Факторы финансовой устойчивости страховых организаций
Все хозяйствующие субъекты существуют в условиях воздействия внешних и внутренних факторов, которые определяют их финансовую устойчивость. Все эти факторы следует распределить по ряду признаков, степень воздействия которых различна. Особое значение приобретают, прежде всего, внешние обстоятельства, которые организация не может изменить, и вынуждена к ним адаптироваться. К группе внешних (неуправляемых) факторов относятся:
- состояние общественного хозяйства, экономики в целом;
- государственное регулирование страховой деятельности;
- конъюнктура страхового рынка;
- состояние рынка страховой инфраструктуры;
- состояние фондового рынка;
- платёжеспособность населения и культура страхования в обществе.
Внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость страховых компаний являются управляемыми параметрами, которые следует использовать таким образом, чтобы эффективно противостоять негативному влиянию и в полной мере использовать благоприятные эффекты внешней конъюнктуры. Группу внутренних факторов составляют:
- размер организации (сегмент рынка), её специализация;
- развитость и устойчивость клиентской базы;
- организационная структура управления;
- сбалансированность страхового портфеля;
- состав и достаточность страховых резервов;
- тарифная политика;
- перестраховочная политика;
- инвестиционная политика;
- управление расходами и прочие факторы.
Понятие финансовой устойчивости в страховом деле несколько отличается от аналогичного понятия, применительно к другим сферам хозяйственной и коммерческой деятельности. Не страховая организация, такая, как коммерческий банк и другие, используя привлечённые средства, как правило, знает определённо, когда наступают обязательства и сколько ей нужно заплатить своим деловым партнёрам. В страховом бизнесе дела обстоят несколько иначе: основную часть своих активов страховщик формирует из привлечённых средств, однако сроки и величина предстоящих выплат страхователям нельзя оценить точно и определённо. Это обстоятельство заставляет страховщика при выполнении своих обязательств ориентироваться не только на средства страховых резервов, специально предназначенные для осуществления страховых выплат, но и на собственные средства, свободные от выполнения прочих обязательств.
Страховые резервы страховых организаций
Основная особенность финансов и финансовой деятельности страховых компаний это выделение в составе привлечённого капитала страховых резервов. Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером наступления страховых событий и неопределённостью периода наступления и величины ущерба. Величина страховых обязательств страховщика по принятым на страхования договорам, варьируется во времени и в пространстве в пределах страховой суммы. Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств, страховщики порядке и на условиях, регулируемых законодательством в области страхования и условиями договоров, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по видам страхования: личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Страховые резервы, образуемые страховщиком, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Основополагающий принцип страховой деятельности – эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей, что обеспечивает достижение равенства между страховыми выплатами и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки. Эти средства, аккумулируемые страховой организацией, предназначены для формирования страхового фонда и отражают величину потенциальной ответственности страховщика по действующим договорам страхования. В противоположность собственному капиталу, принадлежащему страховой организации, страховые резервы можно назвать внешним капиталом.
Размер страхового фонда не может быть постоянной величиной, поскольку объём ответственности страховщика по действующим договорам варьируется вследствие непрерывности процесса андеррайтинга. Ответственность страховой организации зависит от объёма поступивших взносов (количества договоров), структуры страхового портфеля, ценовой политики. На практике в системе в системе бухгалтерского учёта общее понятие страхового фонда трансформируется в совокупность конкретных страховых резервов, которые отражают объёмы обязательств страховщика на конкретную дату. Страховые резервы формируются на основании специальных расчётов в зависимости от поступающих взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования. Состав и порядок определения размеров страховых резервов устанавливаются страховщиком на основании нормативных актов органов страхового надзора в рамках Положения о прядке формирования страховых резервов. Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства, разделяются на:
- резервы по страхованию жизни;
- резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).
Такое деление вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков и, наконец, методологией расчёта тарифов. Резервы по страхованию жизни предназначены для выполнения обязательств по договорам страхования жизни. В отечественной практике они формируются как единый фонд, в странах ЕС состоят из двух частей: математических резервов, предназначенных для будущих выплат, и резервов усиленного фактора риска, предназначенного для текущих выплат. Резервы по рисковым видам страхования в обязательном порядке включают резерв незаработанной премии, резерв произошедших, но незаявленных убытков. К числу дополнительных резервов относятся стабилизационный и некоторые другие резервы. Состав страховых резервов схематически представлен на рисунке №. 756.
Страховые резервы
Резервы по
страхованию жизни
Резерв незаработанной
премии
Стабилизацион-ный
резерв
Другие резервы
Резервы убытков
Резервы заявленных,
но неурегулированных убытков
Резерв произошедших,
но незаявленных убытков
Классификация страховых резервов с точки зрения их целевого назначения – для осуществления будущих и текущих выплат, представлена в таблице № раздельно для рисковых видов страхования и страхования жизни.
Целевое назначение страховых резервов
Природа резервов |
Рисковые виды страхования |
Страхование жизни |
Для будущих выплат |
Резерв незаработанной премии Стабилизационный резерв |
Резервы по страхованию жизни (математические резервы)6 |
Для текущих выплат |
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков Резерв произошедших, но незаявленных убытков |
Резерв усиленного фактора риска7 |
Страховые резервы имеют особый правовой и экономический статус в обороте средств по предоставлению страховой защиты. Правовое положение страховых резервов связано как с обязательствами страховщика по выплатам в текущем периоде, так и с обязательствами, относящимися к будущему периоду. При этом возможны следующие варианты оценки размеров предстоящих выплат: величина выплат может быть известна или предполагается таковой; размер выплат невозможно предсказать в связи с характером обязательств по договору, но предполагается, что наступление страхового случая может иметь катастрофические или столь существенные последствия для страховщика, что способно привести его к банкротству. В основе расчёта страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Общая цель страховых резервов – обеспечение финансовых гарантий по договорам страхования. Размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности. Источником формирования страховых резервов являются средства страхователей в форме страховых премий, не принадлежащие страховщику и находящиеся в его распоряжении лишь на период действия договоров страхования.
На состав и объём страховых резервов существенное влияние оказывают темпы инфляции, вызывающие их обесценение. Степень влияния инфляции непосредственно связана со сроком ответственности по договору. Чтобы нивелировать действие данного фактора, в некоторых случаях страховщики определяют объём обязательств в твёрдой валюте. Кроме того, фактор инфляции оказывает существенное влияние на сбалансированность страхового портфеля. Крупные риски должны быть обеспечены большими страховыми резервами. Такие резервы, как правило, формируются в течение длительного периода и к моменту наступления страхового события могут оказаться недостаточными вследствие обесценения. В этой связи возникает необходимость проблема обоснования корректирующих коэффициентов которые должны учитываться в тарифе.