9.3. Учет услуг производственного характера

Для отражения операции реализации услуг производственного характера в системе предназначен специальный документ «Акт об оказании производственных услуг» (Продажа / Производство: Схема работы: Акт об оказании услуг производственного характера).

При вводе документа в шапке необходимо указать, кем (Подразделение), кому (Контрагент) и на каком основании (Договор) оказаны услуги.

На закладке Счет затрат указывается Счет затрат, на котором учитываются расходы, связанные с оказанием данной услуги, а также Номенклатурная группа, по которой на счете 20 или 23 учитываются расходы, связанные с оказанием услуг.

На закладке Услуги вводится перечень оказанных услуг с указанием их количества и цены. Далее следует ввести значения для следующей группы реквизитов, характеризующих разрез затрат, по которому списываются материалы из незавершенного производства на выпуск услуги:

• Стоимость (плановая) – плановая себестоимость единицы услуги (при закрытии периода будет рассчитана фактическая себестоимость единицы услуги);

• Сумма (плановая) – плановая себестоимость услуги (при закрытии периода будет рассчитана реальная себестоимость услуги);

• Спецификация – справочник нормативов расхода материалов, по которому при вводе на основании документа «Акт об оказании производственных услуг» документа «Требование-накладная» можно сделать расчет материалов, необходимых для производства указанной услуги;

• Счет доходов, Субконто – счета учета и аналитика в БУ и НУ, на которых отражается выручка от реализации услуги;

• Счет учета НДС по реализации;

• Счет расходов – счета учета в БУ и НУ, на которых отражаются расходы, связанные с оказанием услуги.

Факт прямых затрат документ отражает в специальных учетных регистрах. Эти данные используются впоследствии при закрытии месяца для расчета фактической стоимости затрат и формирования фактической себестоимости реализованных услуг.

В БУ и НУ плановая себестоимость реализации услуги отражается проводкой с кредита счета затрат (20 или 23) в дебет счета расходов (как правило, 90.02)

9.4. Корректировка долга, проведение взаимозачета

Документ «Корректировка долга» (Продажа) предназначен для ручной корректировки взаиморасчетов с контрагентами.

Документом могут быть оформлены следующие виды операций:

• проведение взаимозачета,

• перенос задолженности,

• списание задолженности.

Операция «Проведение взаимозачета» используется для взаимного погашения дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов.

Флажок Использовать вспомогательный счет на закладке Вспомогательный счет определяет методику отражения в учете операций по зачету взаимных требований. Если он установлен, то в документе отображается поле, где можно указать, на какой счет и какие объекты аналитического учета следует списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность при проведении документа. Если флажок не установлен, то при проведении документа проводки будут формироваться без использования вспомогательных счетов с возможным дроблением сумм, указанных в табличной части документа.

Взаимозачет может проводиться в рублях и в иностранной валюте. Если взаимозачет производится в рублях, то для зачета могут использоваться задолженности по договорам в рублях и в условных единицах (с любой валютой расчетов).

В подвале документа показывается справочная информация об итоговых суммах дебиторской и кредиторской задолженности, отраженной в табличной части документа. Для проведения зачета взаимных требований необходимо, чтобы эти суммы были равны, в этом случае в правом нижнем углу документа появляется надпись «ВЗАИМОЗАЧЕТ».

В одном документе может быть введено несколько строк по различным договорам, оформленным с контрагентом. Суммы вводятся в той валюте, которая определена как валюта взаиморасчетов по договору с контрагентом.

С помощью кнопки Заполнить можно заполнить табличную часть документа всеми договорами, по которым есть остатки взаиморасчетов с контрагентом. Остатки взаиморасчетов выводятся по тем договорам, которые оформлены на организацию, указанную в шапке документа «Корректировка долга». При этом суммы в документе заполняются таким образом, чтобы после проведения документа остаток долга контрагента по договору стал нулевым.

Если суммы дебиторской и кредиторской задолженности по выбранным договорам не совпадают, они должны быть скорректированы вручную.

При выборе операции «Перенос задолженности» можно выполнить перенос дебиторской и кредиторской задолженности на другие счета учета и/или объекты аналитического учета (контрагент, договор).

В случае если контрагент, с которого списывается задолженность, совпадает с контрагентом, на которого она переносится, такая операция считается «технической корректировкой», для целей учета НДС задолженность в таком случае не считается погашенной.

Если на счетах учета расчетов с контрагентами ведется аналитический учет по документам расчетов, то в качестве документа расчетов на новом счете учета задолженности указывается тот документ, задолженность по которому перенесена на новый счет (договор). Если контрагенты не совпадают, задолженность считается погашенной, а в качестве документа расчетов указывается сам документ «Корректировка долга».

Вид операции «Списание задолженности» используется для списания безнадежного долга.

В режиме списания задолженности в документе отображается закладка Счета учета для указания счетов списания дебиторской и кредиторской задолженности в БУ и НУ (как правило, это соответствующие субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы). Документом может быть списана одновременно как дебиторская, так и кредиторская задолженность. Для разделения вида задолженности в документе используются соответствующие закладки.

ПРАКТИКУМ 9.

Задание 9.1. Для удобства выполнения операций по учету товаров установите в качестве основного склада Склад товаров (Сервис → Настройки пользователя, группа «Основные значения для подстановки в документы и справочники»).

Задание 9.2. Выполните операции по учету товаров в ООО ПТП «Галс», приведенные ниже. Во всех случаях, когда это специально не оговорено:

• в договорах с поставщиками продовольственных товаров тип цен – Закупочная;

• в справочнике «Номенклатура»

  • для продовольственных товаров ставка НДС – 10%;

  • для всех товаров страна происхождения – Россия (принимается по умолчанию, соответствующее поле не заполняется);

  • для всех товаров Номенклатурная группа – Товары;

• в документах поступления и реализации данные вводятся на закладке Товары.

При создании документов, имеющих печатные формы, просматривайте их. После ввода каждого документа просматривайте его проводки и движение по регистрам.

9.2.1. 01.02.13 от ООО «Аврора» на склад товаров по Счету № 57 в сопровождении накладной № 57 и с/ф № 57  от 01.02.13 поступили следующие товары:

• говядина тушеная – 100 банок по цене 40.00* руб.,

• свинина тушеная – 100 банок по цене 35.00* руб.

Док.: Поступление товаров и услуг № 11.

9.2.2. 06.02.13 от ООО «Аврора» на склад товаров по Счету № 77 в сопровождении накладной № 77 и с/ф № 77  от 06.02.13 (НДС – 18%) поступили следующие товары:

• коньяк – 300 бут. по цене 400.00 руб.,

• колбаса копченая (номер ГТД – 10212/345/04, страна происхождения – Финляндия) – 100 кг по цене 200.00 руб.

Док.: Поступление товаров и услуг № 12.

9.2.3. 06.02.13 установлены оптовые цены на товары (Предприятие → Товары (материалы, продукция, услуги)):

Док.: Установка цен номенклатуры №6:

• говядина тушеная – 50.00* руб.,

• свинина тушеная – 45.00* руб.,

• коньяк – 480.00 руб.,

• колбаса копченая – 230.00 руб.,

• кока-кола – 25.00 руб.

9.2.4. 07.02.13 выписан счет ООО «Диана» на отгрузку со склада товаров колбасы копченой 100 кг по оптовой цене (Продажа / Продажа: Схема работы).

Товар отгружен 07.02.13.

Счет покупателем оплачен 08.02.13.

Док.: Счет №4.

Док.: Реализация товаров и услуг № 4 _{«Счет» № 4}.

Док.: СФв № 9 (обратите внимание на наличие номера ГТД в счете-фактуре).

Док.: Поступление на расчетный счет № 6 _{«Счет № 4»}.

9.2.5. 08.02.13 выписан счет ООО «Диана» на отгрузку товаров со склада товаров по оптовым ценам:

• говядина тушеная – 50 банок,

• свинина тушеная – 50 банок,

Товары отгружены и счет покупателем оплачен 11.02.13.

Док.: Счет № 5.

Док.: Реализация товаров и услуг № 5 _{«Счет» № 5}.

Док.: СФв № 10.

Док.: Поступление на расчетный счет № 7 _{«Счет» № 5}.

9.2.6. 12.02.13 получен Счет № 41 (тип цен – Договорная) от транспортной фирмы «Шасси» на сумму 3 540.00 руб., в том числе НДС – 18%, за доставку товаров от ООО «Аврора» 01.02.13 и 06.02.13 (Покупка / Покупка: Схема работы). Поставщиком предъявлены накладная № 41 и с/ф № 41 от 12.02.13.

Услуги оприходованы. Расходы распределены в учете по сумме поступления.

Доставка оплачена 13.02.13.

Док.: Поступление доп. расходов № 4:

• сумма расхода – 3 540.00,

• способ распределения – по сумме,

• ставка НДС – 18%,

• содержание – Доставка товаров,

• для автоматического заполнения табличной части воспользуйтесь кнопкой Заполнить: Заполнить по поступлению, в качестве документа поступления выберите «Поступление товаров и услуг» № 11,

• для выбора второго документа, «Поступление товаров и услуг» № 12, воспользуйтесь вариантом Заполнить: Добавить из поступления.

Док.: Списание с расчетного счета № 11 _{«Поступление доп. расходов» № 4}.

9.2.7. 14.02.13 возвращено по претензии от ООО «Диана» на склад товаров 10 банок некондиционной свинины тушеной (Продажа / Продажа: Схема работы).

Покупателем предъявлен с/ф № 52 от 14.02.13 на возврат.

Док.: Возврат товаров от покупателя №1:

• операция – Продажа, комиссия,

• договор – Счет №5,

• документ отгрузки – «Реализация товаров и услуг»: № 5,

• для автоматического заполнения воспользуйтесь кнопкой Заполнить: Заполнить по документу отгрузки,

• удалите лишние строки, исправьте соответствующим образом данные в колонке Количество;

• на закладке НДС флажок Покупателем выставляется счет-фактура на возврат установлен, счет учета НДС – 19.03;

• на закладке Счет-фактура введите сведения о счете-фактуре покупателя;

• проведите документ и проанализируйте проводки.

9.2.8. 15.02.13 составлена претензия и возвращены поставщику ООО «Аврора» 10 банок некондиционной свинины тушеной (Покупка / Покупка: Схема работы).

Поставщику выставлен счет-фактура на возврат.

Док.: Возврат товаров поставщику №2:

• операция – Покупка, комиссия,

• договор – Счет № 57,

• документ поступления – «Поступление товаров и услуг» № 11,

  • для автоматического заполнения воспользуйтесь кнопкой Заполнить: Заполнить по поступлению,

• удалите лишние строки, исправьте соответствующим образом данные в колонке Количество,

• на закладке НДС установите флажок Поставщику выставляется счет-фактура на возврат,

• проведите документ и проанализируйте проводки.

Док.: СФв № 11.

9.2.9. 01.03.13 ООО «Диана» на основании счета №5 повторно отгружена со склада товаров по оптовым ценам свинина тушеная – 10 банок.

Док.: Реализация товаров и услуг № 6.

Док.: СФв № 12.

9.2.10. 21.03.13 выписан счет ООО «Диана» на отгрузку со склада товаров по оптовым ценам:

• говядина тушеная – 50 банок,

• свинина тушеная – 40 банок,

• коньяк – 200 бут.,

• кока-кола – 100 бут.

Товары отгружены 22.03.13. Счет оплачен покупателем 25.03.13.

Док.: Счет № 6.

Док.: Реализация товаров и услуг № 7 _{«Счет» № 6}.

Док.: СФв № 13.

Док.: Поступление на расчетный счет № 8 _{«Счет» № 6}:

• обратите внимание на табличную часть документа.

Задание 9.3. Для удобства выполнения операций по учету услуг установите следующие значения параметров, принимаемые по умолчанию (Сервис → Настройки пользователя, группа «Основные значения для подстановки в документы и справочники»):

• основная единица по классификатору – усл. шт.,

• основная ставка НДС – 18%,

• основной склад – очистить поле,

• основной тип цен продажи – Договорная.

Задание 9.4. Выполните операции по учету услуг в ООО ПТП «Галс», приведенные ниже. Во всех случаях, когда это специально не оговорено:

• в договорах с поставщиками услуг тип цен – Договорная;

• в документах поступления и реализации данные вводятся на закладке Услуги,

• в качестве единицы измерения услуг, если это не оговорено особо, используется условный показатель «Условная штука», поэтому количество в этих случаях равно 1,

• поле Склад не заполняется.

При создании документов, имеющих печатные формы, просматривайте их. После ввода каждого документа просматривайте его проводки и движение по регистрам.

9.4.1. 21.01.13 оказаны услуги ООО «Планета» по Договору № 1 на сумму 14 160.00 руб., включая НДС – 18%.

Услуги оплачены авансом (см. задание 4.1.3.3).

Док.: Реализация товаров и услуг № 8.

Док.: СФв № 14:

• платежно-расчетный документ: дата – 15.01.13, номер – 1.

9.4.2. 31.01.13 подписан акт с ООО «Флагман» по Договору по Проекту 1, выполняемому в проектно-техническом отделе, о том, что предусмотренные договором производственные работы (Проект 1) в январе выполнены полностью, договорная сумма составила 177 000.00 руб., в том числе НДС – 18% (Продажа / Производство (Выпуск продукции): Схема работы → Акт об оказании услуг производственного характера).

Себестоимость услуг отнесена на счет 20.01, номенклатурная группа – Работы.

Услуги оплачены авансом (см. задание 3.3.2).

Док.: Акт об оказании производственных услуг №1:

• на закладке Счет затрат внести счет учета затрат и аналитику.

Док.: СФв № 15:

• платежно-расчетный документ: дата – 24.12.12, номер – 525.

9.4.3. 15.02.13 оказаны услуги ООО «Аврора»⁹⁹ по Договору № 5 (вид договора – С покупателем) на сумму 70 800.00 руб., включая НДС – 18% (Продажа / Продажа: Схема работы).

Док.: Реализация товаров и услуг № 9.

Док.: СФв № 16.

9.4.4. 21.02.13 получен Счет № 503 (вид договора – С поставщиком, тип цен − Договорная) от ОАО «Энергосбыт» за январь за электроэнергию, израсходованную в объеме 25 000 кВт.ч по цене 1.90 руб., на общую сумму 47 500.00 руб., в том числе НДС – 18% (Покупка / Покупка: Схема работы).

Поставщиком предъявлен счет-фактура № 503 от 20.02.13.

Счет оплачен 22.02.13.

Услуги распределены в учете следующим образом:

• 6 000 кВт.ч – счет 20.01 (Цех №1, Полуфабрикаты, Электроэнергия),

• 6 000 кВт.ч – счет 20.01 (Цех №2, Деликатесная продукция, Электроэнергия),

• 4 000 кВт.ч – счет 20.01 (Цех №2, Пельмени, Электроэнергия),

• 3 000 кВт.ч – счет 20.01 (Проектно-технический отдел, Работы, Электроэнергия),

• 1 500 кВт.ч – счет 26 (АХО, Электроэнергия),

• 4 500 кВт.ч – счет 44.01 (Электроэнергия).

Док.: Поступление товаров и услуг № 13.

Док.: Списание с расчетного счета № 12 _{«Поступление товаров и услуг» № 13}.

9.4.7. 28.02.13 подписан акт с ООО «Флагман» по Договору по Проекту 1, выполняемому в проектно-техническом отделе, о том, что предусмотренные договором производственные работы (Проект 1) в феврале выполнены полностью, договорная сумма составила 177 000.00 руб., в том числе НДС – 18%.

Себестоимость услуг отнесена на счет 20.01, номенклатурная группа – Работы.

Заказчиком произведена оплата 04.03.13.

Док.: Акт об оказании производственных услуг № 2¹⁰⁰.

Док.: СФв № 17.

Док.: Поступление на расчетный счет № 9_{Акт об оказании производственных услуг №2}.

9.4.10. 15.03.13 поступил аванс от ООО «Флагман» (п/п № 76 от 15.03.13) по Договору по Проекту 1 в сумме 150 000.00 руб.

Док.: Поступление на расчетный счет № 10.

9.4.11. 29.03.13 подписан акт № 172 и оприходованы услуги на сумму 17 700.00 руб., в том числе НДС – 18%, ООО «Шасси», осуществлявшего в марте на основании Договора № 6 (тип цены – Договорная) доставку товаров для ООО ПТП «Галс».

Поставщиком предъявлен счет-фактура № 172 от 29.03.13.

Услуги оприходованы на счет 44.01 (Транспортные расходы) и оплачены.

Док.: Поступление товаров и услуг № 14.

Док.: Списание с расчетного счета № 13_{«Поступление товаров и услуг» № 14}.

9.4.12. 29.03.13 подписан акт с ООО «Флагман» по Договору по Проекту 1, выполняемому в проектно-техническом отделе, о том, что предусмотренные договором производственные работы (Проект 1) в январе выполнены полностью, договорная сумма составила 177 000.00 руб., в том числе НДС – 18%.

Себестоимость услуг отнесена на счет 20.01, номенклатурная группа – Работы.

Док.: Акт об оказании производственных услуг № 3.

Док.: СФв № 18:

• платежно-расчетный документ: дата – 15.03.13, номер – 76.

Задание 9.5. Произведите взаимозачет кредиторской и дебиторской¹⁰¹ задолженности ООО «Колобок» (Продажа) на дату 31.01.13.

Док.: Корректировка долга №1:

• вид операции – Проведение взаимозачета,

• валюта – руб.,

• для заполнения табличной части воспользуйтесь кнопкой Заполнить: Заполнить остатками по взаиморасчетам,

• исправьте вручную сумму кредиторской задолженности так, чтобы она совпала с суммой дебиторской задолженности,

• ознакомьтесь с проводками документа.

Задание 9.6. Произведите взаимозачет кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Аврора» (Продажа) на дату 28.02.13.

Док.: Корректировка долга №2:

• рассчитайте и исправьте вручную сумму кредиторской задолженности по счету № 77,

• ознакомьтесь с проводками документа.