Тема 14: Организация казначейства, его роль в исполнении бюджета.

1. Роль казначейства в исполнении бюджета.

2. Задачи и функции казначейства.

3. Основные принципы казначейского исполнения бюджетов.

4. Порядок отнесения доходов на единый казначейский счет.

5. Модернизация казначейства и ее основные элементы.

Казначейство – государственный орган управления, осуществляющий специальные функции по исполнению республиканского бюджета и его расчетно-кассовому обслуживанию.

Комитет Казначейства осуществляет расчетно - кассовое обслуживание государственного бюджета и внебюджетных фондов и средств, а также организует финансовый контроль за целевым использованием бюджетных средств.

Одними из основных приоритетов Казначейства являются обеспечение финансового контроля за целевым использованием средств республиканского и местных бюджетов, выделенных на реализацию общегосударственных и местных программ и мероприятий, а также обеспечение полного возмещения нанесенного государству материального ущерба за счет виновных лиц и взыскание (отзыв) в бюджет средств, использованных не по целевому использованию.

Организационная структура Казначейства состоит из Комитета казначейства в составе Министерства финансов и подчиненных ему территориальных подразделений.

Органы казначейства выполняют задачи по организации и контролю за исполнением бюджета республики, управлению, обслуживанию государственного долга, обработке и анализу данных о состоянии финансов, предоставлению отчетности о финансовых операциях по бюджету.

В соответствии с возложенными задачами казначейство выполняет следующие основные функции:

- исполнение республиканского бюджета;

- учет и расчетно-кассовое обслуживание организаций, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, а также контроль платежных документов, предоставляемых бюджетными организациями;

- управление доходами и расходами республиканского бюджета, а также централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства Республики Казахстан;

• бухгалтерский учет и отчетность об исполнении республиканского бюджета;

• обеспечение учета кассовых расходов организаций, содержащихся за счет государственного бюджета;

- обеспечение наличными деньгами через банки второго уровня;

- контроль за эффективным и целевым использованием государственных займов, их погашение и обслуживание;

- проверки финансово - хозяйственной деятельности министерств, ведомств, а также иных центральных и местных исполнительных органов и организаций, территориальных органов казначейства;

- внедрение новых технологий и обеспечение эффективного использования единой информационно - вычислительной системы Казначейства.

В структуре городского отдела казначейства выделяются отделы:

1) сектор исполнения республиканского бюджета - осуществляет контроль за своевременным и правильным зачислением доходов и платежей в соответствующие бюджеты. Работники сектора ежедневно проверяют поступление субварантов из республиканского бюджета, своевременно зачисляют их на соответствующие счета, ведут учет кредиторской задолженности, при этом важно не допустить дебиторское сальдо на соответствующем счете;

2) сектор учета платежей и составления отчетов. Основной функцией сектора является своевременный прием субварантов и их распределение по учреждениям. Данным сектором производится открытие и закрытие операционного дня, контроль за проведенными операциями, техническая помощь по правильному вводу платежных документов.

3) сектор учета и отчетности по республиканскому бюджету осуществляет контроль за правильностью ведения учета и отчетности учреждений, финансируемых из республиканского бюджета.

4) сектор расчетно-кассового обслуживания по республиканскому бюджету. Основной функцией данного сектора является регистрация платежных документов, контроль правильности оформления, указания всех реквизитов в денежных документах и целенаправленности производимых операций.

5) сектор расчетно-кассового обслуживания по местному бюджету занимается обслуживанием государственных учреждений и казненных предприятий, финансируемых из местного бюджета.

6) сектор контрольно-экономической работы и организационно-правовой работы занимается проверкой работы других секторов, исполнением функциональных обязанностей отдельных работников.