10.7. Скрытое, фиктивное и умышленное банкротство

Нередко предприятия, которые фактически являются финансово неспособными, по определенным мотивам скрывают это. В таком случае можно говорить о скрытом банкротстве. Однако отдельные субъект хозяйствования, имея определенную цель, могут умышленно объявить себя банкротами, не являясь таковыми. Речь идет о фиктивном банкротстве. Отдельные менеджеры, имея корыстные мотивы, могут умышленно довести предприятие до банкротства, что также противоречит требованиям законодательства. Для предотвращения указанным негативным проявлениям, законодательством предусмотрено, что субъект предпринимательства - должник, его учредители (участники), собственник имущества, а также другие лица несут юридическую ответственность за нарушение требований законодательства о банкротстве, в частности фиктивное банкротство, сокрытие банкротства или умышленное доведение до банкротства.

Сокрытие банкротства, фиктивное банкротство или умышленное доведение до банкротства, а также неправомерные действия в процедурах неплатежеспособности, связанные с распоряжением имуществом должника, которые нанесли существенный ущерб интересам кредиторов и государству, влекут уголовную ответственность виновных лиц в соответствии с законом.

Скрытое банкротство - это умышленное сокрытие факта стойкой финансовой несостоятельности через представление недостоверных данных. Согласно Уголовному кодексу умышленное сокрытие гражданином - учредителем или собственником субъекта хозяйственной деятельности, а также должностным лицом субъекта государственной деятельности своей стойкой финансовой несостоятельности подачи недостоверных сведений, если это нанесло большой материальный ущерб кредитору, карается штрафом от двух до трех тысяч рублей или ограниченным свободы на срок до двух лет, с лишением права занимаемые и должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет.

Объективно факт сокрытия банкротства определяется по двум признакам:

• подачи кредитору ложных сведений о финансовом состоянии платежеспособности должника;

• причинная связь между представлением таких данных и убытков, которые понес кредитор.

Мотивы и цели сокрытия банкротства:

♦ надежду на улучшение финансового состояния или исполнения финансовых обязательств лицами, которые, в свою очередь, лицами данного лица;

♦ попытка получить банковский кредит для покрытия финансы »вой задолженности или для присвоения полученных Коши с ног ступней ликвидацией предприятия;

♦ стремление получить выгодный заказ на изготовление товаров, работ, услуг от государства или иных заказчиков и г. п.

Субъекты скрытого банкротства:

• учредители предприятия;

• владельцы;

• должностные лица.

Минимальное взыскание в случае выявления факта скрытого банкротства применяется:

♦ если банкротство является следствием банкротства другого юридического лица либо оно наступило вследствие нарушения другими предприятиями законодательства (монополизация рынка цен, недобросовестная конкуренция, махинации с финансовыми ресурсами);

♦ если оно является следствием действия форсмажорных обстоятельств. Максимальные санкции применяются, если банкротство произошло через неумение вести эффективную финансово-хозяйственную деятельность, отсутствие должной квалификации руководства, халатности краж, разного рода злоупотреблений, просчетов в оценке рынков сбыта и т. п.

Попутно приведем интересную аналогию с «Русской Правды» Яро слава (первая систематизированная кодификация права Киевской Руси),

И этом документе значительное внимание уделяется урегулированию спорных моментов между кредитором и должником. В нем, в частности, указано «Когда банкротство купца произойдет через злополучную приключение, а не за его халатность, то есть когда утонет корабль», или пропадет товар во время войны, или от огня, то кредиторы не могут требовать конкурса незамедлительно - не могут взять его и неволю или продать: купцу дается право оплачивать свои долги по долям, потому вред от Бога, а он сам не виноват, а когда он лишится своего имущества вследствие пьянства, или забравшись в уголовные дела, или вообще уничтожит его своей бестолковостью, то он отдастся на волю кредиторов - они могут ему дать «пролленгата» или немедленно его продать вместе со всем имуществом »1.

В рамках исследования скрытого и фиктивного банкротства можно рассматривать также документ, изданной в 1582 году Генрихом 3. В нем определялась разница между «несчастной» и «злонамеренная» несостоятельностью. Содержание документа сводилось к следующему: «Мы получить много жалоб на дела о неплатежеспособности и банкротстве, которые участились в нашем государстве по сравнению с предшествующим временем, те из них, которые возникают в результате убытков, результате беспорядков в стране, или вследствие кораблекрушений, краж или других несчастных случаев – стоят сочувствия; другие - заслуживают наказания, поскольку происходят со злым умыслом теми, кто.не потерпев никакого вреда, скрывает свое имущество, отягощает его мнимыми залогами, пере ценит за границу, а потом и сам убегает". Цитируемый отрывок касается и фиктивного банкротства, распространенного, как видим, еще во времена средневековья.

Фиктивным банкротством признается заведомо ложное заявление субъекта предпринимательства в суд о неспособности выполненных ни обязательства перед кредиторами и государством. Установив факт фиктивного банкротства, то есть фактическую платежеспособность должника, суд отказывает должнику в удовлетворении заявления о признании банкротом и применяет санкции, предусмотренные за коном.

В Уголовном кодексе Украины сказано: сознательно не правдивая официальное заявление гражданина - учредителя или собственника>субъекта хозяйственной деятельности, а также служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности, а так же гражданина - субъекта предпринимательской деятельности о финансовой неплатежеспособности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, если такие действия причинили крупный материальный ущерб кредиторам или государству, наказываются штрафом от 750 до. 2000 необлагаемых минимумов доходов граждан или ограничением свободы на срок до трех лет.

Материальный ущерб считается крупным, если он в пятьсот и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Цели сообщение ложной информации могут быть разными:

• возбуждении дела о банкротстве или санация предприятию

в рамках производства дела о банкротстве;

• сокрытие незаконного расходования средств;

• ликвидация, реорганизация или приватизация предприятия с целью изменения формы собственности;

• ввод в заблуждение независимого аудитора с целью одержимым необъективного заключения о финансовом состоянии предприятия.

Преднамеренным банкротством признается стойкая неплатежеспособность субъекта предпринимательства, вызванная целенаправленными ее ямы собственника имущества или должностного лица – субъекта предпринимательства, если это нанесло существенный материальный ущерб интересам государства, общества или интересам кредиторов, которые охраняются законом.

Согласно Уголовному кодексу Украины доведение до банкротства, то есть умышленное, из корыстных побуждений, другой личной заинтересованности или в интересах третьих лиц совершение собственником или служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности дни ни привели к стойкой финансовой несостоятельности субъекта хозяйственной деятельности, если это не причинило большого материального ущерба государству или кредитору, наказывается штрафом от пятисот до восьмиста тысяч рублей или ограничения свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок трех лет.

В Российской Федерации, например, проблематике преднамеренного банкротства посвящена статья 196 Уголовного кодекса (И оно определяется как умышленное создание или увеличение возможности предприятия, которая осуществляется руководством II личных интересах или в интересах третьих лиц. Наиболее известным делом по умышленному банкротству в России является криминальное дело против руководства Челябинского тракторного завода, который был промышленным гигантом советской индустрии. Руководство предприятия в течение нескольких лет умышленно передавало самые ликвидные основные средства завода на баланс других субъектов хозяйствования по ценам ниже рыночных. В основном выделялись и отделялись юридические лица, не ни и поведали по долгам тракторного завода. Все это делалось для того, чтобы не платить долги кредиторам, в том числе государству пи персонала. Как следствие, мощное предприятие слало банкротом. В такой ситуации контроль над заводом практически за бесценок может перейти к другим владельцам, например через процедуру санации.