- •1. Основні поняття про управлінський облік: визначення, мета, регулювання, завдання, звітність, інформаційне забезпечення.
- •2. Облікова політика підприємства: зміст та необхідність, фактори, що впливають на її формування.
- •3. Облік бартерних операцій (обмін подібними і неподібними активами)
- •4. Процедура укладання договору на проведення аудиту
- •5. Документування аудитором взаємодії з клієнтом на переддоговірному етапі
- •6. Облік інвестиційної нерухомості
- •7. Кількісні та економіко-математичні методи в управлінському обліку
- •8. Облік майна у фінансовій та операційній оренді за п(с)бо 14 та податковим кодексом
- •9. Предмет, обєкт, метод та елементи методу, основні завдання та нормативне регулювання бухгалтерського обліку.
- •10. Облік службових відряджень в Україні та закордон, облік інших розрахунків з підзвітними особами
- •11. Концептуальна основа фінансового обліку і фінансової звітності в Україні, стандартизація бухгалтерського обліку.
- •12. Документальне оформлення руху запасів
- •13. Контроль якості аудиту
- •14. Оцінка запасів в обліку та звітності (при надходженні, вибутті та на дату балансу).
- •15. Звітність аудиторів та аудиторських фірм
- •16. Облік сумнівної дебіторської заборгованості за п(с)бо та Податковим кодексом
- •17. Калькуляція собівартості з повним розподілом витрат між виробами
- •18. Процедури врахування законів та нормативно-правових актів, що регулюють діяльність підприємства в процесі аудиту фінансових звітів
- •19. Аудиторські процедури: сутність, види, класифікація
- •20. Облік робочого часу і виробітку, порядок розрахунку заробітної плати. Облік відпусток
- •21. Калькуляція собівартості за змінними витратами (директ-костинг)
- •22. Методика отримання аудиторських доказів щодо залишків на початок періоду.
- •23. Визначення в обліку прибутку (збитку) для зовнішньої звітності (фінансова звітність та декларація з податку на прибуток)
- •24. Ризик суттєвих викривлень
- •25. Моделі abc та xyz в управлінському обліку
- •26. Умови, які враховуються при визначенні джерел та видів аудиторських доказів
- •27. Облік заробітної плати та розрахунків з працівниками (заробітна плата, оплата відряджень, єсв, допомога з твп, аліменти, тощо)
- •Відрядження
- •28. Облік доходів і витрат по операціях із пов’язаними сторонами
- •29. Філософія своєчасності та логістика в управління собівартістю
- •30. Облік витрат на виробництво і калькулювання собівартості продукції за п(с)бо 16 та Податковим кодексом
- •31. Поняття «витрати» у цілях оподаткування та отримання інформації про податкові витрати з даних бо
- •32. Облік кредитів
- •33. Вирішення в управлінському обліку завдання щодо заміни обладнання
- •34. Облік реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг в межах України та неризедентам. Правило першої події при обліку пдв, облік відшкодування пдв експортерам
- •35. Облік еквівалентів грошових коштів, депозитів і ощадних сертифікатів
- •36. Аудиторські звіти: структура, види, та причини модифікації
- •37. Облік розрахунків з постачальниками, підрядниками і покупцями. Облік пдв при здійсненні передоплати
- •38. Методика отримання доказів щодо оцінки безперервності діяльності при аудиті.
- •39. Кошториси як спосіб контролю діяльності центрів витрат та методи їх складання
- •40. Облік власного капіталу
- •41. Облік браку виробництва та збитків від браку
- •42. Планування в аудиті: особливості та основні документи
- •43. Визначення в обліку прибутку (збитку) для фінансової звітності та декларації з податку на прибуток
- •44. Нормативно – правове регулювання аудиторської діяльності
- •45. Облік витрат на ремонт, реконструкцію, модернізацію оз
- •46. Суттєвість в аудиті.
- •47. Центри відповідальності та облік результатів за ними
- •48. Облік капітального будівництва у підрядника і замовника
- •49. Облік доходів та витрат за Податковим кодексом. Поняття та причини тимчасових та постійних податкових різниць
- •50. Поняття помилки та шахрайства та їх вплив на аудиторський звіт
- •51. Позабалансовий облік
- •52. Облік нематеріальних активів
- •53. Метод участі в капіталі та консолідована фінансова звітність: причини та методика
- •54. Методика складання аудиторських висовків при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення
- •55. Облік допомоги з тимчасової втрати працездатності
- •56. Класифікація рахунків в бо за призначенням і структурою
- •57. Облік податку на доходу фізичних осіб
- •58. Документальне забезпечення обліку операцій з грошовими коштами
- •59. Облік витрат та доходів майбутніх періодів
- •60. Міжнародні стандарти фінансової звітності та їх застосування в Україні
- •61. Облік цільового фінансування та забезпечень наступних витрат і платежів
- •62. Документальне забезпечення обліку основних засобів
- •63. Форми бухгалтерського обліку: сфери застосування та склад регістрів
- •64. Документальне забезпечення обліку розрахунків з покупцями та постачальниками
- •65. Виправлення помилок у бухгалтерському обліку
- •66. Облік малоцінних та швидкозношувальних предметів
- •67. Фінансова звітність суб’єктів господарювання: склад, структура та інформаційне забезпечення.
- •68. Оцінка як елемент методу бухгалтерського обліку
- •69. Податкова звітність юридичних осіб: склад, структура та інформаційне забезпечення
- •70. Первинне спостереження в бухгалтерському обліку.
- •71. Принципи бухгалтерського обліку: перелік та приклади їх застосування в обліку
- •72. Облік загальновиробничих, адміністративних, на збут та інших витрат операційної діяльності.
- •1) Змінні - це витрати на обслуговування і управління виробництвом (цехів, дільниць), що змінюються прямо (або майже прямо) пропорційно до зміни обсягу діяльності;
- •2) Постійні - витрати на обслуговування і управління виробництвом, що залишаються незмінними (або майже незмінними) при зміні обсягу діяльності.
- •73. Особливості обліку на підприємствах малого бізнесу.
- •74. Порядок індексації заробітної плати
31. Поняття «витрати» у цілях оподаткування та отримання інформації про податкові витрати з даних бо
ПКУ: витрати – сума будь-яких в-т платника податку у грошовій, матер або нематер формах, здійснюваних для провадження госп д-ті платника податку, в результаті яких відбув-ся зменшення економ вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, що зумовлює зменшення ВК (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілення власником). П(с)БО 1: витрати – зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, які призводять до зменшення ВК (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілення власником). ПКУ визнає лише витрати, пов’язані з гос д-тю п-ва, П(с)БО – з усією діяльністю п-ва.ПКУ: господарська д-ть – д-ть особи, що пов’язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, надання послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, дорученнями та агентськими договорами.
Види в-т, які не враховуються з метою оподаткування або обмежуються певною величиною
Вид в-т |
Обмеження |
Суми коштів або вартість товарів, виконаних роб,над посл, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до ДБУ або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових орг-й (138.10.6 а) |
У розмірі, що не перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року |
Суми коштів (СК),перераховані роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу, передбачені колективними дог відповідно до ЗУ «Про проф. спілки, їх права та гарантії» 138.10.6 б |
У межах 4% оподатковуваного приб за попер зв рік з урахуванням положень 138.10.6 а |
СК або вартість майна, добровільно перерахов(передані) на користь резидентів для цільового використання з метою в-ва нац фільмів та аудіовізуальних творів 138.10.6 е |
Не більше 10% оподатковуваного приб попер зв року |
СК або вартість майна, добровільно перерахов(передані) організаціям роботодавців та їх об єднанням, створеним відповідно до з-ну з цього питання, у вигляді вступних, членських та цільових внесків 138.12.3 |
Не більше 0,2 % фонду оплати праці платника податку в розрахунку за звітний податковий рік |
В-ти з придбання запасів у ФО-підприємця, що сплачує єдиний податок 139.1.2 |
До в-т не включається |
В-ти, понесені (нараховані) у звітному періоді у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг(робіт) з консалтингу, маркетингу, реклами у разі, якщо особа, на користь якої зд-ся відповідні платежі є нерезидентом, що має офшорний статус з урахуванням п.161.3 ПКУ |
До в-т не включається |
Будь-які в-ти зі страхування ризиків, пов’язаних із в-вом нац фільмів 140.1.6 |
Включається до в-т у розмірі не більше 10% вартості в-ва нац фільму |
В-ти на відрядження, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інш власних потреб ФО, понесені у зв’язку з таким відрядженням у межах терит У. 140.1.7 |
До в-т не включається |
В-ти на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інш видів поліпшення ОЗ 144.1 |
Вкл-ся до в-т у межах 10% сукупної БВ всіх груп ОЗ, що підлягають ам-ї, на поч. звітного року. В-ти понад визначені для цілей оподаткування капіталізуються. |
Отже, визначаючи оподатковуваний прибуток, до в-т вкл-ть не всі в-ти п-ва, які відображені в бухобліку. Крім того, в ПКУ наведено перелік в-т, у т.ч. пов’язаних з господ д-тю, які не визнаються при визначенні оподатковуваного прибутку або їх визнання обмежується певними граничними величинами.Под в-ти та в-ти в бухобліку не завжди збігаються, а тому у п-ва буде різниця між под та бухг в-тами.Для виокремлення в обліку в-т, які повністю не вкл-ся до податкових, можна відкрити окремі субрах. Для в-т, обмежених певною величиною, відкриття додаткових субрах не завжди доцільне.