Послідовність складання звіту про рух грошових коштів

1. Визначення зміни залишків грошових коштів та їх еквівалентів

Процес складання звіту про рух грошових коштів включає п’ять основних етапів.

2. Визначення руху грошових коштів у результаті операційної діяльності

3. Визначення руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності

4. Визначення руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності

5. Подання отриманої інформації у формі звіту про рух грошових коштів

Визначення зміни залишків

+ (-)

+ (-)

+ (-)

+ (-)

+ (-)

Чисті надходження за звітний період

Чистий рух від інвестиційної діяльності

Чистий рух від операційної діяльності

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

Залишок на кінець року

Залишок на початок року

Чистий рух за звітний період

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

Згідно П(С)БО 4 інформація про рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначається шляхом коригування прибутку від звичайної діяльності до оприбуткування на суму;

• Змін запасів, дебіторської і кредиторської заборгованості, пов’язаної із операційною діяльністю, на протязі звітного періоду;

• Змін в негрошових статтях;

• Змін в статтях, зв’язаних з рухом грошових коштів в результаті інвестиційної та фінансової діяльності.

Послідовність визначення руху коштів в результаті операційної діяльності

1. Перенесення величини прибутку до оподаткування.

2. Визначення прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах.

3. Визначення грошових коштів від операційної діяльності.

4. Визначення суми чистого надходження (видатку) до надзвичайних статей.

5. Визначення суми чистого надходження (видатку) від операційної діяльності

Визначення прибутку від операційної діяльності

=

Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування та надзвичайних статей

Амортизація основних засобів (+)

Амортизація нематеріальних активів (+)

Зміна суми забезпечень

збільшення (+) зменшення (-)

Інші негрошові статті (+ або -)

Фінансовий результат від нереалізованих курсових різниць

збиток (+) прибуток (-)

Фінансовий результат від реалізації основних засобів і нематеріальних активів

збиток (+) прибуток (-)

Фінансовий результат від інвестицій (% дивіденди, фін. доходи)

збиток (+) прибуток (-)

Витрати на сплату процентів (+)

Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах