Визначення грошових коштів від операційної діяльності
=
Прибуток
(збиток) від операційної діяльності
до зміни в чистих оборотних активах
Зміна
оборотних активів
зменшення
(+) збільшення (-)
Зміна
витрат майбутніх періодів зменшення
(+) збільшення (-)
Зміна
поточних зобов’язань збільшення
(+) зменшення (-)
Зміна
доходів майбутніх періодів збільшення
(+) зменшення (-)
Грошові
кошти від операційної діяльності
Чисті надходження від операційної діяльності
- - -
=
=
Грошові
кошти від операційної діяльності
Сплачені
проценти
Сплачені
податки з прибутку
Чисті
надходження (видаток) до надзвичайних
статей
Рух
коштів внаслідок надзвичайних подій надходження
(+) видаток (-)
Чисті надходження (видаток) від операційної діяльності
Нотатки
для користувача
Визначення
руху коштів внаслідок інвестиційної
діяльності
Надходження
або видаток коштів від інвестиційної
діяльності визначаються на основі
аналізу:
змін
у статтях необоротних активів; зміни
поточних фінансових інвестицій; статей
звіту про прибутки та збитки («Прибуток
від участі в капіталі», «Інші фінансові
доходи», «Інші доходи», «Збиток від
участі в капіталі», «Інші витрати».
Визначення руху коштів внаслідок фінансової діяльності
Для
визначення надходження та видатку
коштів в результаті фінансової
діяльності слід проаналізувати :
зміни
у статтях власного капіталу; зміни
у статтях довгострокових зобов'язань; зміни
у статтях “Короткострокові кредити
банку”
зміни
у статтях “Поточна заборгованість
по довгострокових зобов'язаннях» зміни
у статтях «Забезпечення майбутніх
витрат і платежів» Зміни
у статтях «Поточні зобов'язання” Зміни
у статтях «Поточні зобов'язання по
розрахунках з учасниками” і т.д.
2. Рекомендації по складанню звіту про рух грошових коштів і. Рух коштів у результаті операційної діяльності.
П(С)БО 4 п.12. Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначається шляхом коригування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на суми:
змін запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, пов'язаної з операційною діяльністю, протягом звітного періоду;
наведені в негрошових статтях;
наведені в статтях, які пов'язані з рухом грошових коштів у результаті інвестиційної та фінансової діяльностей.