73. Договор финансовой аренды (лизинга)

Договором признается соглашение двух и более лиц об установлении, изменении и прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК).

По договору ФА (дог-ру лизинга) арендодатель обяз-ся приобрести в собств-ть указ-е арендатором имущ-во у определ-го им продавца и предост-ть арендатору это имущ-во за плату во врем. влад-е и польз-е для предпр. целей (ст. 665 ГК).

Правовое регулирование:

- Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава, 28 мая 1988 г.);

- §1 и §6 гл. 34 ГК;

- ФЗ «О ФА (лизинге)»;

- Пост. ПРФ от 27.06.96 № 752 «О гос. поддержке развития лизинговой деят-ти в РФ»

- Пост. ПРФ от 26.02.96 № 167 «Полож-е о лицензир-ии лизинговой деят-ти в РФ» др.

Лизинг – совокупность эк. и пр. отношений, возникающих в связи с реализацией дог-ра лизинга.

Лизинговая деят-ть – вид инвестиц. деят-ти по приобр-ю имущ-ва и передаче его в лизинг.

Пр. системы разных стран по-разному квалиф-ют условие приобр-я имущ-ва в собств-ть, перед-го по ДЛ. В некот. гос-вах его считают неотъемл. признаком ДЛ и расц-ют как обязательное. Так, законод-ва Бельгии, Италии, Франции предусм-ют обязат-е усл-е о продаже имущ-ва по согласов. цене. В то же время в Великобр-ии, США право выкупа не явл-ся усл-ем, характерным для лизинга.

Переход права собств-ти:

Определив указ-ю в дог-ре стоим-ть имущ-ва, стороны выбирают и указ-ют в ДЛ один из двух вар-тов ее выплаты:

а) данная сумма перед-ся лизингодателю лизингополучателем помимо суммы лизинг. платежей (обычно вся сразу);

б) она стан-ся частью лизинг. платежей. В этом случае определ-ся общая выкупная сумма, которая входит в состав лизинг. платежей и постепенно выплач-ся лизингополучателем вместе с ними.

Осн. особ-ть лиз-га сост. в том, что в польз-е сдается не оборуд-е, кот. ранее использ-л арендодатель, а новое, специально приобр-е арендодателем по указанию арендатора искл-но с целью передачи ему в аренду.

ДЛ содержит ряд отличий от др. видов аренды. Эти отличия закл-ся в более длительном сроке аренды оборуд-я и в особ-тях условий платежа:

- Как правило, срок передачи оборудования в аренду приближ-ся к сроку его эффективной экспл-ции, т.е. полной амортизации. В течение этого периода договор не может быть расторгнут ни одной из сторон;

- Для ДЛ характерно иное, чем в ДА, распред-е прав и обяз-тей между сторонами, т.к., по общему правилу, риск случ. гибели, случ. порчи имущ-ва несет его собственник (ст.211 ГК), поскольку иное не предусм-но законом или дог-ром. В ДЛ собств-ком аренд-го имущ-ва ост-ся арендодатель. Однако риск случ. гибели или случ. порчи аренд-го имущ-ва несет арендатор с момента передачи ему аренд-го имущ-ва, если иное не предусм-но дог-ром лизинга (ст.669 ГК).

- В соотв-ии с ФЗ (ст.12) предмет дог-ра м. быть учтен как на балансе арендодателя, так и арендатора.

Для выполнения своих обязат-в по ДЛ субъекты заключают между собой ряд дог-ров:

- обязательные: договор КП предмета лизинга лизингодателем у продавца, договор ФА;

- сопутствующие: договор о привлечении фин. средств, договор залога, договор поруч-ва и др.

Виды лизинга

1. В зависимости от срока:

долгосрочный (более 3 лет);

среднесрочный (1,5 - 3 года);

краткосрочный (менее 1,5 лет).

2. В завис-ти от соотношения срока дог-ра и срока амортизации (срока службы) имущ-ва:

финансовый (срок дог-ра соизмерим со сроком амортизации предмета лизинга или превышает его), т.е. срок аренды приближ-ся, как правило, к сроку службы оборуд-я. В соотв-ии с усл-ми дог-ра лизинга арендатор по окончании срока аренды может приобрести оборуд-е в собств-ть, возобновить дог-р на более льготных условиях или вернуть оборуд-е арендодателю.

В случае выплаты арендатором полной суммы, предусм-ной дог-ром, объект фин-го лизинга переходит в его собственность (п.3 ст.7 ФЗ).

возвратный лизинг связывает отношения не трех субъектов (производ-ля, арендодателя, арендатора), а только двух последних. Эта разновидность фин. лизинга характер-ся тем, что собственник оборуд-я продает его лизинговой компании, а затем берет данное оборуд-е в аренду. Первонач. собственник получает полную стоимость оборуд-я, имеет возм-ть использ-ть ден. ср-ва на развитие произв-ва, осуществив др. необх-е затраты. Не остается в убытке и арендодатель, т.к. его ср-ва находятся в обороте и возвращ-ся к нему в виде арендных платежей;

оперативный (срок аренды знач-но меньше срока амортизации, т.е. срока технически возм-го использ-я оборуд-я. Этот вид лизинга целесообразен для лизинговой компании только в том случае, когда не возникают трудности с повторной сдачей оборудования в аренду иным польз-лям, если этому не мешает моральное старение оборуд-я. Все это подлежит учету при определении размеров арендных платежей. При оперативном лизинге оборуд-е должно учитываться лишь на балансе арендодателя (п.2 ст.13 ФЗ). Это исключение вызвано краткосрочностью оперативного лизинга.

3. В зависимости от состава участников:

прямой (собственник предмета лизинга сдает его в лизинг самостоятельно, при этом продавец предмета лизинга явл-ся лизингополучателем - возвратный лизинг);

косвенный (собственник предмета лизинга передает его в лизинг через посредника);

раздельный = групповой (на стороне лизингодателя несколько субъектов).

4. В зависимости от субъекта обязанности по обслуживанию предмета лизинга:

чистый = сухой (обслуживание предмета лизинга - обязанность лизингополучателя – совр. банки);

мокрый (обслуживание предмета лизинга - обязанность лизингодателя).

5. В зависимости от субъекта:

внутренний (лизингодатель, лизингополучатель, продавец - резиденты РФ);

международный (лизингодатель или лизингополучатель не явл-ся резидентами РФ).

6. Особая разновидность:

компенсационный (форма платежа за переданное в лизинг имущ-во - поставка сырья, полуфабрикатов и т.п.).

7. Сублизинг:

разновидность субаренды (особый вид отношений, при которых лизингополучатель передает права польз-я предметом лизинга 3 лицу) - необходимо письм. согласие лизингодателя.

Общая схема лизинга:

1. Лизингопол-ль указ-ет лизингод-лю продавца и предм ДЛ

2. Лизингод-ль покупает предмет лизинга у продавца

3. Лизингод-ль передает имущ-во в польз-е лизингопол-лю

4. Лизингопол-ль выпл-ет лизингод-лю лизинг. платежи

5. Лизингопол-ль оформляет в собств-ть предмет лизинга

Юридическая природа:

- консенсуальный

- возмездный

- двусторонний (взаимный)

Стороны договора ФА:

1. Арендодатель (лизингодатель) - лицо, приобретающее в собств-ть указ-е арендатором имущ-во у определ-го продавца и предоставляющее имущ-во во владение и польз-ние по договору лизинга. Должен иметь право осущ-ть предпринимат. деят-ть (обязательна лицензия):

- коммерч. ЮЛ или ИП;

- спец. лизинговые компании;

- резидент или нерезидент РФ (лица, находящиеся на терр. РФ не менее 183 дней в году независимо от их гр-ва, в т.ч. ФЛ, ЮЛ и организации, а также дипломат. и офиц. предст-ва РФ, находящиеся за границей)

2. Арендатор (лизингополучатель) - лицо, владеющее и пользующееся лизинговым имущ-вом. Должен иметь право осущ-лять предпр. деят-ть:

- ИП или коммерч. ЮЛ;

- резиденты и нерезиденты РФ.

3. Продавец предмета лизинга (явл-ся субъектом лизинга, а не дог-ра ФА) – может одновременно выступать лизингодателем.

Содержание договора

1. Существенные условия:

- предмет лизинга (ст.607 ГК):

а) вещи (инд.-определ., непотребляемые, можно использ-ть в предпр. деят-ти, не изъятые и не огр. в гр. обороте);

б) движимые вещи (оборудование, трансп. ср-ва);

в) недвиж. вещи (за искл-ем ЗУ, прир. объектов и ЖП)

- продавец предмета лизинга (выбор продавца осущ-ся арендатором - осн. правило, но может осущ-ся и арендодателем)

- условия об искл-но предпр. цели использ-я предмета лизинга (иначе это будет простой ДА)

- цена (лизинговый платеж) – общая сумма платежей по ДЛ за весь срок действия дог-ра, включает:

а) возмещ-е затрат л-дателя, связанных с приобр-ем и передачей предмета лизинга;

б) возмещ-е затрат, связанных с оказ-ем др. услуг л-получателю;

в) доход л-дателя;

г) выкупную цену, если ДЛ предусм-ет переход ПС на предмет лизинга до или по окончании ДФА;

д) размер лизинг. платежей может изм-ся в сроки, предусм. дог-ром, но не чаще 1 раза в 3 мес.

- срок (уст-ся стор-ми самост-но) – сущ. усл. не явд-ся

Если иное не предусм-но договором, по окончании его срока предмет лизинга переходит в собств-ть лизингополучателя.

2. Права и обяз-ти сторон (см. таблицу)

Форма договора:

– письменная независимо от срока дог-ра;

- доп. треб-е – если предмет ДЛ недвиж. имущ-во, треб-ся ГР перехода ПС.

Лизингодатель:

- не имеет прямой заинтересованности в конкретном имущ-ве, являющемся предметом лизинга;

- не отвечает за недостатки имущ-ва, переданного в лизинг;

- не несет риск случайной порчи или гибели предмета аренды как обычный арендодатель;

- главной обяз-тью явл-ся финансир-е покупки предмета лизинга.

Вывод: эти обст-ва позволяют говорить о лизинге как о финансовой аренде.