Практическое занятие 1 Сущность и роль финансов, кредита и государственного бюджета

1. Теоретическая часть

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распре­делительную и контрольную.

Вся система финансов России в целом состоит из двух укрупненных подсистем:

1) государственных и муниципальных финансов;

2) финансов хозяйствующих субъектов.

Кредит как экономическая категория представляет собой определен­ный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может выступать в товарной и денеж­ной формах. Кредит в товарной форме предполагает передачу во вре­менное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками. В современной экономической системе преобладает денежная форма кредита.

Сумма кредита сроком более 1 года с процентами определяется по формулам простых или сложных процентов:

а) в случае простых процентов:

,

(1.1)

где Р – первоначальная сумма кредита;

i – процентная ставка годовых по кредиту;

n – срок кредита.

б) в случае сложных процентов:

(1.2)

Сумма процентов по кредиту (I) сроком менее 1 года определяется по формуле:

,

(1.3)

где t – срок кредита, дней;

D – количество дней в году (365 или 360).

Сумма к погашению равна:

.

(1.4)

Ставка процента по кредиту сроком менее 1 года с учетом инфляции:

,

(1.5)

где d – реальная годовая доходность операции, долей единицы;

ri – расчетный уровень инфляции за год, долей единицы.

Ставка процента по кредиту сроком более 1 года с учетом инфляции:

.

(1.6)

Платежеспособность заемщика равна:

,

(1.7)

где – среднемесячный доход заемщика за полгода, руб.;

К_б – банковский коэффициент (0,3),

n – срок кредита, мес.

Максимальный размер кредита равен:

.

(1.8)

Государственный бюджет является основополагающей экономической категорией и одновременно,главным финансовым планом страны, имеющим силу закона. Бюджетная система представляет собой основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность бюджетов, существующих на территории страны. Организация и принципы построения бюджетной системы представляют собой бюджетное устройство страны.

2. Задания

Задание 1.1

На основе данных Госкомстата Российской Федерации проанализировать динамику основных макроэкономических индикаторов финансового состояния экономики за последние 3 года, результаты представить в виде таблицы.

Таблица 1.1 – Основные макроэкономические индикаторы финансового состояния экономики Российской Федерации

Показатели	Годы			Темп роста, % n к n-2
	n-2	n-1	n
1	2	3	4	5
Валовой внутренний продукт: в млрд. руб. в % к предыдущему году
Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года)
Индекс цен производителей промышленной продукции (декабрь к декабрю предыдущего года)
Доходы консолидированного бюджета: в млн. руб. в % к ВВП
Расходы консолидированного бюджета: в млн. руб. в % к ВВП
Дефицит консолидированного бюджета: в млн. руб. в % к ВВП
Денежная масса М2 (национальное определение на конец года, млрд. руб.)
Золотовалютные резервы (на конец года), долл.
Продолжение таблицы 1.1
1	2	3	4	5
Ставка рефинансирования (на конец года), %
Кредитные вложения в экономику (на конец года, млн. руб.) в том числе: краткосрочные долгосрочные
Официальный курс доллара США по отношению к российскому рублю (на конец года, руб. / долл. США)
Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток), млн. руб.

Задание 1.2

На основе исходных данных составить сводный финансовый баланс по территории РФ, проанализировать его структуру, сделать выводы. Сумма расходных статей сводного финансового баланса должна быть равна сумме всех статей его доходной части. В случае превышения доходной части над расходной, в последнюю вводится балансирующий показатель «профицит». При превышении расходов над доходами в доходной части отражается балансирующий показатель «дефицит».

Таблица 1.2 – Исходные данные

Показатели	Сумма, млрд. руб.
1	2
Прибыль организаций	1780,0
Амортизационные отчисления	490,0
НДС	712,4
Средства, остающиеся в распоряжении организаций	1680,0
Государственные инвестиции	16,8
Акцизы	259,0
НДФЛ	266,2
Налоги на имущество	88,5
Обслуживание государственного долга	319,9
Финансовая помощь бюджетам других уровней	245,4
Неналоговые доходы	154,9
Безвозмездные перечисления средств	259,7
Средства целевых бюджетных фондов	147,4
Продолжение таблицы 1.2
1	2
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве	18,7
Платежи за добычу полезных ископаемых	230,3
Налоги на внешнеэкономические операции	315,9
Расходы на социально-культурные мероприятия	1615,2
Расходы за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве	18,7
Фундаментальные исследования и содействие НТП	30,6
Расходы на национальную оборону и проведение военной реформы	298,5
Расходы на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства	212,0
Расходы на судебную власть	19,0
Расходы на содержание органов государственной власти	117,0
Расходы на международную деятельность	46,7
ЕСН	652,3
Прочие расходы	436,2

Решение задачи осуществляется в табличной форме.

Таблица 1.3 – Сводный финансовый баланс по территории РФ

ДОХОДЫ	Сумма, млрд. руб.	В % к итогу	РАСХОДЫ	Сумма, млрд. руб.	В % к итогу
…			…
ИТОГО ДОХОДОВ			ИТОГО РАСХОДОВ
Дефицит			Профицит
БАЛАНС			БАЛАНС

Задание 1.3

Кредит в 500 тыс. рублей выдан на 200 дней. Расчетный уровень инфляции за год принят равным 20 %, реальная доходность операции должна составить 12 % годовых, количество дней в году равно 365. Определите ставку процентов при выдаче кредита, погашаемую сумму и сумму полученных процентов.

Задание 1.4

Кредит в 2 млн. рублей выдан на 1 год. Реальная эффективность операции должна составить 8 % годовых по сложной ставке процентов, расчетный уровень инфляции – 20 % в год. Определите: ставку процентов при выдаче кредита; погашаемую сумму; сумму полученных процентов.

Задание 1.5

Определите максимальный размер кредита на неотложные нужды в рублях при условии, что среднемесячный доход (чистый доход) заемщика за 6 месяцев составляет 3000 рублей. Срок кредитования – 5 лет (60 мес.), процентная ставка по кредиту – 20 % годовых.

Задание 1.6

Коммерческий банк предоставил организации кредит в сумме 48 тыс. рублей для закупки стоматологического оборудования на срок с 30 января по 30 июля 2003 года под залог основных средств. Процентная ставка по кредиту – 18 % годовых. Проценты начисляются за весь срок кредита на первоначальную сумму ссуды. Погасительные платежи по кредиту вносятся заемщиком ежемесячно равными частями, включая сумму основного долга по кредиту и проценты. Разработать план погашения задолженности заемщика по ссуде.

Задание 1.7

Проанализировать динамику и структуру расходов и поступлений федерального бюджета за 3 последние года, сделать выводы. Для выполнения задания необходимо составить таблицу исходных данных на основе «Закона о Федеральном бюджете Российской Федерации» (за предшествующие 2 года и на текущий финансовый (календарный) год); рассчитать удельный вес каждой статьи доходной и расходной частей и дать оценку их динамики. При этом необходимо выделить роль налоговых и неналоговых доходов в структуре бюджета, а также проанализировать динамику бюджетного дефицита.