Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 26

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1. Укажите налоговые ставки, установленные нк рф для упрощенной системы налогообложения:

а/ 20%;

б/ 15%;

в/ 13%

г/ 6%.

2. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог на имущество физических лиц уплачивается:

а/ новым собственником за весь период владения имуществом

б/ первоначальным собственником с 1 января года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности

в/ за текущий год, в котором перешло право собственности новым собственником не уплачивается

г/ первоначальным собственником с 1 января до конца года

3. Иванов И.И. продал в 04.2013 автомобиль за 300 000руб. Автомобиль был приобретен в 11.04.2009 за 280 000 рублей (имеется документальное подтверждение). На какую сумму может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц у Иванова И.И.:

а/ 300 тыс. руб.;

б/ 125 тыс. руб.;

в/ 250 тыс. руб.;

г/ по желанию Иванова И.И. на 250 тыс. руб. или на 280 тыс. руб.

4. Стандартные налоговые вычеты (по ндфл) на ребенка установлены в следующем размере:

а/ 5000 рублей в месяц на каждого ребенка;

б/ 1400 рублей в месяц на каждого ребенка ;

в/ 500 рублей в месяц на каждого ребенка;

г/ 1400 на рублей в месяц на 1 и 2 ребенка и 3000 рублей на каждого последующего ребенка.

5. Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а/ совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей

б/ совокупность установленных государством условий налогообложения

в/ совокупность налогов и сборов, взимаемых государством

г/ совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, а также формы и методы осуществления налогового контроля и система ответственности за нарушение налогового законодательства

Часть II Задача 1. Рассчитайте сумму ндс организации за налоговые периоды. (5 баллов)

В январе текущего года организация заключила с покупателем договор на поставку мебели. Сумма договора 172 тыс. руб. в том числе НДС. В этом же месяце организация получила предоплату в счет предстоящей поставки в размере 50% от суммы договора. В апреле мебель была отгружена покупателю.

Задача 2. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за 2014 год. (5 баллов)

В 2014 году доход работника составил 240 тыс. руб. по 20 тыс. руб. ежемесячно. Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 3 460 тыс. руб.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации. (10 баллов)

В текущем периоде организация закупила товары для последующей реализации через собственный магазин:

1. 5 апреля – 300 комплектов постельного белья по цене 2 980 руб./за комплект;

2. Выплачено вознаграждение посреднику – 8 000 руб.

3. Расходы на разгрузку – 1000 руб.

4. Расходы на доставку – 4 500 руб.

5. 10 апреля– 400 по цене - 3100 руб./за комплект.

6. Вознаграждение посреднику –12 850 руб.

7. Расходы на разгрузку – 1200 руб.

8. Расходы на доставку – 6 500 руб.

9. В текущем налоговом периоде реализовано 500 комплектов белья по цене - 3 700 руб.

10. Оплата труда (начисляемая сумма и страховые взносы) работникам, осуществляющим реализацию - 31 712 руб.

11. Остатка товаров на начало периода нет.

12. Для целей налогового учета при реализации товаров их стоимость определяется по средней стоимости.