15. Понятие о системе управления рисками в таможенной службе российской федерации

Глобализация экономики, возможность применения современных информационных технологий побуждают российскую таможенную службу изменять таможенные процедуры, правила проведения и стратегию таможенного контроля в соответствии с критериями, предусмотренными стандартами Всемирной торговой организации. Такими критериями являются: сокращение времени таможенного оформления; прозрачность и предсказуемость работы таможенных органов для участников внешнеэкономической деятельности; партнерский подход в отношениях таможенных органов с участниками внешнеэкономической деятельности.

Исходя из этого, в целях формирования благоприятных условий по ускорению товарооборота через таможенную границу Российской Федерации и повышения эффективности таможенного контроля, разработана концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации.

Основы и принципы таможенного контроля, предусматривающие использование системы управления рисками, закреплены в Международной конвенции по упрощению и гармонизации таможенных процедур Всемирной таможенной организации (Kyoto Convention (1999), General Annex, Chapter 6, Guidelines on Customs Controls).

Четырехуровневая система администрирования, созданная в российской таможенной службе (ФТС России, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты), объединенная в единую информационную сеть, создает благоприятные условия для построения эффективной системы управления рисками.

Система управления рисками  основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Он позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.

Система управления рисками основывается на предотвращении нарушений таможенного законодательства Российской Федерации, имеющих устойчивый характер, связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах, подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей, затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы.

Риск  вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски разделяются на два типа - выявленный и потенциальный. Выявленный риск является фактом, то есть известным риском, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже произошло, и таможенные органы имеют информацию о данном факте. Потенциальным риском является риск, который не проявил себя, но условия для его возникновения существуют.

К основным понятиям, применяемым в системе управления рисками относятся: товары риска, товары прикрытия, анализ риска, область риска, объекты анализа риска, индикаторы риска, оценка риска, профиль риска.

Товары риска – товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых выявлены риски либо существуют потенциальные риски.

Товары прикрытия  товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

Анализ риска  систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки возможности последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Объекты анализа риска  товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации; транспортные средства, используемые в международных перевозках для платной перевозки лиц либо для платной или бесплатной промышленной или коммерческой перевозки товаров; сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах; сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи или других видах договоров, заключенных при совершении внешнеэкономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок – иных документов, выражающих содержание таких сделок; деятельность лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с граждански и (или) таможенным законодательством Российской Федерации для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем; деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных; результаты применения форм таможенного контроля; таможенные органы.

Область риска – отдельные сгруппированные объекты анализа, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также повышение эффективности качества таможенного администрирования.

Индикаторы риска – определенные критерии с заданными заранее параметрами, отклонение от которых позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

Оценка риска – систематическое определение вероятности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства в случае возникновения.

Профиль риска – совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска. В зависимости от региона применения профиль риска может быть: общероссийский, региональный и зональный.

Под профилем риска, доведенного до таможенного органа в бумажном виде, понимаются нормативные правовые или правовые акты ФТС России (в том числе, утвержденные целевые технологии таможенного контроля, осуществляемого при выполнении мер таможенно - тарифного регулирования, соблюдения законодательства по определению таможенной стоимости, валютного законодательства, правильности исчисления таможенных платежей и т.д.) в составе которых доводятся указания о необходимости применения таможенными органами конкретных форм таможенного контроля, либо их совокупности в целях минимизации рисков.

Принятие решения о выпуске товаров функциональными подразделениями таможни в части их компетенции устанавливается правовыми актами ФТС России, являющимися профилями риска.

Правовые акты ФТС России, доведенные до таможенных органов в бумажном виде и не содержащие указаний о применении таможенными органами любых форм таможенного контроля, не являются профилями риска.

Перечень товаров группы риска и прикрытия разрабатывается ФТС России и не является исчерпывающим. Он может быть дополнен по согласованию с Центральным экспертно-криминалистическим таможенным управлением и экспертно-криминалистическими службами, его региональными филиалами.

Товары группы риска и группы прикрытия, могут быть исследованы ЭКП в срок не более двух рабочих дней с момента поступления материалов, проб или образцов на исследование по принципу одна экспертиза  один образец [13].