Нормативные акты к теме:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Об основах налоговой системы в Российской Федерации: Закон РФ от 27.12.1991г. // Ведомости РФ 1992. №11. Ст. 527; 1999. № 1. Ст. 1; № 7. Ст. 879; № 25. Ст. 3041; № 28. Ст. 3475; 2000. № 32. Ст. 3341; 2001. № 33 ч.1. Ст. 3413, 3429; 2002. № 52 (ч.1). Ст. 5138; 2003. № 46 (ч. 1). Ст. 4435; 2004. № 31. Ст. 3219.

3. О марках акцизного сбора: Постановление Правительства РФ от 4.09.1999 г. № 1008. // СЗ РФ 1999. № 37. Ст. 4502.

4. О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками нового образца: Постановление Правительства РФ от 11.04.2003 № 212. //СЗ РФ 2003. № 16. Ст. 1528

5. О маркировке отдельных подакцизных товаров, предназначенных для реализации в магазинах беспошлинной торговли: Постановление Правительства РФ от 7.03.2000 г. № 200. // СЗ РФ 2000. № 11. Ст. 1186.

6. Правила маркировки подакцизных товаров: Утверждены постановлением Правительства РФ от 20.04.2000 г. № 355. //СЗ РФ 2000. № 17. Ст. 1884.

Тема 18. Налоговые платежи физических лиц

Вопросы темы:

1. Система налоговых платежей, вносимых физическими лицами.

2. Налог с доходов физических лиц.

3. Налог на имущество физических лиц.

4. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения (налог на наследование или дарение).

5. Местные налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами.

6. Специальные налоговые режимы для физических лиц.

Задачи и упражнения:

№ 1. Составьте схему налогов и сборов, уплачиваемых физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, если он занимается производством товаров народного потребления, их рекламой и реализацией своей продукции на вещевом рынке. Для перевозки товаров приобрел грузовой автомобиль, легковую автомашину, катер, мотоцикл. Кроме этого он имеет коттедж, мастерские, земельный участок, гараж-автостоянку на праве собственности. Для охраны производственных объектов содержит собак и сторожей.

Какие иные платежи, не вошедшие в вашу схему, обязан уплачивать индивидуальный предприниматель? В чем сущность льготного налогообложения (единого налога, налога на вмененный доход и т.п.)

№ 2. Заработная плата доцента вуза в текущем отчетном году составляет 2500 рублей в месяц. Ежеквартально и в конце года по основному месту работы он получал премии в размере трех должностных окладов. По совместительству он работает консультантом фирмы и по контракту получает тысячу рублей в месяц. Проводил платные репетиции по подготовке школьников к вступительным экзаменам, и за это получил пять тысяч рублей. В этом году он продал компьютер и автомашину за 60 тысяч рублей и получил гонорар за учебное пособие - полторы тысячи рублей.

У него семья четыре человека: жена, сын школьник и дочь студентка вуза (23 года). Жена работает. При выполнении интернационального долга в Афганистане он получил звание Героя Советского Союза и инвалидность третьей группы.

Какой подоходный налог (налог с доходов) он заплатит? Какие льготы по подоходному налогу не охвачены условиями задачи? Как формируется совокупный годовой доход?

№ 3. Гражданин Х. в своей собственности имеет дом, гараж, моторную лодку с двигателем мощностью в 30 лошадиных сил, легковой автомобиль, компьютер, легкий трактор, лошадь. В текущем году от отца в наследство получил пай в ЖСК и валютные ценности общей стоимостью 110 тысяч рублей, а мать подарила ему садовой участок с постройками на сумму 50 тысяч рублей.

Какие имущественные налоги, в каком порядке будут уплачены гражданином? Как перечисленные отношения с родителями отразятся на налогах в будущем? Изменится ли Ваше решение, если Х. инвалид 2 группы? К каким классифицирующим признакам следует отнести указанные Вами налоги?

№ 4. Самостоятельно составьте задачу по налогам с физических лиц и решите ее.

Назовите в Вашей задаче и ее решении плательщика, объект обложения, ставки налогов, и основные характеристики платежей.