2.2.2. Оформление выдачи кредита

Содержание кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного обязательства – от предмета залога, вида и формы залога, условий поручительства (полное или ограниченное) и банковской гарантии (отечественного или зарубежного банка).

Выдача кредита сопровождается распоряжением кредитного отдела бухгалтерии операционному отделу банка. Его содержание оговорено в «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 18.06.97 г. №61. В частности, в распоряжении должно быть указано:

• Наименование заемщика;

• Номер его расчетного счета в банке;

• Номер и дата кредитного договора (соглашения), на основании которого производится выдача кредита;

• Вид кредита (разовый, кредитная линия, овердрафт);

• Сумма предоставляемых средств (лимит кредитования);

• Размер установленной процентной ставки (по срочному и по просроченному кредитам);

• Порядок и периодичность начисления %;

• Сроки их уплаты;

• Сроки возврата кредита (с указанием дат и суммы);

• Вид обеспечения и его сумма;

• Группа кредитного риска по ссуде (исходя из требований Инструкции ЦБ РФ от 10.06.97 №62-а)

На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает № ссудному счету, открываемому заемщику (исходя из вида кредита и его срока), номер счета по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска), за балансом на счетах 913 (03-08) «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от характера обеспечения), а на счетах 913 (01-02) и 91309 – соответственно открытая заемщику кредитная линия или лимит по овердрафту.

После выдачи кредита специалист кредитного отдела должен окончательно сформировать кредитное досье заемщика для последующей работы с ним в ходе последнего этапа кредитного процесса – кредитного мониторинга. Помимо заявки на кредит, анкеты заемщика с приложением пакета документов заемщика в кредитном досье должны содержаться:

• Заключение юридического отдела банка по правовой экспертизе учредительных документов заемщика и его обеспечительным обязательствам;

• Заключения независимых оценщиков о рыночной стоимости недвижимости и других предметов залога, акты проверки на месте у клиента специалистами банка наличия и состояния заложенного имущества;

• Расчеты платеже- и кредитоспособности заемщика по его балансам;

• Заключение отдела по безопасности банка о самом клиенте и его бизнесе;

• Заключение специалиста кредитного отдела о целесообразности предоставления кредита;

• Выписка из протокола заседания кредитного комитета филиала (или головного банка) либо другого руководящего органа с решением о выдаче заемщику кредита;

• Копии кредитного договора и обеспечительных обязательств;

• Заключение об оценке финансового состояния поручителей по кредиту и банков-гарантов.

Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе и кредиты, предоставленные на выплату заработной платы.

Предоставление кредитов может осуществляться одним из следующих способов:

• Разовым;

• Открытием кредитной линии;

• Кредитованием расчетного счета клиента;

• Участием банка в предоставлении денежных средств заемщику на синдицированной (консорциальной) основе

• Другими способами.