Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 14

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:

а/30 млн. руб.

б/45 млн. руб.

в/ 11 млн. руб.

г/ 60 млн. руб.

2. Налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка предоставляется до месяца, в котором сумма дохода налогоплательщика превысит:

а/ 415 000 руб.

б/500 000 руб.

в/ 280 000 руб.

г/ 250 000 руб.

3. Какие основные средства являются амортизируемыми в соответствии с положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ:

а/ основные средства первоначальной стоимостью более 40000 рублей;

б/основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 рублей;

в/основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев

г/ основные средства, признаваемые таковыми в соответствии с правилами бухгалтерского учета

4. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а/ российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации

б/ российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации

в/ российские организации

г/ иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации

5. Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как:

а/ объем двигателя в литрах

б/объем двигателя в кубических сантиметрах

в/ мощность двигателя в лошадиных силах

г/ рыночная стоимость транспортного средства

Часть II

Задача 1. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2014 год

Физическое лицо приобрело в марте текущего года легковой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с. Цена такого автомобиля 650 тыс. руб. с НДС. Определите сумму транспортного налога, если известно, что транспортное средство было зарегистрировано в апреле текущего года на территории города Москвы.

Задача 2. Рассчитайте сумму земельного налога за 2014г. (5 баллов)

Земельный участок (земли сельскохозяйственного назначения) находится в совместной долевой собственности двух фермерских хозяйств (доли равны). Кадастровая оценка земельного участка на 1 января 2014 года составляет 900 тыс. руб., рыночная стоимость -1 200 тыс. руб. 30 августа 2014 года одно фермерское хозяйство продало другому свою часть за 450 тыс. руб.

Задача 3. Определить налог на прибыль организаций при условии, что организация применяет кассовый метод.

Доходы и расходы организации в I квартале 2014 года сложились в результате следующих операций. Приобретены у поставщика товары на сумму 518 000 руб., в том числе НДС. При этом поставщику перечислено 259 000 руб., в том числе НДС. Приобретенные товары отгружены покупателю. По условиям сделки обязательство выражено в условных денежных единицах. Продажная стоимость товаров, исчисленная по курсу условной денежной единицы на дату перехода права собственности на товары к покупателю – 1 141 600 руб., в т.ч. НДС. Покупатель оплатил товары по курсу, установленному на дату оплаты, –1 143 960 руб., в том числе НДС. На основании договора аренды и предъявленного арендатору счета начислены доходы от аренды – 89440 руб., в том числе НДС. Арендатор внес в кассу ООО «Анчар» 68260 руб., в том числе НДС. Начислены доходы по договору займа. Заем предоставлен 1 января сроком на 6 месяцев в сумме 300 000 руб. под 12 % годовых. По условиям договора проценты по займу выплачиваются одновременно с погашением займа. С расчетного счета перечислено: задолженность по страховым взносам за декабрь 2013 года – 28 000 руб., задолженность по НДС за IV квартал 2013 года – 38 000 руб., плата за водоснабжение – 21 800- руб., в том числе НДС. Из кассы выплачено: заработная плата за прошлый отчетный период – 58 000 руб., компенсация за использование личного транспорта в служебных целях за отчетный период – 9000 руб.