3.5. Фінансовий план

 

Мета фінансового плану – визначити ефективність запропонованого проекту. Ефективність проекту характеризується цілої системою показників.Отражающих співвідношення витрат і результатів стосовно інтересам його.

У розділі дипломного проекту буду розглянуті такі показники ефективності:

1. Аналіз беззбитковості;

2. Форма руху коштів;

3. Чистийдисконтированний дохід, чи інтегральний дохід;

4. Термін окупності.

За цим показником буде зроблено висновок доцільність та ефективності проекту.

3.5.1. Проект

 

Обсяг фінансування проекту становить 6750 тис. крб.Запрашиваемие кошти призначені на закупівлю устаткування.

Джерелом залучення капіталу служить короткостроковий кредит відділення ощадного банку у розмірі 2837 тис. крб. терміном на 1 року під 17 % річних. Забезпеченням за кредитами є майно, але необхідна сума інвестування устаткування становить 6750 тис. крб., решта 3913 тис. крб. становлять кошти підприємства.

3.5.2. Розрахунок точки беззбитковості

Графік беззбитковості. Кожне підприємство, починаючи процес виробництва чи приймаючи постанову по його розширенні чи розподілі, має бути впевненим, що його обов'язково окупляться і принесуть прибуток. Для одержання прибутку необхідно, щоб обсяг виручки від продажу перевищував суму постійних і змінних витрат фірми.. Щоб співаку визначити у якому обсязі продажів окупляться валові витрати фірми, необхідно розрахувати точку беззбитковості (виручку і обсяг продажу.Обеспечивающие всіх витрат фірми і нульову прибуток).

Рівень беззбитковості вміщує основі методик, запропонованої в [15].

 Таблиця 3.13.

Розрахунок рівня беззбитковості

Показники	2006 р.
Виручка від, тис. крб.	8309,765
Змінні витрати, тис. крб.	6914,932
Постійні витрати, тис. крб.	310,951
Прибуток, тис. крб.	1083,882

Щоб знайти точку беззбитковості, треба було б питанням: до якого рівня повинна впасти виручка підприємства, щоб прибуток стала нульової? Не можна просто скласти постійні й перемінні витрати, бо за зниженні виручки перемінні витрати знизяться. При зниженні валовий виручки перемінні витрати скорочуватимуться у тій пропорції. За підсумками цього твердження можна скористатися формулою точки беззбитковості:

R^/=>FC/До, де

R^/ - порогова виручка;

>FC – постійні витрати;

До – коефіцієнт покриття.

Розрахунок перебування рівня беззбитковості з прикладу 2005 року:

1. Перебування суми покриття – відмінність між виручкою від і всього комплексу змінних витрат (витрат). Сума покриття означає внесок у покриття постійних витрат й одержання прибутку.

Сума покриття = 6426,21 – 5358,92 = 1067,30 тис. крб.

2. Коефіцієнт покриття – частка суми покриття в виручці

Коефіцієнт покриття = 1067,30/6426,21 = 0,166

3. Порогова виручка = точка беззбитковості = (>Зпост/>Кпокрития)

Порогова виручка = 229,09/0,166 = 1379,3 тис. крб.

 

Як бачимо фактична виручка вище порогової. Щоб оцінити, наскільки фактична виручка перевищує виручку, що забезпечує беззбитковість, розраховують запас міцності – відсоткове відхилення фактичної виручки від порогової:

>St = ((R-R^//R)*100%,  де

>St – запас міцності;

R – фактична виручка,

R^/ - порогова виручка.