Финансовые результаты деятельности страховой организации

Определение результата хозяйственной деятельности страховой организации несколько специфично из-за разнообразия и специфики предоставляемых ею услуг. Продуктом страхования является финансовая услуга, суть которой заключается в финансировании риска страхователя, т.е. в предоставлении определённой суммы денежных средств в случае реализации оговорённого риска. Деятельность страховщика основана на принципе инверсии, что в страховой деятельности означает первичность оплаты страховой услуги по отношению к факту предоставления страховой защиты. Ответственность страховщика наступает, как правило, с момента уплаты и инкассации страховой премии, и её реализация с точки зрения предстоящих выплат определяется вероятностным характером событий, принятых на страхование и временной раскладкой возможного ущерба. Во многих случаях действие договоров страхования может выходить за рамки отчётного периода². Определённая часть ответственности страховщиков по действующим договорам переносится на следующие периоды.

Прибыль страховой организации

В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:

- прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;

- прибыль как конечный финансовый результат.

Нормативная прибыль закладывается в стоимость (цену) страховой услуги при расчёте тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчётная прибыль страховщика, планируемая по каждому виду страхования. Практика проведения страховых операций не всегда обеспечивает ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонение фактических финансовых результатов от их расчётной величины.

Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением. Доходы, расходы текущего периода и определение чистой (нераспределённой) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчётности «Отчёт о прибылях и убытках».

Величина прибыли как конечного результата финансовой и хозяйственной деятельности страховой организации зависит от целого ряда факторов. Их влияние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. На прибыль страховщика существенное влияние оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некоторым рисковым видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела. Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности страховой организации, представляют собой исходную информацию для генерального менеджмента. Они позволяют выявить малоэффективные и убыточные виды страхования и определить направления повышения их эффективности, в том числе посредством реструктуризации страхового портфеля, сокращая долю убыточных и увеличивая долю эффективных договоров страхования.