Нормативные акты к теме:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации.

4. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 29.06.2004). //СЗ РФ 2003. № 50. Ст. 4859.

5. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 29.07.2004). //СЗ РФ 2002. № 28. Ст. 2790.

6. О Счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон от 11.01.1995 г. // СЗ РФ 1995. № 3. Ст. 167: 2002. № 52 (ч.1). Ст. 5132; 2003. № 28. Ст. 2876; 2004. № 33. Ст. 3370.

7. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996 г.№ 129-ФЗ. // СЗ РФ 1996. № 48. Ст. 5369.

8. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 7.08.2001 г. № 119-ФЗ. //СЗ РФ 2001. № 33 ч.1. Ст. 3422.

9. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.06.2001 № 115-ФЗ (ред. 28.07.2004). //СЗ РФ 2001. № 33 ч. 1. Ст. 3418; 2004. № 31. Ст. 3224.

10. Положение о Контрольном управлении Президента Российской Федерации: Утверждено Указом Президента РФ от 08.06.2004 г. № 729. //СЗ РФ 2004 № 24. Ст. 2395.

11. О Министерстве финансов Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329. //СЗ РФ 2004. № 31. Ст. 3258.

12. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 г. № 278. //СЗ РФ 2004. № 25. Ст. 2561.

13. Положение о Федеральной налоговой службе: Утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506. //СЗ РФ 2004. № 40. Ст. 3961.

14. Положение о Федеральном казначействе РФ: Утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 № 703. //СЗ РФ 2004. № 49. Ст. 4908.

15. Положение о Федеральной службе страхового надзора: Утв. Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 330. //СЗ РФ 2004. № 28. Ст. 2904.

16. О федеральной таможенной службе: Постановление Правительства РФ от 21.08.2004 г. № 429. //СЗ РФ 2004. № 35. Ст. 3637.

17. О территориальных контрольно-ревизионных органах Министерства финансов Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 06.08.1998 г. № 888. //СЗ РФ 1998. № 33. Ст. 4007.

Тема 10. Организационно-правовые формы и методы осуществления финансового контроля в Российской Федерации

Вопросы темы:

1. Органы, осуществляющие финансовый контроль в Российской Федерации.

2. Компетенция законодательных (представительных) и исполнительных (общей компетенции) органов государственной и муниципальной власти в сфере финансового контроля.

3. Задачи и функции специальных органов финансового контроля.

4. Методы финансового контроля.

5. Формы (правовые формы) финансового контроля. Значение акта ревизии, проверки, аудиторского заключения, протокола о нарушении.

Задачи и упражнения:

№ 1. Составьте схему органов государственной власти, занимающихся финансовым контролем. Выделите в ней специальные контрольные органы представительных и исполнительных органов власти.

Покажите: какие контрольные органы специальной компетенции занимаются бюджетным, налоговым, страховым, кредитным, валютным и иными видами финансового контроля?

Какие органы осуществляют финансовый контроль на региональном и муниципальном уровне?

Какое место занимает контрольно-надзорная деятельность Центрального Банка России?

№ 2. На основе изучения нормативных актов, определяющих правовое положение контрольных органов, укажите какой орган вправе или обязан проверять:

• правильность и своевременность перечисления предприятием налогов, взысканных с рабочих и служащих;

• эффективность использования ведомствами и службами средств федерального бюджета;

• соблюдение налогового и иного финансового законодательства;

• обоснованность платежей в иностранной валюте и законность валютных операций;

• правильность кассовых операций и расчетов;

• правильность операций по казначейскому исполнению бюджета.

При определении нескольких органов контрольной деятельности выделите тот, на который нормативным актом напрямую возложены указанные полномочия как основные.

№ 3. По окончанию аудиторской проверки городского департамента здравоохранения мэр города отказался оплачивать услуги аудиторской фирмы в связи с тем, что выводы аудиторского заключения не совпали с его мнением о финансовом состоянии департамента.

Как должен разрешиться данный конфликт? Какие права имеет аудитор и лицо, заключившее договор об аудиторской проверке? Какие меры взыскания несет аудитор за недоброкачественно проведенную проверку, повлекшую материальный ущерб?

№ 4. Актом ревизии, проведенной в школе-интернате территориальными контрольно-ревизионными органами Минфина России, были установлены серьезные нарушения финансовой дисциплины. По распоряжению контролера-ревизора директору школы объявлен выговор, и он был отстранен от должности.

Правомерны ли действия контролера-ревизора? Каково значение и порядок оформления акта ревизии?

№ 5. Студент ЮИ ТГУ, имея стипендию и финансовую помощь от родителей, работал по совместительству сторожем детского сада, получая 1500 рублей в месяц. Кроме этого являлся оформителем заводского клуба, с окладом в 750 рублей; юрисконсультом в частной фирме, получая по контракту 6 минимальных размеров месячной оплаты труда. По окончанию финансового года он не представил в налоговые органы декларацию о доходах. Изменится ли Ваше решение, если такой же доход он получил в качестве индивидуального предпринимателя.

Какой орган должен контролировать доходы физического лица? Наступят ли правовые последствия от указанных действий студента? Какую роль играет декларация физического лица о его доходах и сроки ее подачи?