Платёжеспособность и финансовая устойчивость страховой организации

Платёжеспособность – это важнейший показатель надёжности страховой компании, её устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компаний для потенциальных клиентов контрагентов. При ранжировании и формировании рейтинга страховых компаний показатель платёжеспособности имеет наибольшее значение среди других критериев надёжности. Понятие платёжеспособности тесно связывают со способностью страховой организации в любой текущий и предстоящий период выполнять принятые обязательства, и прежде всего по заключённым договорам страхования. Платёжеспособность характеризует способность страховой организации выполнить все обязательства на конкретную отчётную дату. Таким образом, платёжеспособность – это показатель, измеряющий уровень финансовой устойчивости страховой организации на конкретную отчётную дату. Разграничение понятий финансовой устойчивости и платёжеспособности касается, прежде всего, времени удовлетворения претензий по обязательствам страховой организации. Платёжеспособность страховщика зависит от достаточности сформированных страховых резервов. Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обеспечения) по действующим договорам страхования.

Гарантией обеспечения платёжеспособности служит наличие у страховщика достаточных свободных, т.е. не связанных обязательствами, средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платёжеспособности размер свободных средств (активов) компании должен соответствовать размеру принятых обязательств по договорам страхования. В данной интерпретации, платёжеспособность обеспечивается условием, что стоимость активов страховой организации превышает стоимость её обязательств или равна им. страховщик считается неплатёжеспособным, если его активы недостаточны или недоступны в определённое время, чтобы осуществить выплаты по наступающим страховым случаям. Часть собственных свободных средств (активов), которая может быть использована для выполнения обязательств по искам в случае нехватки средств страховых резервов, носит название маржи платёжеспособности. Порядок расчёта страховщиками нормативного соотношения активов и принятых страховых обязательств регулируется государственными нормативными актами, в частности, приказами и положениями Министерства финансов. Нормативным соотношением между активами и обязательствами страховщика является маржа платёжеспособности, та величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики.

Нормативная маржа платежеспособности

Нормативная маржа платежеспособности (НМП) определяется по максимальному значению одного из двух показателей:

• минимальной величины уставного (складочного) капитала (УК_min);

• суммы нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни (НМП_сж) и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (НМП_рс)

НМП = max {УК_min ; НМП_сж + НМП_рс}.

Таким образом, предусматривается различный порядок расчета норматива маржи платежеспособности в зависимости от проводимых страховщиком видов страховых операций. Для обязательных видов страхования Положением ( п. 8) установлен особый порядок расчета нормативного размера маржи платежеспособности.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни (НМП_сж) равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент: НМП_сж = 0,05К_сж * РСЖ.

Поправочный коэффициент К_сж определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к величине указанного резерва. Поправочный коэффициент К_сж учитывает активность перестраховочных операций и принимается равным 0,85, если его расчетная величина меньше 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании двух показателей: страховых премий (взносов) (П) и страховых выплат (В) по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из указанных двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент К_{рс :}

НМП_рс = К_рс * max { П; В }.

Определение суммы страховых выплат, принимаемой в расчет (В). Расчетным периодом для вычисления суммы страховых выплат являются 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществления страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 36 месяцев, данный показатель не рассчитывает. Страховые выплаты, принимаемые в расчет (В), устанавливаются в размере 23% одной трети суммы страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период; изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Определение поправочного коэффициента К_рс. Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на страхование иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты.

Поправочный коэффициент К_рс определяется как отношение суммы, включающей:

- страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатахза расчетный период;

- изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

к сумме (не исключая доли перестраховщиков), включающей:

- страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;

- изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, К_рс принимается равным 1. Если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в расчете он принимается равным 0,5, если больше 1, - равным 1.