Вид операции «Начисление» предназначен для учета начальных остатков начисленных и не перечисленных в предыдущем месяце сумм страховых взносов.

5.5. Перечисление ндфл

Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» (Зарплата) предназначен для регистрации перечисленных в бюджет сумм НДФЛ (за исключением пеней и штрафов). Перечисленные суммы налога регистрируются с обязательной привязкой к месяцу налогового периода в разрезе ставок и кодов ОКАТО/КПП подразделения, за которое они перечислялись.

Суммы регистрируются с целью автоматизации заполнения регламентированных справок по форме «2-НДФЛ» и «Регистров налогового учета по НДФЛ».

Заполнив все поля в шапке документа и воспользовавшись кнопкой Заполнить: Заполнить физ. лицами, получавшими доходы, можно сформировать табличную часть документа автоматически.

При проведении документа программа проверяет совпадение перечисленной суммы налога с итогом распределенных по сотрудникам сумм. При обнаружении таких ситуаций выдается сообщение об ошибке и документ не проводится.

ПРАКТИКУМ 5.2.

Задание 5.2.1. Рассчитайте зарплату сотрудникам ООО ПТП «Галс» за январь 2013 г. (дата – 31.01.2013), исходя из того, что все сотрудники отработали месяц полностью. Для автоматического формирования списка сотрудников воспользуйтесь кнопкой Заполнить: По плановым начислениям.

Проанализируйте и проверьте правильность (с учетом предоставляемых вычетов) рассчитанных сумм НДФЛ⁸² (закладка НДФЛ становится доступна при установлении флажка Корректировка расчета НДФЛ).

После проведения документа просмотрите его проводки и список регистров (пиктограмма ).

Док.: «Начисление зарплаты работникам организаций» № 1.

Задание 5.2.2. Сформируйте отчет «Расчетная ведомость (произвольная)» за январь 2013 г. (Зарплата / Зарплата: Отчеты)⁸³.

Задание 5.2.3. Начислите страховые взносы за январь 2013 г. Ознакомьтесь с результатами проведения документа (пиктограмма ). Проанализируйте суммы исчисленных страховых взносов (обратите особое внимание на суммы страховых взносов Леонтьева С.М.).

Док.: «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» № 1.

5.2.4. Для удобства выполнения дальнейших операций установите рабочую дату 28.02.13 (Сервис → Параметры).

Задание 5.2.5. Оформите выплату 07.02.13 заработной платы за январь 2013 г. (месяц начисления – 01.01.2013) всем сотрудникам через кассу организации расходными кассовыми ордерами.

Док.: «Ведомость на выплату зарплаты» № 1:

• для автоматического формирования платежной ведомости воспользуйтесь кнопкой Заполнить: По задолженности на конец месяца;

• запишите документ (кнопка Записать в подвале формы документа);

• нажмите кнопку Рассчитать на верхней командной панели формы документа;

• в заголовке табличной части документа по кнопке Заменить отметку на… выберите значение «Выплачено»;

• запишите документ (кнопка Записать);

• не закрывая документа с помощью кнопки Перейти вызовите обработку «Выплата зарплаты расходными ордерами» и сформируйте РКО № 5 … РКО № 11:

  • проставьте дату: 07.02.13,

  • нажмите кнопку Создать документы, а после заполнения графы РКО – кнопку Провести документы;

• убедитесь в том, что в документе «Зарплата к выплате» №1 появились ссылки на сформированные кассовые ордера (графа Документ);

• убедитесь в том, что сформированные РКО появились в журнале «Кассовые документы» (Касса / Касса: Журналы).

Задание 5.2.6. Оформите операции по кадровому учету и учету заработной платы за февраль с помощью обработки «Помощник по учету зарплаты» (Зарплата / Зарплата: Схема работы)⁸⁴.

5.2.6.1. С 01.02.13 Леонтьеву С.М. назначен оклад в сумме 22 000.00 руб. (Кадровые изменения: Кадровое перемещение).

Док.: «Кадровое перемещение организаций» № 1:

• действие – Изменить.

5.2.6.2. 28.02.13 рассчитана зарплата сотрудников ООО ПТП «Галс» за февраль. Все сотрудники отработали месяц полностью (Начисление и выплата заработной платы: Начисление заработной платы).

Док.: «Начисление зарплаты работникам организаций» № 2.

5.2.6.3. Начислены страховые взносы за февраль (Начисление и выплата заработной платы: Начисление налогов (взносов) с ФОТ).

Док.: «Начисление страховых взносов» № 2.

5.2.6.4. Для удобства выполнения дальнейших операций установите рабочую дату 29.03.13 (Сервис → Параметры).

5.2.7.4. 07.03.13 оформлена платежная ведомость на выплату заработной платы за февраль всем сотрудникам через кассу организации (Начисление и выплата заработной платы: Ведомость на выплату зарплаты).

Док.: «Ведомость на выплату зарплаты» № 2:

• месяц начисления – 01.02.2013.;

• заменить отметку на Выплачено.

5.2.7.5. 07.03.13 произведена выплата через кассу единым расходным ордером (Начисление и выплата заработной платы: РКО) заработной платы за февраль на основании сформированной платежной ведомости⁸⁵.

Док.: РКО № 16:

• операция – Выплата заработной платы по ведомостям,

• в разделе «Выплата зарплаты» в режиме добавления документа выберите документ «Зарплата к выплате организации» №2.

5.2.7.6. 29.03.13 начислена зарплата сотрудникам ООО ПТП «Галс» за март. Все сотрудники, кроме Федоровой А.Г., отработали месяц полностью. Федорова А.Г. отработала 7 дней из 21 (Начисление и выплата заработной платы: Начисление заработной платы).

Док.: «Начисление зарплаты» № 3:

• для автоматического формирования платежной ведомости воспользуйтесь кнопкой Заполнить: По плановым начислениям,

• вручную исправьте начисленную Федоровой А.Г. сумму 7 500.00 на 2 500.00; запишите результат (кнопка Записать),

• установите флажок Корректировка расчета НДФЛ и переключитесь на закладку НДФЛ; проверьте сумму НДФЛ Федоровой А.Г., рассчитанную автоматически, затем нажмите кнопку Рассчитать и убедитесь в том, что перерасчет налога произведен.

5.2.7.7. Федоровой А.Г. начислена материальная помощь за счет прибыли организации за март (дата начисления – 29.03.13) в размере 5 000.00 руб. (Начисление и выплата заработной платы: Начисление заработной платы).

Док.: «Начисление зарплаты» № 4:

• значения реквизитов Сотрудник, Вид расчета и Начислено введите вручную, значение районного коэффициента обнулите;

• переключитесь на закладку НДФЛ, введите вручную значения реквизитов Сотрудник, Подразделение, Месяц налогового периода – 01.03.13 и с помощью кнопки Рассчитать рассчитайте сумму налога,

• проанализируйте полученную сумму НДФЛ.

5.2.7.8. Начислены страховые взносы за март (Начисление и выплата заработной платы: Начисление налогов (взносов) с ФОТ).

Док.: «Начисление страховых взносов» № 3.

5.2.7.9. Оформлена выплата 05.04.13 заработной платы за март через банк (Начисление и выплата заработной платы: Расчет сумм к выплате). Заработная плата перечислена всем сотрудникам на карточки в банк «Левобережный» (Начисление и выплата заработной платы: Платежное поручение).

Док.: «Ведомость на выплату зарплаты» № 3:

• месяц начисления – 01.03.2013;

• способ выплаты – Через банк;

• заполните (кнопка Заполнить: По задолженности на конец месяца) и рассчитайте (кнопка Рассчитать) документ,

• запишите документ (кнопка Записать),

• не закрывая документ введите на его основании документ «Списание с расчетного счета» ⁸⁶ № 4:

  • получатель – Банк «Левобережный».

Задание 5.2.8. Ознакомьтесь с отчетами по учету кадров (Кадры / Кадры: Отчеты) и заработной платы (Зарплата / Зарплата: Отчеты).

Задание 5.2.9. Оформите регистры налогового учета по НДФЛ за 2013 г. по сотрудникам Самариной М.Ю. и Федоровой А.Г. и проанализируйте результаты (Зарплата → Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ) / Зарплата: Отчеты). По кнопке Сформировать отчет заполняется на основании расчетов зарплаты.

Задание 5.2.10. Оформите карточки учета по страховым взносам за 2013 г. по сотрудникам Самариной М.Ю. и Леонтьеву С.М. и проанализируйте результаты (Зарплата → Учет НДФЛ и ЕСН / Зарплата: Отчеты). По кнопке Сформировать отчет заполняется автоматически на основании расчетов зарплаты и страховых взносов.