Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 10

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. По ставке НДС 10% облагаются:

а/ детские товары по перечню, установленному в Постановлении Правительства РФ

б/реализация нефти и газа в страны СНГ

в/экспортируемые товары

г/ детские товары и продукты питания по перечню, установленному в Постановлении Правительства РФ

2. Возмещается ли "входной" НДС из тех сумм, которые сотрудник заплатил за проживание в гостинице за время нахождения в служебной командировке:

а/ не возмещается

б/возмещается, если сумма НДС выделена отдельной строкой

в/ возмещается, при наличии счет - фактуры и если НДС выделен отдельной строкой во всех расчетных документах

г/возвращается, без предоставления расчетных документов

3. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика:

а/на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций

б/принимаются к вычету

в/в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль

г/ в состав прямых расходов при исчислении налога на прибыль

4. Главный бухгалтер организации получает за счет организации высшее экономическое образование в МГУ. Включаются ли указанные расходы организации в состав прочих расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль:

а/ включаются только в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации

б/ включаются без ограничений

в/ не включаются

5. Группировка основных средств для начисления амортизации в налоговом учете предполагает их деление на:

а/десять амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования

б/десять амортизационных групп по технологическим особенностям основных средств

в/девять амортизационных групп с учетом отраслевой принадлежности

г/восемь амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования

Часть II Задача 1. Рассчитайте сумму ндс организации за налоговые периоды. (5 баллов)

В январе текущего года организация заключила с покупателем договор на поставку мебели. Сумма договора 172 тыс. руб. в том числе НДС. В этом же месяце организация получила предоплату в счет предстоящей поставки в размере 50% от суммы договора. В апреле мебель была отгружена покупателю.

Задача 2. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за 2014 год. (5 баллов)

В 2014 году доход работника составил 240 тыс. руб. по 20 тыс. руб. ежемесячно. Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 3 460 тыс. руб.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации. (10 баллов)

В текущем периоде организация закупила товары для последующей реализации через собственный магазин:

1. 5 апреля – 300 комплектов постельного белья по цене 2 980 руб./за комплект;

2. Выплачено вознаграждение посреднику – 8 000 руб.

3. Расходы на разгрузку – 1000 руб.

4. Расходы на доставку – 4 500 руб.

5. 10 апреля– 400 по цене - 3100 руб./за комплект.

6. Вознаграждение посреднику –12 850 руб.

7. Расходы на разгрузку – 1200 руб.

8. Расходы на доставку – 6 500 руб.

9. В текущем налоговом периоде реализовано 500 комплектов белья по цене - 3 700 руб.

10. Оплата труда (начисляемая сумма и страховые взносы) работникам, осуществляющим реализацию - 31 712 руб.

11. Остатка товаров на начало периода нет.

12. Для целей налогового учета при реализации товаров их стоимость определяется по средней стоимости.