Iy. Учет операций по расчетному счету

Факты хозяйственной деятельности за февраль:

1. 2.03. По чеку № 14511 снято с расчетного счета для выплаты заработной платы и на командировочные расходы – 94000 руб.

2. 2.03. По платежному поручению № 235 перечислено ООО «Стальконструкция» за поступившие материалы – 65000 руб.

3. 3.02. По платежному поручению № 1012 зачислена выручка от покупателей – 10000 руб.

4. 5.02. По кредитному договору № 32 зачислен краткосрочный кредит – 150000 руб.

5. 5.02. Перечислен НДС в бюджет, платежное поручение № 236 – 8000 руб.

6. 5.02. Перечислены СВ, платежное поручение № 237 – 7500 руб.

7. 6.02. По объявлению на взнос наличными № 67 получено из кассы – 2000 руб.

8. 6.02. Перечислена задолженность Пенсионному фонду, платежное поручение № 238 – 3900 руб.

9. 6.02. По платежному требованию № 625 зачислена выручка от покупателей – 64000 руб.

10. 9.02. По платежному поручению № 239 перечислена задолженность ЗАО «Восток» за материалы – 85000 руб.

11. 11.02. По объявлению на взнос наличными № 68 получено из кассы – 8000 руб.

12. 11.02. По платежному поручению № 240 перечислена кредиторская задолженность арендодателю – 50000 руб.

13. 13.02. По платежному поручению № 709 зачислена выручка от покупателей – 69000 руб.

14. 14.02. По чеку № 14512 снято с расчетного счета в кассу на хозяйственные цели – 3000 руб.

15. 17.02. По платежному поручению № 125 зачислена выручка от покупателей – 275000 руб.

16. 19.02. По объявлению на взнос наличными № 69 получено из кассы – 19500 руб.

17. 20.02. Перечислены банку проценты за пользование кредитом – 15200 руб.

18. 25.02. По платежному поручению № 241 перечислено поставщикам за тепло- и электроэнергию – 180000 руб.

19. 26.02. По платежному поручению № 242 перечислено Водоканалу за потребленную воду – 72000 руб.

20. 27.02. По мемориальному ордеру № 305 снято банком за расчетно-кассовое обслуживание – 1500 руб.

21. 27.02. По платежному поручению № 243 перечислены авансовые платежи НДС в бюджет - 35000

Задание: На основании совершенных фактов хозяйственной деятельности по расчетному счету за февраль составить выписки банка за 2-3.02., 5-6.02.,9-11.02, 13-19.02., 20-25.02., 26-27.02.

На основании выписок банка с расчетного счета заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Y. Расчеты с поставщиками

1. Акцептован счет-фактура № 1321 от 12.02. от ЗАО «Восток» за поступившие материалы на сумму 96760 руб., вкл. 18% НДС.

2. Акцептован счет-фактура № 509 от 28.02. от Водоканала за потребленную в январе воду на сумму 79650 руб., в том числе на производственные цели – 54398 руб., вкл.18 % НДС, на хозяйственные цели – 25252 руб., вкл. 18% НДС.

3. Акцептован счет-фактура № 1008 от 27.02. от Энергосбыта за потребленную в январе электроэнергию на сумму 177000 руб, в том числе на производственные цели 118000 руб., вкл. 18 % НДС, на общехозяйственные цели 59000 руб., вкл. 18 % НДС.

4. Акцептован счет № 950 от 5.02 от ООО «База оптовой торговли» за поступившие запчасти на сумму 59118 руб., вкл. 18 % НДС.

Задание: Заполнить счета-фактуры, журнал-ордер № 6, рассчитать обороты и остатки на конец месяца по счету 60 «Расчеты с поставщиками». Данные поставщиков (реквизиты) могут быть произвольными.

УI. Прочие хозяйственные операции

№ п/п	Дата	Документ, факт хозяйственной деятельности	Сумма	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22.	5.02. 6.02. 6.02. 6.02. 6.02. 7.02. 10.02. 15.02. 15.02. 25.02. 26.02. 26.02. 26.02. 26.02. 26.02. 26.02. 28.02. 28.02. 28.02. 28.02. 28.02. 28.02.	Требование на отпуск. Отпущены материалы для целей основного производства. Счет-фактура № 57. Отгружены ООО «Темп» обогреватели в кол-ве 3-х шт., вкл. 18 % НДС. Требование на отпуск на сторону. Списывается фактическая стоимость реализованных обогревателей. Бухгалтерская справка. Начислен НДС с реализации. Бухгалтерская справка. Списывается финансовый результат от реализации обогревателей Счет-фактура № 58. Оказаны ООО «Ритм» транспортные услуги, вкл. 18% НДС. Требование на отпуск материалов. Отпущены со склада материалы для целей основного производства. Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения. Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения. Счет-фактура № 59. Оказаны ЗАО «Спектр» транспортные услуги, вкл. 18 % НДС. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата производственным рабочим. Бухгалтерская справка. Начислены СВ 30%. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата администрации предприятия. Бухгалтерская справка. Начислены СВ 30%. Начислен налог на доходы физических лиц. Начислена арендная плата за аренду офиса, вкл. 18 % НДС. Бухгалтерская справка. Начислены проценты за краткосрочный кредит. Бухгалтерская справка. Списывается производственная себестоимость оказанных услуг. Бухгалтерская справка. Списываются общехозяйственные расходы. Бухгалтерская справка. Списывается финансовый результат от реализации услуг. Бухгалтерская справка. Начислен НДС от реализации оказанных услуг (18%). Бухгалтерская справка. Принимается к вычету НДС по приобретенным материальным ценностям. Бухгалтерская справка. Начислен налог на прибыль (20%)	95200 8496 5736 ? ? 67850 79500 10300 8500 826000 90000 ? 68000 ? 12150 70800 15200 ? ? ? ? ? ?

Задание: Составить журнал фактов хозяйственной деятельности, проставить корреспонденцию счетов, определить недостающие суммы, предварительно сделав необходимые расчеты

На основании заполненных журналов-ордеров и журнала регистрации фактов хозяйственной деятельности открыть Главную книгу, занести в нее остатки по счетам на 1.02, обороты по каждому счету за февраль, рассчитать остатки на 1.03.

На основании Главной книги заполнить бухгалтерский баланс.