Финансовый университет при правительстве российской федерации Экзаменационное задание по дисциплине «Налоги и налоговая система рф» билет № 24

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла

1. При упрощенной системе налогообложения нк рф установлена следующая ставка минимального налога:

а/ 1%;

б/ 15%;

в/ 6%

г/ 20%

2. Под налогом понимается:

а/ обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

б/обязательный, индивидуально возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

в/ обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций

г/обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц

3. Гражданин Петров И.И. продал в апреле 2013 года гараж за 590 тыс. рублей., который был приобретен в ноябре 2011 года за 540 тыс. рублей. В каком размере будет сформирована налоговая база по налогу на доходы физических лиц у Петрова И.И.:

а/ 590 тыс. руб.;

б/ 250 тыс. руб.;

в/ 340 тыс. руб.;

г/ по желанию Петрова И.И. в размере 250 тыс. руб. или 540 тыс. руб.

4. Стандартные налоговые вычеты на ребенка (по ндфл) установлены в следующем размере:

а/ 2500 рублей в месяц;

б/ 500 рублей в месяц;

в/ 1400 рублей в месяц;

г/ 800 рублей в месяц.

5. Укажите правильные утверждения в отношении транспортного налога:

а/ налог прямой реальный;

б/ по транспортному налогу в НК РФ льготы не предусмотрены;

в/ плательщиками налога признаются только физические лица;

г/ организации исчисляют транспортный налог самостоятельно.

Часть II

Задача 1. Определить сумму убытка от реализации права требования, учитываемую для целей налогообложения прибыли организаций. (5 баллов)

Организацией отгружена продукция стоимостью 900 тыс. руб., с установленным сроком платежа по договору 20 мая. 5 мая организация уступила право требования по данному договору за 590 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 8,25%.

Задача 2. Рассчитайте сумму транспортного налога для физического и юридического лица.

На физическое лицо зарегистрированы два автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового 180 л.с., срок полезного использования 10 лет; легкового – 150 л.с. Дата выпуска легкового автомобиля – 20.02. 2013 года. В ноябре автомобиль был продан юридическому лицу.

Задача 3. Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период (10 баллов)

Иванова И.И. замужем, имеет детей в возрасте 5, 14 лет, а также 21 года. Старшая дочь учится на третьем курсе дневного отделения Финансового Университета при Правительстве РФ. По месту основной работы представлено заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Ивановой И.И. начислена:

1.Заработная плата: за январь – 33 500 руб., февраль – 37 200 руб., март – 45 400 руб.

2.В январе также получена на свой банковский счет денежная сумма - 25 130 руб. Это выплата премии за прошлый год.

3.Ежемесячно организация оплачивает:

• содержание младшего ребенка в детском саду в сумме - 600 руб.

• квартирную плату в сумме - 1700 руб.

4. В марте начислена материальная помощь в размере 12 000 рублей.

6. Возмещены суточные работнику за 5 дней командировки на территории РФ – 5000 руб.

Кроме того фирма произвела оплату:

5. Абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 руб. (абонемент приобретен в феврале)

6. Талонов на питание в буфете в размере 12 000 (1000 руб. ежемесячно)

полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 руб. (оплата в январе)