- •Сущность финансовой деятельности и методов ее анализа
- •1.1. Финансовая деятельность предприятия: сущность и особенности ее осуществления
- •1.2. Методы анализа финансовой деятельности предприятия
- •1.3 Основные этапы проведения анализа финансовой деятельности предприятия
- •Финансовый анализ деятельности пао «Киевского ювелирного завода»
- •Анализ рынка ювелирных изделий в мире и Украине
- •2.2. Характеристика финансовой деятельности Киевского ювелирного завода
- •2.3. Оценка эффективности финансовой деятельности Киевского ювелирного завода
- •2.4. Оценка факторов, влияющих на финансовое состояние Киевского ювелирного завода
- •Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия
- •3.1 Пути повышения эффективности финансовой деятельности предприятия Киевского ювелирного завода
- •3.2. Прогноз основных финансовых показателей Киевского ювелирного завода на 2012 год.
- •3.3. Оценка эффективности разработанного прогноза финансовой деятельности пао «Киевского ювелирного завода»
- •Задание на бакалаврскую работу
3.3. Оценка эффективности разработанного прогноза финансовой деятельности пао «Киевского ювелирного завода»
На основе произведенных расчетов рассмотрим, как повлияло увеличение продаж на 5% и 10% на финансовую деятельность предприятия. Проанализировав прогнозные балансы на 2012 гг. делаем выводы: при увеличении продаж на 5% и 10 % оборотные активы на предприятии увеличились на 90 886 тыс. грн. и 112 110 тыс. грн. соответственно, по отношению к базовому периоду. Собственные оборотные средства увеличились на 76 001 тыс. грн. и 82 304 тыс. грн. – это значит, что у предприятия есть возможность за счет собственных оборотных средств покрывать оборотные активы, как при увеличении дохода на 5%, так и на 10 %. Потребность в дополнительном внешнем финансировании возникнет у предприятия, когда оно захочет значительно увеличить объем выпускаемой продукции. Потребность во внешнем финансировании будет тем больше, чем больше нынешние активы, темп прироста дохода, и тем меньше, чем больше нынешние пассивы и чистая рентабельность реализованной продукции. Период оборота собственных оборотных средств увеличился на 74,66 дней (и в одном и в другом случае), а коэффициент оборачиваемости уменьшился, что не является положительной тенденцией, чем меньше период оборачиваемости, тем эффективней работает оборотный капитал.
Производственные запасы, незавершенное производство и готовая продукция увеличиваются вместе с темпами роста дохода, что имеет нормальную тенденцию. Увеличение запасов происходит пропорционально увеличению объемов продаж. Расширение производства невозможно без дополнительных затрат на сырье и материалы. Динамика изменений в расчетном периоде, по отношению к базовом периоду, равна практически нулю. Но для более эффективной финансовой деятельности предприятия и для увеличения прибыльности ПАО «КЮЗ», период оборотность всех запасов и готовой продукции должен иметь тенденцию к сокращению, а коэффициент оборачиваемости увеличиваться.
Анализируя разработанные прогнозные балансы оборотных активов предприятия делаем выводы, для поддержания ликвидности и платежеспособности, на поточном счете предприятия остаток денежных средств должен значительно увеличиться. Рассчитав плановые показатели при помощи непрямого метода, получили результат – в первом случае увеличение денежных средств составит 73 466 тыс. грн., в другом случае -77 299 тыс. грн., но коэффициент оборачиваемости уменьшился в 44,1 раз. Расчетный остаток денежных средств на поточном счете предприятия с одной стороны, позволяет предприятию за счет собственных средств, выполнять без проблем свои поточные обязательства, коэффициенты ликвидности и платежеспособности находятся в пределах допустимых норм, что свидетельствует о меньшей зависимости от заемных средств и финансовой устойчивости предприятия. С другой стороны, в связи с нестабильными экономическими процессами, существует опасность потери денежных средств из-за инфляции и существует вероятность того, что банк, где размещены денежные средства предприятия может стать неплатежеспособным. Чем быстрее оборачиваемость денежных средств предприятия, тем выше их рентабельность и тем выше рентабельность оборотных активов. Для более эффективного использования денежных средств предприятие может размещать свободные средства на депозитных счетах, с целью получения дополнительной прибыли и вкладывать в высоколиквидные ценные бумаги.
Длительность операционного и финансового цикла предприятия практически не изменились, по сравнению с базовым периодом, тенденции к уменьшению нет. Но для более эффективной работы ПАО «КЮЗ» длительность операционного цикла должна уменьшится в 1,5 – 2 раза, о чем свидетельствуют расчетные показатели 2008 года и финансовая отчетность за данный период.
Исходя из оценки разработанного плана-прогноза показателей прогнозного баланса делаем вывод: коэффициент общей ликвидности увеличился и находится в пределах нормы – это означает, что оборотные активы предприятия покрывают в достаточной мере его поточные текущие обязательства; коэффициент абсолютной ликвидности тоже увеличился и находятся в пределах нормы. Так как коэффициент оценивает уровень моментальной платежеспособности предприятия – это означает, что степень покрытия предприятием его текущих обязательств, за счет имеющихся денежных средств, достаточно высокая. Промежуточный коэффициент покрытия увеличился, он немного ниже нормы, но это не влияет на платежеспособность и ликвидность предприятия.
Проанализировав прогнозные балансы на 2012 год, делаем выводы: если ПАО «КЮЗ» планирует постепенно наращивать свои обороты, планово увеличивать доходы, соответственно будут пропорционально увеличиваться расходы, тогда для предприятия приемлем методом процентной зависимости от объема продаж при расчете прогнозного баланса, с корректировками поквартально. Это дает возможность максимально контролировать производственные и финансовые процессы на предприятии. Если политика предприятии будет направлена на резкое увеличение объемов продаж, тогда доля заемных средств в общем объеме источников финансирования предприятия увеличивается, что несет с собой определенные риски, в частности финансовой зависимости и неустойчивости, потери ликвидности и платежеспособности. При такой политике предприятии разработка прогнозных планов должна осуществляться другими методами, в частности экономико-математический.
Заключение
Анализ финансового состояния предприятия – необходимое условие грамотного управление предприятием, что ведет к увеличению прибыльности, рациональности использования финансовых ресурсов, финансовой устойчивости и конкурентоспособности. Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом.
В данной дипломной работе проанализировали финансовую деятельность предприятия и определили пути повышения ее эффективности на примере ПАО «Киевский ювелирный завод». Так же рассмотрели перспективы развития предприятия в условиях рыночной экономики. Для анализа финансовой деятельности предприятия использовали финансовую отчетность предприятия за 2008-2010 гг.
В первой части диплома рассмотрели теоретические аспекты сущности и особенности финансовой деятельности предприятия. Определили общие принципы осуществления финансовой деятельности и факторы влияния на ее эффективность. Исследование теоретического материала позволило сделать следующие выводы:
Эффективная финансовая деятельность предприятия зависит от стабильного финансового состояния предприятия, которое является важнейшей характеристикой его деловой активности, надежности и конкурентноспособности. Оценка финансового состояния предприятия – это всесторонний анализ его финансовой деятельности при помощи определенных методов, с использованием соответствующих источников информации. Анализ позволяет определить влияние факторов на деятельность предприятия, оценить эффективность работы, своевременно выявить и устранить недостатки и находить резервы для их устранения. В рамках данной работы использовали наиболее распространенные в практике методы финансового анализа: горизонтальный, вертикальный, метод коэффициентов и факторный анализ.
Во второй части дипломной работы провели анализ рынка ювелирных изделий в мире и Украине. Характеристика финансовой деятельности ПАО «КЮЗ»показала, что предприятие является лидером на рынке ювелирных изделий в Украине. За последние 5-8 лет завод проводил последовательное переоснащение производства и на данный момент является уникальным предприятием, на котором внедрено большое количество современных технологий для изготовления ювелирных изделий. Проанализировав финансовую отчетность предприятия за 2008-2010 гг. Делаем выводы, что доходы предприятие за этот период снизились, но предприятие стабильно получает прибыль. На снижение доходности предприятия в основном повлияли внешние факторы, связанные с нестабильной экономической ситуацией, как в стране, так и в мире, что привело к снижению жизненного уровня потребителей и к ухудшению их покупательской способности. Трудности возникают с обеспечением сырьем. Цены на сырье растут, что влияет на стоимость изделий. Прогнозированная цена на золото в 2012 г. может вырасти до 1800-2000 долл./унцию. Проблемой для ювелирного рынка является и контрабанда, которая составляет, по утверждению специалистов около 30%.
Проанализировав структуру активов и пассивов предприятия за исследуемый период делаем вывод: сумма активов увеличилась на 327 735 тыс. грн., в основном за счет увеличения стоимости основных средств, увеличения незавершенного производства и готовой продукции (снижение покупательского спроса). Соответственно произошло и увеличение дебиторской задолженности. Соотношение необоротных активов и оборотных активов за исследуемый период менялось: на начало преобладали оборотные активы (свыше 50 %), а на конец периода – необоротные активы (52,7 %), что при финансовом кризисе оправданно.
Анализ структуры пассивов показал: собственный капитал предприятия увеличивался только за счет нераспределенной прибыли. Общая сумма источников финансирования изменилась за счет увеличения долгосрочных кредитов. На 31.12.2007 г. у предприятия не было обязательств по долгосрочным кредитам, на 31.12.2010 г. сумма кредитов составила 191 635 тыс. грн., значительно увеличились и прочие текущие обязательства: увеличение составило 174 282 тыс. грн. На протяжении исследуемого периода совокупная сумма заемных средств превышала сумму собственного капитала, перераспределения структуры пассивов не происходило. У предприятия существует некоторая зависимость от заемного капитала, что составляет 70 % от общих источников финансирования.
Проведя оценку эффективности финансовой деятельности ПАО «КЮЗ» делаем выводы: анализ ликвидности и платежеспособности предприятии показал, что за исследуемый период, в пределах нормы находится только коэффициент общей ликвидности (норма от 1 до 2-х). На начало анализируемого периода, он составлял 0, 954, а на конец периода – 1,137. Показатели других коэффициентов ликвидности ниже нормы, но так как предприятие значительную часть продукции реализует через сеть собственных магазинов, сокращается оборачиваемость денежных средств, поступление осуществляется планово и каждый день, утверждать, что уровень платежеспособности предприятия низкий, основываясь, только на расчетных показателях нет оснований.
Исследуя, показатели финансовой устойчивости предприятия делаем выводы о том, что тип поточной финансовой устойчивости можно классифицировать, как – неустойчивый, но так как платежеспособность предприятия не нарушена, предприятие получает прибыль, существует реальная возможность улучшения финансовых показателей.
Исходя из анализа показателей деловой активности предприятия можно сделать следующие выводы: деловая активность предприятия снизилась, на что повлияли внешние факторы. Период оборота всех оборотных активов увеличился в 1,5 – 2 раза, коэффициенты оборачиваемости уменьшились. Предприятие должно предпринимать меры по сокращению оборачиваемости всех составляющих оборотных активов: анализировать состав и рациональность использования запасов, незавершенного производства и готовой продукции. Изучать спрос на готовые изделия, постоянно обновляя ассортимент продукции.
Проанализировав рентабельность предприятия делаем следующие выводы: показатели рентабельности за анализируемый период снизились, что свидетельствует о снижении эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Рентабельность оборота за анализируемый период снизилась на 8 %, экономическая рентабельность на 29 %. Рентабельность оборотных активов уменьшилась на 15 %, а это один из основных показателей эффективности деятельности: оборотные активы непосредственно создают прибыль организации, в то время как необоротные активы создают условия для формирования этой прибыли. Причиной снижения этого коэффициента может быть рост затрат на производство и реализацию продукции, а также падение общего объема продаж. Предприятию необходимо проанализировать себестоимость, и затраты на единицу продукции, чтобы определить причину данного снижения.
Для оценки факторов, влияющих на финансовое состояние ПАО «КЮЗ» провели анализ прибыльности активов предприятия и эффекта финансового левериджа. Анализ прибыльности активов и оценку влияния факторов на ее изменение провели с использованием двухфакторной модели фирмы «DuPont». Сделали выводы: доход от реализации продукции уменьшился на 31.12.2010 г. на 97 834 тыс. грн. по отношению к началу исследуемого периода. Прибыльность активов снизилась, на 31.12.2007 год составляла 12,75, а 31.12.2010 год – составила всего 1,96. На прибыльность активов повлияли факторы: рентабельность реализации продукции и коэффициент оборотности активов. РРП уменьшилась на 8,42 и на 0,36; КОА уменьшился на 1,32 и на 0,70 соответственно.
Для анализа эффекта финансового левериджа (ЭФЛ) и оценку влияния факторов на его изменение, использовали трехфакторный анализ предприятия изменений ЭФЛ при помощи модели «DuPont». Сделали вывод: сумма заемного капитала на начало рассматриваемого периода 2008 год составляла 300 427 тыс. грн., на конец периода в 2010 г. – 482 618 тыс. грн. Увеличение заемных средств произошло за счет долгосрочных кредитов на 182 191 тыс. грн. Сумма собственных средств в 2008 г. составляла 140 004 тыс. грн., 2010 г. – 184 422 тыс. грн., увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли на 44 418 тыс. грн. ЭФЛ составил в 2008 году - 0,0513, в 2009 г. снизился и составил «-» 0,109, в 2010 г. - «-» 0,181. Отрицательное значение финансового левериджа указывает на то, что рентабельность активов низкая и, что большая часть прибыли предприятия используется на выплату процентов по кредитам. На изменение ЭФЛ повлияли факторы: дифференциал финансового левериджа и коэффициент финансового левериджа: показатели снизились и составили ДФЛ «-» 528,023 %и «-» 139,37 %; КФЛ - «-» 6,821 и «-» 98,943 %. Налоговый корректор не повлиял на изменение ЭФЛ.
В третьей части дипломной работы определили пути повышения эффективности финансовой деятельности ПАО «КЮЗ». Сделали выводы: для улучшения финансовой деятельности предприятие должно активизировать деловую активность предприятия - сократить операционный цикл, сократить период оборота всех оборотных активов, коэффициенты оборачиваемости увеличить. Период оборачиваемости рекомендуется ускорить за счет уменьшения остатков незавершенного производства и увеличение реализации готовой продукции. Предприятие должно вести постоянную работу с заказчиками по уменьшению дебиторской задолженности.
Для повышения рентабельности предприятия, надо ускорить оборачиваемость активов, увеличение коэффициента оборачиваемости активов приведет к повышению производительности продукции, повышение рентабельности оборотов приведет к увеличению доходов. Для снижения цен на определенные виды продукции, при изготовлении использовать более дешевое сырье.
В рамках данной работы был разработан прогнозный план оборотных активов предприятия на 2012 год методом процентной зависимости от объема продаж. Сущность метода состоит в анализе взаимосвязей между ожидаемым объемом продаж, а так же активами и финансированием, которое необходимо для его реализации. Рассчитывали увеличение объемов продаж от базового периода (2010 г.) на 5 % и 10 %. Сделали выводы: при увеличении объема продаж на определенное количество процентов, основные элементы оборотных активов и текущие обязательства увеличиваются пропорционально увеличению дохода. Собственные оборотные средства покрывают оборотные активы предприятия. Поэтому предприятие не нуждается в привлечении дополнительных заемных средств. Увеличивается финансовая устойчивость предприятия. На основе прогнозного плана рассчитали основные финансовые показатели оборотных активов. Проанализировав расчеты можно сделать выводы: период оборота оборотного капитала и денежных средств увеличился, для увеличения эффективной деятельности предприятия лучше если данные показатели снизятся. Не изменились показатели периода оборачиваемости оборотных активов - для более стабильной работы и повышения доходности предприятие должно работать над уменьшением периода оборачиваемости и увеличением коэффициентов оборачиваемости, что приведет к уменьшению операционного цикла. Рассчитав показатели платежеспособности предприятия делаем выводы: все расчетные показатели находятся в допустимых пределах, что говорит о способности предприятия выполнять свои обязательства в полном объеме. Для поддержания ликвидности предприятия в прогнозном балансе увеличился остаток денежных средств предприятия на текущем счете. Метод процентной зависимости от объема продаж подходит для ПАО «КЮЗ», если политика предприятия направлена на постепенное увеличение доходов и расходов. Расчетные показатели на плановый период постоянно нуждаются в корректировке.
Предприятия, как субъекты хозяйствования, являются основными звеньями экономики страны и формируют основу экономического потенциала государства. Чем эффективнее работает предприятие, тем выше его прибыль и стабильнее доход, тем больше становится его вклад в социальную сферу государства, в развитие экономики страны.
Список использованной литературы
Положения (стандарты) бухгалтерского учета 2-5. Утверждено Приказом Министерства финансов Украины от 31.03.1999 г. № 87. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 21.06.1999 г. N 398/3691.
Положение о порядке осуществления анализа финансового состояния предприятий, подлежащих приватизации. Утверждено Приказом Министерства финансов Украины, Фонда государственного имущества Украины от 26.01.2001 г. № 49/121. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 08.02.2001 г. № 121/5312.
Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ.- М.: Дашков и Ко, 2009. – 404 с.- ISBN 978-5-91131-870-3.
Билык М.Д., Павловская О.В., Притуляк Н.М., Невмержицкая Н.Ю. Финансовый анализ: Учебное пособие. – К.: КНЭУ, 2005. – 592 с.- ISBN 966-574-799-1.
Бочаров В.В.Финансовый анализ. Краткий курс. – П.: Питер, 2007. – 232 с.- ISBN 978-5-469-00966-5.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. – П.: Питер, 2009. – 240 с.- ISBN 978-5-469-01726-4.
Бурмистрова Л.М. Финансы организации (предприятий): Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. -240 с.(Высшее образование)- ISBN 978-5-16-002541-5.
Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КноРус, 2010. – 880 с.- ISBN 978-5-406-00116-5.
Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: Дашков и Ко, 2003. – 400 с.- ISBN 5-94798-166-1.
Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров. Оценка, прогноз. - М.: Юрайт, 2012. – 464 с. - ISBN 978-5-9916-1536-5, 978-5-9692-1256-5.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.:Дело и Сервис, 2008. – 368 с.- ISBN 978-5-8018-0340-1.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ. Теория и практика. - Н.: Бизнес-пресса, 2009. – 336 с.- ISBN 978-5-91584-013-4.
Жариков В.В., Жариков В.Д. Управление финансами. Учебное пособие. – Т. Издательство ТГТУ, 2002. – 41 с. -ISBN 5-8265-0184-7.
Жилкина А.М. Финансовое планирование на предприятии - М.: Благовест – В, 2004. – 248 с.- ISBN 5-85873-134-1.
Измайлова Е.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – 2-е изд., стереотип. – К.: МАУП, 2001. - 152 с.:ил. – ISBN 966-608-112-1.
Измайлова Е.В. Современные технологии финансового анализа: Учебное пособие. – К.: МАУП, 2003.- 148 с.:ил. – 152 с.- ISBN 966-608-295-0.
Илишева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности. – М.:Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2011.- 480 с. -ISBN 978-5-279-03478-9, 978-5-16-004608.
Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент. - М.: Омега-Л, 2008. – 336 с. -ISBN 978-5-365-00910-3.
Касьяненко Т.Г., Маховикова Г.А. Оценка бизнеса. – Р.: Феникс, 2009. – 624 с.- ISBN 978-5-222-15738-1.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560 с.: ил. -ISBN 5-279-02354-X.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: ООО «ТК Велби», 2002. – 424 с. -ISBN 5-902171-42-3.
Левахина Е.Д. Анализ финансовой отчетности. Краткий курс. - М.: Окей-книга, БизнесВолга, 2011. – 144 с.- ISBN 978-5-409-00214-5.
Лихачев О.Н. Финансовое планирование на предприятии. Учебно-практическое пособие - М.: ООО «ТК Велби», 2005. - 264 с.- ISBN 5-482-00258-6.
Остапенко В.В. Финансы предприятия. Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2009. – 304 с. -ISBN 978-5-365-00833-5
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 5-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2009.-536 с.(Высшее образование)- ISBN 978-5-16-003428-7.
Филимоненков А.С. Финансы предприятия. Учебное пособие. – 2-е изд. Переработанное и дополненное. – К.:МАУП, 2004.- 328 с. – ISBN 966-608-465-1.
Цал-Цалко Ю.С.Финансовый анализ. Учебник. – К: Центр учебной литературы, 2008. – 566 с.- ISBN 978-966-364-649-7.
Черняк В.З. Финансовый анализ.Учебник - М.:Экзамен, 2007. – 416 с. - ISBN 978-985-13-9703-3, 5-472-02577-X.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финасового анализа деятельности коммерческих организаций. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 208 с. -ISBN 978-5-16-003068-5.
Шеремет О.О. Финансовый анализ: Учебное пособие.- К .: Кондор,2005. – 196 с. -ISBN 966-8251-89-Х.
Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. – 2-е изд./ под ред.А.А Володина. – М.: ИНФРА-М, 2001. - 510 с. – (Высшее образование).- ISBN 978-5-16-004677-8.
Буряковский В.В. Финансы предприятий. Учебник – доступно на www: http: books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/r10/.
Интернет – издание «Аргумент». Стаья «В Украине стартовала третья «Золотая лихорадка». Быть беде» Георгий Семенец, редактор. 2011. Доступно на сайте www: http://argumentua.com/stati/v-ukraine-startovala-tretya-zolotaya-likhoradka-byt-bede.
Описание предприятия доступно на www: http://www.kuz.ua/.
Описание предприятия доступно на www: http://xuz.com.ua/.
Описание предприятия доступно на www: http://www.zoloto.lviv.ua/.
Описание предприятия доступно на www: http://ru.buz.com.ua/.
Отчет Tiffany & Co, доступно на www: http://jewelrex.com/.
Прогноз курса золота, доступно на: www:http://www.dragmet.com.ua/prognoz_kursa_zolota.html.
Статья «Содержание и методы финансового анализа». Доступно на www: http://yurotdel.com/stati/soderzhanie-i-metody-finansovogo-analiza.html.
Финансовая деятельность предприятия и долгосрочное управление ее развитием (из курса «Долгосрочная финансовая политика») доступно на www: http://edu.dvgups.ru/METDOC/EKMEN/FK/SOC_ETICH_PR_SPEC/METOD/UP/frame/15.htm.
Финансовая отчетность доступно на сайте www: http:// smida.gov.ua
Приложение 1
Порядок расчета основных показателей оценки финансового состояния предприятия
Коэффи-циент |
Формула для расчета |
Источник информации (формы финансовой отчетности прил.2) |
Значение коэффициента |
|
Показатели оценки финансовой устойчивости |
||||
|
||||
К ф.а. |
Сумма собственного капитала (СК) Пассивы |
Ф №1, р.380 Ф №1, р.640 |
k > 0,5 |
|
1.2 Коэффициент финансовой задолженности |
||||
К ф.задол. |
Заемные средства Собственный капитал |
Ф №1, р.430 + р.480+ р. 620 + р.630 Ф №1, р.380
|
k < 0,5 |
|
1.3 Коэффициент финансовой зависимости |
||||
К ф.зав. |
Пассивы Собственный капитал |
Ф №1, р.640 Ф №1, р.380 |
k < 2 |
|
1.4 Коэффициент покрытия долга |
||||
К п.д |
Собственный капитал Заемный средства |
Ф №1, р.380 Ф №1, р.430 + р.480+ р. 620 + р.630 |
k = 1-1,5 |
|
1.5 Коэффициент финансовой устойчивости |
||||
Кф.ст. |
Собственный капитала + долгосрочные обязательства Пассивы |
Ф №1, р.380 + р.430 + р.480 + р.630 Ф №1, р.640 |
k = 0,85-0,90 |
|
Показатели ликвидности и платежеспособности |
||||
2.1 Коэффициент общей ликвидности (Общий коэффициент покрытия) |
||||
К о.л. |
Оборотные активы Поточные обязательства |
Ф №1, р.260 Ф №1, р.620 |
k = 2 |
|
2.2 Коэффициент абсолютной ликвидности |
||||
К а.л. |
Денежные средства + поточные финансовые инвестиции Поточные обязательства |
Ф №1, р.220 + р.230 + р.240 Ф №1, р.620 |
k = 0,2 – 0,4 |
|
2.3 Промежуточный коэффициент покрытия |
||||
К п.л. |
Денеж. ср-тва + поточ. финивест + .поточ. дебиторская задолженность Поточные обязательстыв |
Ф №1, р.220 + р.230 + р.240 + р.150 + р.160 + р.р.170 -210 Ф №1, р.620 |
k = 0,7 - 0,8 |
|
2.4 Коэффициент маневренности |
||||
К м. |
Собственные средства – необоротные активы Собственные средства |
Ф №1, р.380 – р.080 Ф №1, р.380 |
k = 0,5 или> 0,5 |
|
2.5 Коэффициент самофинансирования |
||||
К с. |
Собственные средства – необоротные активы Оборотные активы |
Ф №1, р.380 – р.080 Ф №1, р.260 |
|
|
Приложение 2
БАЛАНС (Форма №1) ПАО «Киевский ювелирный завод» за 2008, 2009, 2010 гг.
Актив |
Код рядка |
На 31.12.2007 |
На 31.12.2008 |
На 31.12.2009 |
На 31.12.2010 |
|||
I.Необоротные активы |
|
|||||||
Нематериальные активы: |
|
|||||||
остаточная стоимость |
010 |
23 |
7 |
72 |
56 |
|||
первоначальная стоимость |
011 |
81 |
81 |
156 |
164 |
|||
накопленная амортизация |
012 |
(58) |
(74) |
(84) |
(108) |
|||
Незавершенные капитальные инвестиции |
020 |
14767 |
91189 |
137464 |
131057 |
|||
Основные средства: |
|
|||||||
остаточная стоимость |
030 |
52500 |
57328 |
94694 |
86425 |
|||
первоначальная стоимость |
031 |
98435 |
111528 |
158980 |
159524 |
|||
износ |
032 |
(45935) |
(54200) |
(64286) |
(73099) |
|||
Долгосрочные биологические активы: |
|
|||||||
справедливая (остаточная стоимость) |
035 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
первоначальная стоимость |
036 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
накопленная амортизация |
037 |
(0) |
(0) |
(0) |
(0) |
|||
Долгосрочные финансовые инвестиции: |
|
|||||||
которые учитываются по методу участия в капитале |
040 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
прочие финансовые инвестиции |
045 |
61585 |
65279 |
89238 |
75557 |
|||
Долгосрочная дебиторская задолженность |
050 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Справедливая (остаточная) стоимость инвестиционной недвижимости |
055 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Первичная стоимость инвестиционной недвижимости |
056 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Износ инвестиционной недвижимости |
057 |
(0) |
(0) |
(0) |
(0) |
|||
Отстроченные налоговые активы |
060 |
10 |
0 |
0 |
0 |
|||
Прочие необоротные активы |
070 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Гудвил при консолидации |
075 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Всего по разделу I |
080 |
128885 |
213803 |
321468 |
293095 |
|||
II. Оборотные активы |
|
|||||||
Производственные запасы |
100 |
30660 |
28177 |
33900 |
39895 |
|||
Текущие биологические активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Незавершенное производство |
120 |
63164 |
42600 |
51977 |
108467 |
|||
Готовая продукция |
130 |
110311 |
155810 |
153031 |
196465 |
|||
Товары |
140 |
481 |
606 |
3907 |
426 |
|||
Векселя полученные |
150 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: |
|
|||||||
чистая реализационная стоимость |
160 |
7174 |
10366 |
13072 |
25399 |
|||
первоначальная стоимость |
161 |
7174 |
10366 |
13072 |
25399 |
|||
резерв сомнительных долгов |
162 |
( 0 ) |
( 0 ) |
(0) |
(0) |
|||
Дебиторская задолженность по расчетам: |
|
|||||||
с бюджетом |
170 |
1 |
0 |
53 |
44 |
|||
за выданными авансами |
180 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
из начисленных доходов |
190 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
из внутренних расчетов |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Прочая поточная дебиторская задолженность |
210 |
20635 |
24509 |
29984 |
38446 |
|||
Текущие финансовые инвестиции |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Денежные средства и их эквиваленты: |
|
|||||||
в национальной валюте |
230 |
32453 |
2833 |
1856 |
11584 |
|||
в т.ч. в кассе |
231 |
105 |
298 |
158 |
367 |
|||
в иностранной валюте |
240 |
1891 |
2491 |
1 |
591 |
|||
Прочие оборотные активы |
250 |
716 |
2824 |
411 |
170 |
|||
Всего по разделу II |
260 |
267486 |
270216 |
288192 |
421487 |
|||
III. Затраты будущих периодов |
270 |
138 |
334 |
178 |
9662 |
|||
IV.Необоротные активы и группы выбытия |
275 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
БАЛАНС |
280 |
396509 |
484353 |
609838 |
724244 |
|||
БАЛАНС (Форма №1) ПАО «Киевский ювелирный завод» за 2008, 2009, 2010 гг.
|
|
|||||||
Пассив |
На 31.12.2009 |
На 31.12.2010 |
|
|||||
I. Собственный капитал |
|
|||||||
Уставной капитал |
1865 |
1865 |
|
|||||
Паевой капитал |
0 |
0 |
|
|||||
Дополнительный вложенный капитал |
0 |
0 |
|
|||||
Прочий дополнительный капитал |
39424 |
39424 |
|
|||||
Резервный капитал |
459 |
459 |
|
|||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
137852 |
147497 |
|
|||||
Неоплаченный капитал |
(0) |
( 0) |
|
|||||
Изъятый капитал |
(0) |
(0) |
|
|||||
Накопленная курсовая разница |
0 |
0 |
|
|||||
Всего по разделу I |
179600 |
189245 |
|
|||||
Доля меньшинства |
0 |
0 |
|
|||||
II. Обеспечение будущих расходов и платежей |
|
|||||||
Обеспечение выплат персоналу |
0 |
0 |
|
|||||
Прочие обеспечения |
0 |
0 |
|
|||||
Сумма страховых резервов |
0 |
0 |
|
|||||
Сумма долей перестраховиков в стразовых резервах |
0 |
0 |
|
|||||
Целевое финансирование |
0 |
0 |
|
|||||
Всего по разделу II |
0 |
0 |
|
|||||
III. Долгосрочные обязательства |
|
|||||||
Долгосрочные кредиты банков |
176718 |
191635 |
|
|||||
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
0 |
0 |
|
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
|
|||||
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
|
|||||
Всего по разделу III |
176718 |
191635 |
|
|||||
IV.Текущие обязательства |
|
|||||||
Краткосрочные кредиты банков |
0 |
0 |
|
|||||
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам |
0 |
0 |
|
|||||
Векселя выданные |
1000 |
10662 |
|
|||||
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
38825 |
1208 |
|
|||||
Текущие обязательства по расчетам: |
|
|||||||
с полученных авансов |
746 |
49 |
|
|||||
с бюджетом |
938 |
7614 |
|
|||||
с внебюджетными платежами |
49 |
37 |
|
|||||
со страхованием |
913 |
786 |
|
|||||
по оплате труда |
1980 |
1736 |
|
|||||
с участниками |
0 |
0 |
|
|||||
с внутренними расчетами |
0 |
0 |
|
|||||
Обязательства связанные с необоротными активами и группами выбытия, предназначенными для продажи |
0 |
0 |
|
|||||
Прочие текущие обязательства |
209069 |
321272 |
|
|||||
Всего по разделу IV |
253520 |
343364 |
|
|||||
V. Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
|
|||||
БАЛАНС |
609838 |
724244 |
|
|||||
Отчет о финансовом результате (форма №2) ПАО «Киевский ювелирный завод» за 2008, 2009, 2010 года ( тыс.грн.)
Статья |
Код рядка |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
010 |
438562 |
379956 |
340728 |
Налог на добавленную стоимость |
015 |
67554 |
60558 |
53747 |
Акцизный сбор |
020 |
0 |
0 |
0 |
|
025 |
0 |
0 |
0 |
Прочие вычисления из дохода |
030 |
1540 |
0 |
0 |
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
035 |
371008 |
319398 |
286981 |
Себистоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
040 |
234935 |
210455 |
178608 |
Валовая прибыль: |
|
|
||
- прибыль |
050 |
136073 |
108943 |
108373 |
- убыток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Прочие операционные доходы |
060 |
138351 |
15113 |
11198 |
В т.ч. доход от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности |
061 |
0 |
0 |
0 |
Административные затраты |
070 |
49493 |
39916 |
38174 |
Затраты на сбыт |
080 |
38634 |
43201 |
34961 |
Прочие операционные расходы |
090 |
176224 |
23464 |
19543 |
В т.ч. расходы от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности |
091 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Финансовый результат от финансовой деятельности: |
|
|
||
- прибыль |
100 |
10073 |
17475 |
26893 |
- убыток |
105 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Доход от участия в капитале |
110 |
0 |
0 |
0 |
Прочие финансовые доходы |
120 |
75541 |
106513 |
71889 |
Прочие доходы |
130 |
102 |
97 |
561 |
Финансовые затраты |
140 |
17373 |
33239 |
28375 |
Затраты от участия в капитале |
150 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Прочие затраты |
160 |
12222 |
74329 |
57882 |
Прибыль(убыток) от влияния инфляции на монетарные статьи |
165 |
0 |
0 |
0 |
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: |
|
|
||
- прибыль |
170 |
56121 |
16517 |
13086 |
- убыток |
175 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
В т.ч. прибыль от прекращенной деятельности и / или прибыль от переоценки необоротных активов и группы выбытия вследствие прекращения деятельности |
176 |
0 |
0 |
0 |
В т.ч. убыток от прекращенной деятельности и / или убыток от переоценки необоротных активов и группы выбытия вследствие прекращения деятельности |
177 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Налог на прибыль от обычной деятельности |
180 |
8643 |
660 |
3441 |
Доход с налога на прибыль от обычной деятельности |
185 |
0 |
0 |
0 |
Финансовые результаты от обычной деятельности: |
|
|
||
- прибыль |
190 |
47478 |
15857 |
9645 |
- убыток |
195 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Чрезвычайные: |
|
|
||
- доходы |
200 |
0 |
0 |
0 |
- затраты |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Налоги с чрезвычайной прибыли |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Доля меньшинства |
215 |
0 |
0 |
0 |
Чистая: |
|
|
||
- прибыль |
220 |
47478 |
15857 |
9645 |
- убыток |
225 |
( 0 ) |
( 0 ) |
( 0 ) |
Обеспечение материального поощрения |
226 |
0 |
0 |
0 |
Отчет о движении денежных средств (Форма 3)за 2008, 2009, 2010 г.
Статья |
Код |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
I. Движение средств в результате операционной деятельности |
|
|
|
|
Поступление от: Реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
010 |
371008 |
334935 |
377788 |
Погашение векселей полученных |
015 |
0 |
0 |
0 |
Покупателей и заказчиков авансов |
020 |
0 |
0 |
0 |
Возврат авансов |
030 |
31252 |
37088 |
90238 |
Учреждение банков процентов по текущим счетам |
035 |
0 |
0 |
0 |
Бюджета налога на добавленную стоимость |
040 |
0 |
0 |
0 |
Возвращение других налогов и сборов (обязательных платежей) |
045 |
0 |
0 |
0 |
Получение субсидий, дотаций |
050 |
0 |
0 |
0 |
Целевого финансирования |
060 |
0 |
0 |
0 |
Должников неустойки (штрафов, пени) |
070 |
0 |
0 |
0 |
Прочие поступления |
080 |
65001 |
84067 |
148219 |
Расходования на оплату: Товаров (работ, услуг) |
090 |
(273776) |
(150039) |
(400365) |
Авансов |
095 |
(47953) |
(35009) |
(361) |
Возврат авансов |
100 |
(56157 ) |
(74) |
(56157 ) |
Работникам |
105 |
(62119 ) |
(40358) |
(40839 ) |
Затрат на командировки |
110 |
(804 ) |
(771) |
(804 ) |
Обязательств по налогу на добавленную стоимость |
115 |
( ) |
( ) |
( ) |
Обязательств по налогу на прибыль |
120 |
(8643 ) |
( 505) |
(2222 ) |
Отчисления на социальные мероприятия |
125 |
(20780) |
(19790) |
(20273) |
Обязательства по прочим налогам и сборам (обязательных платежей) |
130 |
(25799) |
(8439) |
(8687) |
Целевые взносы |
140 |
(0) |
(0) |
(0) |
Другие расходования |
145 |
(218963) |
(55714) |
(29010) |
Чистое движение средств до чрезвычайных событий |
150 |
8426 |
32360 |
152365 |
Движение средств от чрезвычайных событий |
160 |
0 |
0 |
0 |
Чистое движение средств от операционной деятельности |
170 |
80797 |
32360 |
152365 |
II. Движение средств в результате инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
Реализация: |
|
|
|
|
финансовых инвестиций |
180 |
12123 |
23959 |
0 |
необоротных активов |
190 |
53 |
55 |
0 |
имущественных комплексов |
200 |
0 |
0 |
0 |
Полученные: |
|
|
|
|
проценты |
210 |
314 |
3 |
9 |
дивиденды |
220 |
1779 |
1555 |
160 |
Другие поступления |
230 |
13132 |
39627 |
0 |
Приобретение: |
|
|
|
|
финансовых инвестиций |
240 |
(15817) |
(23959) |
(136841) |
необоротных активов |
250 |
(89515) |
(93802) |
(14692 ) |
имущественных комплексов |
260 |
(0) |
(0) |
(0) |
Другие платежи |
270 |
(0) |
(0) |
(0) |
Чистое движение средств до чрезвычайных событий |
280 |
-77913 |
-52562 |
-151364 |
Движение средств от чрезвычайных событий |
290 |
0 |
0 |
0 |
Чистое движение средств от операционной деятельности |
300 |
-77913 |
-52562 |
-151364 |
Ш. Движение средств в результате финансовой деятельности |
|
|
|
|
Поступление собственного капитала |
310 |
47478 |
15857 |
0 |
Полученные займы |
320 |
254160 |
158100 |
141322 |
Другие поступления |
330 |
0 |
0 |
0 |
Погашение займов |
340 |
(170819) |
(150950) |
(126405) |
Выплаченные дивиденды |
350 |
(0) |
(0) |
(0) |
Другие платежи |
360 |
(0) |
(0) |
(0) |
Чистое движение средств до чрезвычайных событий |
370 |
130819 |
23007 |
14917 |
Движение средств от чрезвычайных событий |
380 |
0 |
0 |
0 |
Чистое движение средств от финансовой деятельности |
390 |
130819 |
23007 |
14917 |
Чистое движение средств за отчетный период |
400 |
27891 |
2805 |
15918 |
Остаток средств на начало года |
410 |
34344 |
5324 |
1857 |
Влияние изменений валютных курсов на остаток средств |
420 |
1129 |
-6272 |
-5600 |
Остаток средств на конец года |
430 |
5324 |
1857 |
12175 |
Приложение 3
Динамика объема и состава активов предприятия
Показатели |
Объем тыс.грн. |
Абсолютное отклонение, +/ - |
Темпы прироста, % |
|||||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
|||||||||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Необоротные активы |
128885 |
213803 |
321468 |
293095 |
84918 |
107665 |
-28373 |
65,89 |
50,36 |
-8,83 |
1.1. Нематериальные активы |
23 |
7 |
72 |
56 |
-16 |
65 |
-16 |
-69,57 |
928,6 |
-22,22 |
1.2. Незавершенные капитальные инвестиции |
14767 |
91189 |
137464 |
131057 |
76422 |
46275 |
-6407 |
517,52 |
50,75 |
-4,66 |
1.3. Основные средства |
52500 |
57328 |
94694 |
86425 |
4828 |
37366 |
-8269 |
9,20 |
65,18 |
-8,73 |
1.4. Долгосрочные финансовые инвестиции |
61585 |
65279 |
89238 |
75557 |
3694 |
23959 |
-13681 |
6,0 |
36,7 |
-15,33 |
1.5. Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.6. Отсроченные налоговые активы |
10 |
0 |
0 |
0 |
-10 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.7. Прочие необоротные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2. Оборотные активы |
267486 |
270216 |
288192 |
421487 |
2730 |
17976 |
133295 |
1,02 |
6,65 |
46,25 |
2.1.Запасов, всего |
204616 |
227193 |
242815 |
345253 |
22577 |
15622 |
102438 |
11,03 |
6,88 |
42,19 |
Производственные запасы |
30660 |
28177 |
33900 |
39895 |
-2483 |
5723 |
5995 |
-8,1 |
20,31 |
17,68 |
Незавершенное производство |
63164 |
42600 |
51977 |
108467 |
-20564 |
9377 |
56490 |
-32,56 |
22,01 |
108,68 |
Готовая продукция |
110311 |
155810 |
153031 |
196465 |
45499 |
-2779 |
43434 |
41,25 |
-1,78 |
28,38 |
Товары |
481 |
606 |
3907 |
426 |
125 |
3301 |
-3481 |
25,99 |
544,72 |
-89,1 |
2.2. Дебиторская задолженность, всего |
27810 |
34875 |
43109 |
63889 |
7065 |
8234 |
20780 |
25,4 |
23,61 |
48,2 |
Векселя полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
7174 |
10366 |
13072 |
25399 |
3192 |
2706 |
12327 |
44,49 |
26,1 |
94,3 |
Дебиторская задолженность по расчетам |
1 |
0 |
53 |
44 |
-1 |
53 |
-9 |
0 |
100 |
-16,98 |
Прочая поточная дебиторская задолженность |
20635 |
24509 |
29984 |
38446 |
3874 |
5475 |
8462 |
18,77 |
22,34 |
28,22 |
2.3.Текущие финансов. инвестиции |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.4. Денедные средства |
34344 |
5324 |
1857 |
12175 |
-29020 |
-3467 |
10318 |
-84,5 |
-65,12 |
555,63 |
2.5. Прочие оборотные активы |
716 |
2824 |
411 |
170 |
2108 |
-2413 |
-241 |
294,41 |
-85,45 |
-58,64 |
3. Затрати будущих периодов |
138 |
334 |
178 |
9662 |
196 |
-156 |
9484 |
142,03 |
-46,71 |
5328,09 |
Вего активов |
396509 |
484353 |
609838 |
724244 |
87844 |
125485 |
114406 |
22,15 |
25,91 |
18,76 |
Динамика структуры активов предприятия
Показатели |
Удельный вес, % |
Абсолютное отклонение, +/ - |
|||||
От предыдущего периода |
|||||||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Необоротные активы |
32,51 |
44,14 |
52,71 |
40,47 |
11,63 |
8,57 |
-12,24 |
1.1. Нематериальные активы |
0,01 |
0 |
0,01 |
0,01 |
-0,01 |
0,01 |
0 |
1.2. Незавершенные капитальные инвестиции |
3,73 |
18,83 |
22,54 |
18,1 |
15,1 |
3,71 |
-4,44 |
1.3. Основные средства |
13,24 |
11,84 |
15,53 |
11,93 |
-1,4 |
3,69 |
-3,6 |
1.4. Долгосрочные финансовые инвестиции |
15,53 |
13,47 |
14,63 |
10,43 |
-2,06 |
1,16 |
-4,2 |
1.5. Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.6. Отсроченные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.7. Прочие необоротные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2. Оборотные активы |
67,46 |
55,79 |
47,26 |
58,20 |
-11,67 |
-8,53 |
10,94 |
2.1.ЗАПАСОВ, всего |
51,6 |
46,91 |
39,82 |
47,67 |
-4,69 |
-7,09 |
7,85 |
Производственные запасы |
7,73 |
5,82 |
5,56 |
5,51 |
-1,91 |
-0,26 |
-0,05 |
Незавершенное производство |
15,93 |
8,79 |
8,52 |
14,97 |
-7,14 |
-0,27 |
6,45 |
Готовая продукция |
27,82 |
32,17 |
25,09 |
27,13 |
4,35 |
-7,09 |
2,04 |
Товары |
0,12 |
0,13 |
0,64 |
0,06 |
0,01 |
0,51 |
-0,58 |
2.2. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, всего |
7,01 |
7,2 |
7,07 |
8,83 |
0,19 |
-0,13 |
1,76 |
Векселя полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
1,81 |
2,14 |
2,14 |
3,51 |
0,33 |
0 |
1,37 |
Дебиторская задолженность по расчетам |
0 |
0 |
0,01 |
0,01 |
0 |
0,01 |
0 |
Прочая текущая дебиторская задолженность |
5,2 |
5,06 |
4,92 |
5,31 |
-0,14 |
-0,14 |
0,39 |
2.3. ТЕКУЩИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.4. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА |
8,66 |
1,1 |
0,3 |
1,68 |
-7,56 |
-0,8 |
1,38 |
2.5. ПРОЧИЕ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
0,18 |
0,58 |
0,07 |
0,02 |
0,4 |
-0,51 |
0,38 |
3. Затрати будущих периодов |
0,03 |
0,07 |
0,03 |
1,33 |
0,04 |
-0,04 |
1,3 |
ВСЕГО АКТИВОВ |
100 |
100 |
100 |
100 |
Х |
Х |
Х |
Динамика объема и состава капитала предприятия
Показатели |
Объем тыс.грн. |
Абсолютное отклонение, +/ - |
Темпы прироста, % |
|||||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
|||||||||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Собственный капитал |
116265 |
163743 |
179600 |
189245 |
47478 |
15857 |
9645 |
40,84 |
9,68 |
5,37 |
1.1. Уставной капитал |
1865 |
1865 |
1865 |
1865 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.2. Паевой капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.3. Дополнительный вложенный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.4. Прочий дополнительный капитал |
39424 |
39424 |
39424 |
39424 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.5. Резервный капитал |
459 |
459 |
459 |
459 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) |
74517 |
121995 |
137852 |
147497 |
47478 |
15857 |
9645 |
63,71 |
13,0 |
7,0 |
1.7. Неоплаченный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.8. Изъятый капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2. Заемный капитал |
280244 |
320610 |
430238 |
534999 |
40366 |
109628 |
104761 |
14,4 |
34,19 |
24,35 |
2.1. Обеспечение будущих расходов и платежей |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Целевое финансирование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.2. Долгосрочные обязательства |
0 |
88718 |
176718 |
191635 |
88718 |
88000 |
14917 |
100 |
99,19 |
8,44 |
Долгосрочные кредиты банков |
0 |
88718 |
176718 |
191635 |
88718 |
88000 |
14917 |
100 |
99,19 |
8,44 |
2.3. Текущие обязательства |
280244 |
231892 |
253520 |
343364 |
-48352 |
21628 |
89844 |
-17,25 |
9,33 |
35,44 |
Краткосрочные кредиты банков |
4944 |
0 |
0 |
0 |
-4944 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам |
81283 |
80850 |
0 |
0 |
-433 |
-80850 |
0 |
-0,53 |
0 |
0 |
Векселя выданные |
26926 |
12809 |
1000 |
10662 |
-14117 |
-11809 |
9662 |
-52,43 |
-92,19 |
966,2 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
11477 |
19629 |
38825 |
1208 |
8152 |
19196 |
-37617 |
71,03 |
97,79 |
-96,88 |
Текущие обязательства по расчетам |
8624 |
5889 |
4626 |
10222 |
-2735 |
-1263 |
5596 |
-31,71 |
-21,45 |
120,97 |
Прочие текущие обязательства |
146990 |
112715 |
209069 |
321272 |
-34275 |
96354 |
112203 |
-23,32 |
85,48 |
53,67 |
2.4. Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ, всего |
396509 |
484353 |
609838 |
724244 |
87844 |
125485 |
114406 |
22,15 |
25,91 |
18,76 |
Динамика структуры капитала предприятия
Показатели |
Удельный вес, % |
Абсолютное отклонение, +/ - |
|||||
От предыдущего периода |
|||||||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Собственный капитал |
29,32 |
33,81 |
29,45 |
26,13 |
4,49 |
-4,36 |
-3,32 |
1.1. Уставной капитал |
0,47 |
0,39 |
0,31 |
0,26 |
-0,08 |
-0,08 |
-0,05 |
1.2. Паевой капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.3. Дополнительный вложенный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.4. Прочий дополнительный капитал |
9,94 |
8,14 |
6,45 |
5,44 |
-1,8 |
-1,69 |
-1,01 |
1.5. Резервный капитал |
0,12 |
0,09 |
0,08 |
0,06 |
-0,03 |
-0,01 |
-0,02 |
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) |
18,79 |
25,19 |
22,61 |
20,37 |
6,4 |
-2,58 |
-2,24 |
1.7. Неоплаченный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.8. Изъятый капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2. Заемный капитал |
70,68 |
66,19 |
70,55 |
73,87 |
-4,49 |
4,36 |
3,32 |
2.1. Обеспечение будущих расходов и платежей |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Целевое финансирование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.2. Долгосрочные обязательства |
0 |
18,32 |
28,98 |
26,46 |
18,32 |
10,66 |
-2,52 |
Долгосрочные кредиты банков |
0 |
18,32 |
28,98 |
26,46 |
18,32 |
10,66 |
-2,52 |
2.3. Текущие обязательства |
70,68 |
47,87 |
41,57 |
47,41 |
-22,81 |
-6,30 |
5,84 |
Краткосрочные кредиты банков |
1,25 |
0 |
0 |
0 |
-1,25 |
0 |
0 |
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам |
20,5 |
16,69 |
0 |
0 |
-3,81 |
-16,69 |
0
|
Векселя выданные |
6,79 |
2,64 |
0,16 |
1,47 |
-4,15 |
-2,48 |
1,31 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
2,89 |
4,05 |
6,37 |
0,17 |
1,16 |
2,32 |
-6,2 |
Текущие обязательства по расчетам |
2,18 |
1,22 |
0,76 |
1,41 |
-0,96 |
-0,46 |
0,65 |
Прочие текущие обязательства |
37,07 |
23,27 |
34,28 |
44,36 |
-13,8 |
11,01 |
10,08 |
2.4. Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ, всего |
100 |
100 |
100 |
100 |
Х |
Х |
Х |
Динамика объема и состава оборотных активов предприятия
Показатели |
Фактически на: |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темпы прироста, % |
|||||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
|||||||||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Запасы, всего, тыс. грн. |
204616 |
227193 |
242815 |
345253 |
22577 |
15622 |
102438 |
11,03 |
6,88 |
42,19 |
Производственные запасы, тыс. грн. |
30660 |
28177 |
33900 |
39895 |
-2483 |
5723 |
5995 |
-8,1 |
20,31 |
17,68 |
Незавершенное производство, тыс. грн. |
63164 |
42600 |
51977 |
108467 |
-20564 |
9377 |
56490 |
-32,56 |
22,01 |
108,68 |
Готовая продукция, тыс. грн. |
110311 |
155810 |
153031 |
196465 |
45499 |
-2779 |
43434 |
41,25 |
-1,78 |
28,38 |
Товары, тыс. грн. |
481 |
606 |
3907 |
426 |
125 |
3301 |
-3481 |
25,99 |
544,72 |
-89,1 |
2. Дебиторская задолженность, всего |
27810 |
34875 |
43109 |
63889 |
7065 |
8234 |
20780 |
25,4 |
23,61 |
48,2 |
За товары, работы, услуги, тыс. грн. |
7174 |
10366 |
13072 |
25399 |
3192 |
2706 |
12327 |
44,49 |
26,1 |
94,3 |
За расчетами, тыс. грн. |
1 |
0 |
53 |
44 |
-1 |
53 |
-9 |
0 |
100 |
-16,98 |
Прочая текущая дебиторская задолженность, тыс. грн. |
20635 |
24509 |
29984 |
38446 |
3874 |
5475 |
8462 |
18,77 |
22,34 |
28,22 |
3. Текущие финансовые инвестиции, тыс. грн. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4 . Денежные средства и их эквиваленты, тыс. грн. |
34344 |
5324 |
1857 |
12175 |
-29020 |
-3467 |
10318 |
-84,5 |
-65,12 |
555,63 |
5. Прочие оборотные активы, тыс. грн. |
716 |
2824 |
411 |
170 |
2108 |
-2413 |
-241 |
294,41 |
-85,45 |
-58,64 |
ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ, всего |
267486 |
270216 |
288192 |
421487 |
2730 |
17976 |
133295 |
1,02 |
6,65 |
46,25 |
6. Собственный оборотный капитал, тыс. грн. |
-12620 |
38658 |
34850 |
87785 |
51278 |
-3808 |
52935 |
406,32 |
-9,85 |
151,89 |
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности предприятия
Показатели |
Фактически на: |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темпы прироста, % |
|||||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
|||||||||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Сумма ликвидных активов, тис. грн. |
267486 |
270216 |
288192 |
421487 |
2730 |
17976 |
133295 |
1,02 |
6,65 |
46,25 |
2. Сумма быстроликвидных активов, тис.грн |
62154 |
40199 |
44966 |
76064 |
-21955 |
4767 |
31098 |
-35,32 |
11,86 |
69,16 |
3. Сумма готовых средств платежа, тыс. грн. |
34344 |
5324 |
1857 |
12175 |
-29020 |
-3467 |
10318 |
-84,49 |
-65,12 |
555,63 |
4. Коэффициент обеспечения: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ликвидными активами |
0,675 |
0,558 |
0,473 |
0,582 |
-0,117 |
-0,085 |
0,109 |
-17,33 |
-15,23 |
23,04 |
Быстроликвидными активами |
0,154 |
0,083 |
0,074 |
0,105 |
-0,071 |
-0,009 |
0,031 |
-46,10 |
-10,84 |
41,89 |
Готовыми средствами платежа |
0,087 |
0,011 |
0,003 |
0,017 |
-0,076 |
-0,008 |
0,014 |
-87,36 |
-72,73 |
466,67 |
5. Общий коэффициент покрытия |
0,954 |
1,165 |
1,137 |
1,228 |
0,211 |
-0,028 |
0,091 |
22,12 |
-24,03 |
8,00 |
6. Промежуточный коэффициент покрытия |
0,222 |
0,173 |
0,177 |
0,222 |
-0,049 |
0,004 |
0,045 |
-22,07 |
2,31 |
25,42 |
7. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,123 |
0,023 |
0,007 |
0,035 |
-0,100 |
-0,016 |
0,028 |
-81,30 |
-69,57 |
400,00 |
8. Коэффициент отвлечения оборотных активов: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В запасы |
0,765 |
0,841 |
0,843 |
0,819 |
0,076 |
0,002 |
-0,024 |
9,93 |
0,24 |
-2,85 |
В дебиторскую задолженность |
0,104 |
0,129 |
0,150 |
0,152 |
0,025 |
0,021 |
0,002 |
24,04 |
16,28 |
1,33 |
9. Коэффициент участия материальных запасов в покрытии текущих обязательств |
0,730 |
0,980 |
0,958 |
1,006 |
0,250 |
-0,022 |
0,048 |
34,25 |
-2,24 |
5,01 |
10. Доля собственного обротного капитала в покрытии запасов |
-0,062 |
0,170 |
0,144 |
0,254 |
0,232 |
-0,026 |
0,110 |
274,19 |
-15,29 |
76,39 |
11. Коэффициент маневренности |
-0,109 |
0,236 |
0,194 |
0,464 |
0,345 |
-0,042 |
0,270 |
216,51 |
-17,80 |
139,18 |
12. Коэффициент соотношения собственного оборотного капитала и общего объема оборотного капитала (коэффициент самофинансирования) |
-0,047 |
0,143 |
0,121 |
0,208 |
0,190 |
-0,022 |
0,087 |
304,26 |
-15,38 |
71,90 |
Динамика показателей деловой активности предприятия
Показатели |
Период |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темпы прироста, % |
||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
||||||
2008 |
2009 |
2010 |
На 31.12.09
|
На 31.12.10 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10
|
|
1. Период оборота, дней |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Суммы оборотных активов |
223,8 |
268,2 |
380,1 |
44,4 |
111,9 |
19,84 |
41,72 |
1.2. Суммы запасов |
335,4 |
407,6 |
600,9 |
72,2 |
193,3 |
21,53 |
47,42 |
Производственных запасов |
45,7 |
53,8 |
75,4 |
8,1 |
21,6 |
17,72 |
40,15 |
Запасы незавершенного производства |
82,2 |
82,0 |
163,9 |
-0,2 |
81,9 |
-0,24 |
99,88 |
Запасы готовой продукции |
206,7 |
267,8 |
357,1 |
61,1 |
89,3 |
29,56 |
33,35 |
Запасы товаров |
0,8 |
3,9 |
4,4 |
3,1 |
0,5 |
387,5 |
12,82 |
1.3. Сумма дебиторской задолженности |
26,1 |
37,5 |
57,3 |
11,4 |
19,8 |
43,68 |
52,8 |
1.4. Суммы кредиторской задолженности |
268,0 |
350,8 |
609,9 |
82,8 |
259,1 |
30,89 |
73,86 |
2. Коэффициент оборачиваемости, раз |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Суммы оборотных активов |
1,6 |
1,4 |
1,0 |
-0,2 |
-0,4 |
-12,5 |
-28,57 |
2.2. Суммы запасов |
1,1 |
0,9 |
0,6 |
-0,2 |
-0,3 |
-18,18 |
-33,33 |
2.3. Суммы дебиторской задолженности |
14,0 |
9,7 |
6,4 |
-4,3 |
-3,3 |
-30,71 |
-34,02 |
2.4. Суммы кредиторской задолженности |
1,4 |
1,0 |
0,6 |
-0,4 |
-0,4 |
-28,57 |
-40,0 |
3. Протяженность операционного цикла, дней |
361,5 |
445,1 |
658,2 |
83,6 |
213,1 |
23,13 |
47,88 |
4. Протяженность финансового цикла, дней |
93,5 |
94,3 |
48,3 |
0,8 |
-46 |
0,86 |
-48,78 |
Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия
Показатели |
Фактически на: |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темпы прироста, % |
|||||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
|||||||||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Коэффициент финансовой автономии |
0,29 |
0,33 |
0,29 |
0,26 |
0,04 |
-0,04 |
-0,03 |
13,79 |
-12,12 |
-10,34 |
2. Коэффициент финансовой задолженности |
0,71 |
0,67 |
0,71 |
0,74 |
-0,04 |
0,04 |
0,03 |
-5,63 |
5,97 |
4,22 |
3. Коэффициент финансовой зависимости |
3,41 |
2,96 |
3,40 |
3,83 |
-0,45 |
0,44 |
0,43 |
-13,20 |
14,86 |
12,65 |
4. Коэффициент покрытия долга |
0,41 |
0,51 |
0,42 |
0,35 |
0,10 |
0,09 |
-0,07 |
24,39 |
-17,64 |
-16,67 |
Оценка типа финансовой устойчивости предприятия Тыс. грн.
Показатели |
Фактически на : |
|||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Сумма запасов (З) |
204754 |
227527 |
242993 |
354915 |
2. Чистый (собственный) оборотный капитал (ЧОК) |
-12620 |
38658 |
34850 |
87785 |
3. «Нормальные» источники финансирования запасов, всего (НИФ) |
114128 |
153013 |
75421 |
99704 |
3.1. Чистый (собтвенный) оборотный капитал |
-12620 |
38658 |
34850 |
87785 |
3.2. Краткосрочные банковские кредиты и заемы для покрытия запасов |
86227 |
80850 |
0 |
0 |
3.3. Расчеты с кредиторами за товары, работы, услуги |
40521 |
33505 |
746 |
11919 |
4. Кредиты и заемы, которые не сплачены в срок (НККБ) |
- |
- |
- |
- |
5. Просроченная кредиторская задолженность (ПКЗ) |
- |
- |
- |
- |
6. Просроченная дебиторская задолженность (ПДЗ) |
- |
- |
- |
- |
7. Тип текущей финансовой устойчивости |
неустойчивое |
неустойчивое |
неустойчивое |
неустойчивое |
Динамика объема и состава заемного капитала
Показатели |
Фактически на: |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темпы прироста, % |
|||||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
|||||||||
На 31.12.07 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.08 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
На 31.12.08 |
На 31.12.08 |
На 31.12.09 |
|
1. Банковские формы кредитования, всего, тыс. грн. |
4944 |
88718 |
176718 |
191635 |
83774 |
88000 |
14917 |
1694,46 |
99,19 |
8,44 |
1.1. Долгосрочные кредиты банков, тыс.грн. |
0 |
88718 |
176718 |
191635 |
88718 |
88000 |
14917 |
- |
99,19 |
8,44 |
1.2. Краткосрочные кредиты банков, тыс.грн. |
4944 |
0 |
0 |
0 |
-4944 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
2. Внебанковские формы кредитования, всего, тыс. грн. |
167091 |
138233 |
252520 |
332702 |
-28858 |
114287 |
80182 |
-17,27 |
82,67 |
31,75 |
2.1.Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги, тыс.грн. |
11477 |
19629 |
38825 |
1208 |
8152 |
19196 |
-37617 |
71,03 |
97,79 |
-96,89 |
2.2.Текущие обязательства по расчетам, тыс. грн. |
8624 |
5889 |
4626 |
10222 |
-2735 |
-1263 |
5596 |
-31,71 |
-21,45 |
120,97 |
2.3. Прочие текущие обязательства, тыс.грн. |
146990 |
112715 |
209069 |
321272 |
-34275 |
96354 |
112203 |
-23,32 |
85,48 |
53,67 |
3. Обеспечение будущих выплат и платежей, тыс. грн. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4. Доходы будущих периодов, тыс. грн. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5. Общая сумма заемного капитала, тыс. грн. |
172035 |
226951 |
429238 |
524337 |
54916 |
202287 |
95099 |
31,71 |
89,13 |
22,16 |
Оценка эффективности использования заемного капитала
Показатели |
Периоды |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темпы прироста, % |
||||||
От предыдущего периода |
От базисного |
От предыдущего периода |
От базисного |
||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
2010 от 2008 |
2009 |
2010 |
2010 от 2008 |
|
1. Кредитоотдача |
1,460 |
1,012 |
0,706 |
-0,448 |
-0,306 |
-0,754 |
-30,68 |
-30,24 |
-51,64 |
2. Кредитоемкость |
0,685 |
0,988 |
1,416 |
0,303 |
0,428 |
0,731 |
44,23 |
43,32 |
106,72 |
3. Период оборота, дни |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.Суммы заемного капитала |
250,04 |
355,71 |
516,998 |
105,67 |
161,29 |
266,96 |
42,26 |
45,34 |
106,77 |
3.2.Долгосрочного заемного капитала |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.3.Краткосрочного заемного капитала |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.4.Долгосрочных банковских кредитов |
36,92 |
127,49 |
197,30 |
90,57 |
69,81 |
160,38 |
245,31 |
54,76 |
434,40 |
3.5.Краткосрочных банковских кредитов |
2,06 |
0 |
0 |
-2,06 |
0 |
-2,06 |
0 |
0 |
0 |
4. Коэффициент оборотности, раз |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1.Суммы заемного капитала |
1,46 |
1,03 |
0,71 |
-0,43 |
-0,32 |
-0,75 |
-29,45 |
-31,07 |
-51,37 |
4.2.Долгосрочного заемного капитала |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.3.Краткосрочного заемного капитала |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.4.Долгосрочных банковских кредитов |
9,89 |
2,86 |
1,85 |
-7,03 |
-1,01 |
-8,04 |
-71,08 |
-35,31 |
-81,29 |
4.5.Краткосрочных банковских кредитов |
177,18 |
0 |
0 |
-177,18 |
0 |
-177,18 |
0 |
0 |
0 |
5. Прибыльность заемного капитала, % |
18,68 |
4,40 |
2,71 |
-14,28 |
-1,69 |
-15,97 |
-76,45 |
-38,41 |
-85,49 |
6. Коэффициент кратности процентов |
4,23 |
1,50 |
1,46 |
-2,73 |
-0,04 |
-2,77 |
-64,54 |
-2,67 |
-66,48 |
Динамика прибыльности (рентабельности) активов предприятия
Показатели |
Период |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темпы прироста, % |
||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
|
1.Рентабельность оборота,% (для торговли) |
10,826 |
4,173 |
2,831 |
-6,653 |
-1,342 |
-61,454 |
-32,159 |
2.Рентабельность затрат,%(для производства) |
8,977 |
3,735 |
2,698 |
-5,242 |
-1,037 |
-58, 394 |
-27,764 |
3.Рентабельность оборотных активов,% |
17,660 |
5,679 |
2,718 |
-11,981 |
-2,961 |
-67,842 |
-52,139 |
4.Рентабельность основных средств и прочих необоротных активов, % |
27,709 |
5,925 |
3,139 |
-21,784 |
-2,786 |
-78,617 |
-47,021 |
5.Рентабельность активов, % |
10,780 |
2,898 |
1,446 |
-7,882 |
-1,452 |
-73,117 |
-50,104 |
6.Прибыльность активов, % |
12,742 |
3,019 |
1,962 |
-9,723 |
-1,057 |
-76,307 |
-35,012 |
7.Финансовая рентабельность, % |
33,912 |
9,237 |
5,230 |
-24,675 |
-4,007 |
-72,762 |
-43,380 |
8. Экономическая рентабельность, % |
16,687 |
9,095 |
6,216 |
-7,592 |
-2,879 |
-45,496 |
-31,655 |
Динамика прибыльности (рентабельности) активов предприятия и оценка влияния факторов на ее изменения
Показатели |
Период |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темпы прироста, % |
||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
||||||
2008 |
2009 |
2010 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
|
1. Средняя сумма активов, тыс.грн. |
440431 |
547095,5 |
667041 |
106664,5 |
119945,5 |
24,22 |
21,92 |
2. Объем реализации, тыс.грн. |
438562 |
379956 |
340728 |
-58606 |
-39228 |
-13,36 |
-10,32 |
3. Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения, тыс.грн. |
56121 |
16517 |
13086 |
-39604 |
-3431 |
-70,57 |
-20,77 |
4. Прибыльность реализации продукции, % |
12,80 |
4,35 |
3,84 |
-8,45 |
-0,51 |
-66,02 |
-11,72 |
5. Коэффициенты оборачиваемости активов, раз |
0,996 |
0,694 |
0,511 |
-0,302 |
-0,183 |
-30,32 |
-26,37 |
6. Прибыльность активов |
12,75 |
3,02 |
1,96 |
-9,73 |
-1,06 |
-76,31 |
-35,1 |
7. Изменения прибыльности активов за счет |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыльности реализации продукции |
х |
х |
х |
-8,42 |
-0,36 |
х |
х |
Коэффициента оборотности активов |
х |
х |
х |
-1,31 |
-0,70 |
х |
х |
Оценка эффекта финансового левериджа и факторов, что его определяют
Показатели |
Периоды |
Абсолютные отклонения, +/- |
Относительные отклонения, % |
||||
От предыдущего периода |
От предыдущего периода |
||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
|
1.Сумма заемного капитала, тыс. грн. |
300427 |
375424 |
482618,5 |
74997 |
107194,5 |
24,96 |
28,55 |
2.Сумма собственного капитала, тыс. грн. |
140004 |
171671,5 |
184422,5 |
31667,5 |
12751 |
22,62 |
7,42 |
3.Общая сумма капитала, тыс. грн. |
440431 |
547095,5 |
667041 |
106664,5 |
119945,5 |
24,22 |
21,92 |
4. Сумма финансового результата от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн. |
56121 |
16517 |
13086 |
-39604 |
-3431 |
-70,57 |
-20,77 |
5.Сумма финансовых затрат, тыс. грн. |
17373 |
33239 |
28375 |
15866 |
-4864 |
91,33 |
-14,63 |
6. Сумма нетто-результат от эксплуатации инвестиций, тыс. грн. |
73494,72 |
49758,34 |
41463,27 |
-23736,38 |
-8295,07 |
-32,30 |
-16,67 |
7.Экономическая рентабельность, % |
16,687 |
9,095 |
6,216 |
-7,592 |
-2,879 |
-45,50 |
-31,65 |
8. Средняя ставка процентов за использование кредитными ресурсами, % |
13,5 |
15,75 |
15,42 |
2,25 |
-0,33 |
16,67 |
-2,10 |
9. ЭФФЕКТ ФИНАНСОВОГО ЛЕВЕРИДЖА (РЫЧАГА),% |
0,0513 |
-0,109 |
-0,181 |
-0,1603 |
-0,29 |
-312,47 |
66,06 |
9.1. Налоговый корректор |
25 |
25 |
25 |
- |
- |
- |
- |
9.2. Дифференциал финансового левериджа, % |
3,187 |
-6,655 |
-9,204 |
-9,842 |
-2,549 |
-308,82 |
38,30 |
9.3. Плечо (коэффициент) финансового левериджа |
2,146 |
2,187 |
2,617 |
0,041 |
0,43 |
1,91 |
19,66 |
10. Изменение ЭФР за счет: |
|
|
|
|
|
|
|
10.1.Налогового корректора |
х |
х |
х |
- |
- |
х |
х |
10.2. Дифференциала финансового левериджа, % |
х |
х |
х |
-528,023 |
-139,37 |
х |
х |
10.3. Плеча (коэффициента) финансового левериджа |
х |
х |
х |
- 6,821 |
-98,943 |
х |
х |
Приложение 4
Показатели для расчета нужд предприятия в оборотных средствах за 2010 г.
Отчет о прибылях и убытках (тыс.грн.) |
Баланс (тыс.грн). |
||||
Оборотные актив |
Источники средств |
||||
1.Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
340728 |
1.Производствен- ные запасы |
36898 |
1.Собственные оборотные средства |
56398 |
2.Налог на добавленную стоимость и прочие вычеты из дохода |
53747 |
2.Незавершенное производство |
80222 |
2.Текущие обязательства |
298444 |
3.Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
286981 |
3.Готовая продукция |
174748 |
|
|
4.Себестоимость реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
178608 |
4.Товары
|
2167 |
|
|
5.Прибыль до налогообложения |
13086 |
5.Дебиторская задолженность в т.ч.: |
53500 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
25848 |
|
|
за товары, работы, услуги |
19236 |
Текущие обязательства по расчетам: |
7425 |
|
|
по расчетам с бюджетом |
49 |
по полученным авансам |
398 |
|
|
прочая дебиторская задолженность |
34215 |
с бюджетом |
4276 |
|
|
6.Денежные средства: |
7016 |
с внебюджетными платежами |
43 |
|
|
в национальной валюте |
6720 |
со страхованием |
850 |
|
|
в иностранной валюте |
296 |
по оплате труда |
1858 |
|
|
7.Прочие оборотные активы |
291 |
Прочие текущие обязательства |
265171 |
6.Чистая прибыль |
9645 |
|
354842 |
|
354842 |
План-прогноз формирование оборотных активов на 2012 г.
(исходя из расчетов увеличения дохода на 5% и 10%) тыс. грн.
Баланс |
|||||
Оборотные актив |
5% |
10% |
Источники средств |
5% |
10% |
1.Производствен- ные запасы |
38746 |
40590 |
1.Собственные оборотные средства |
132399 |
138702 |
2.Незавершенное производство |
84218 |
88228 |
2.Текущие обязательства |
313329 |
328250 |
3.Готовая продукция |
183497 |
192235 |
|
|
|
4.Товары
|
2290 |
2399 |
|
|
|
5.Дебиторская задолженность в т.ч.: |
56173 |
58848 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
27154 |
28447 |
за товары, работы, услуги |
20201 |
21163 |
Текущие обязательства по расчетам: |
7763 |
8133 |
по расчетам с бюджетом |
49 |
51 |
по полученным авансам |
429 |
450 |
прочая дебиторская задолженность |
35923 |
37634 |
с бюджетом |
4472 |
4685 |
6.Денежные средства: |
80482 |
84315 |
с внебюджетными платежами |
36 |
37 |
в национальной валюте |
76458 |
80099 |
со страхованием |
894 |
937 |
в иностранной валюте |
4024 |
4216 |
по оплате труда |
1932 |
2024 |
7.Прочие оборотные активы |
322 |
337 |
Прочие текущие обязательства |
278412 |
291670 |
|
445728 |
466952 |
|
445728 |
466952 |
Vysoká škola: BANKOVNÍ INSTITUT VYSOKÁ ŠKOLA, a. s.
Oborová katedra: Bankovnictví a pojišťovnictví Akademický rok: 2011/2012
ZADÁNÍ BAKALÁŘSKÉ PRÁCE
(PROJEKTU, UMĚLECKÉHO DÍLA, UMĚLECKÉHO VÝKONU)
pro Liudmyla Kochur
stud. obor BANKOVNÍ MANAGEMENT
Název tématu: „Hodnocení finanční činnosti podniků a cesty jejího zefektivnění “
Název tématu v angličtině: „Assessment of the financial activities of enterprises and ways of improving its efficiency“
Cíl práce: Ocenění finančního stavu podnika (na příkladu Kijevského klenotnického závodu) a zdůvodnění perspektivy jeho činnosti v podmínkách tržní ekonomiky
Osnova práce:
Podstava finančné činnosti a způsobů její analýzy
Zvýšení efektivnosti finsnčné činnosti podnika.
Zásada pro vypracování:
Zásady pro vypracování bakalářské práce jsou dále specifikovány v „Metodických pokynech pro vypracování bakalářské, resp. diplomové práce na Bankovním institutu vysoké škole v Praze“.
Rozsah grafických prací: min. 40 stran
Seznam odborné literatury: viz bakalářská práce
Vedoucí bakalářské práce: Doc.,Larysa Dokiienko, CSc
Datum zadání bakalářské práce: 31.10.2011
Termín odevzdání bakalářské práce: 30.4.2012
L. S.
…………………………………….. ………………………………
Vedoucí oborové katedry Rektorka
V Praze 30. 11. 2011
Высокая школа: А/О БАНКОВНИ ИНСТИТУТ ВЫСОКАЯ ШКОЛА
Кафедра: Банковского дела и страхования Академический год: 2011/2012