Финансовый университет при правительстве российской федерации

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант № 11

Часть I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1.Кошкин Д.В., работающий в ЗАО "Спектр", получает по своему желанию вторую профессию, не связанную производственным процессом. Стоимость обучения составила 50 000 руб. По договоренности ЗАО "Спектр" оплачивает 50% стоимости обучения. В какой сумме полученный доход увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц Кошкина Д.В. в данном налоговом периоде?

а/ 50 000 руб.

б/25 000 руб.

в/ 0 руб.

г/ в пределах нормы

2. По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц-резидентов рф в части доходов, полученных в виде дивидендов:

а/ 9%

б/ 15%

в/ 30%

г/ 12%

3. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

а/ по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;

б/по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации

в/ по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации

г/ по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ

4. Укажите верное утверждение в отношении налога на имущество физических лиц:

а/ налог местный

б/ налог прямой личный

в/ налог прямой реальный

г/ налоговая ставка составляет 2,2 % от стоимости имущества

5. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

а/лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

б/ юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства

в/лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

г/физические лица в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Часть II

Задача 1. Рассчитайте сумму земельного налога за 2014 год (5 баллов)

Земельный участок (земли сельскохозяйственного назначения) находится в совместной долевой собственности двух фермерских хозяйств (доли равны). Кадастровая оценка земельного участка на 1 января 2014 года составляет 900 тыс. руб., рыночная стоимость -1 200 тыс. руб. 30 августа 2014 года одно фермерское хозяйство продало другому свою часть за 450 тыс. руб. Определите подлежащую уплате сумму авансовых платежей и земельного налога.

Задача 2. Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период. (5 баллов)

За налоговый период организация реализовала продукции облагаемой НДС на сумму 344 тыс. руб., а не облагаемой НДС на сумму 250 тыс. руб. Для производства продукции организация арендовала производственный корпус, в котором производилась вся продукция организации на сумму 68 тыс. руб. в том числе НДС, приобрела основные средства на сумму 54 тыс. руб. в том числе НДС. Доля расходов для производства продукции, не облагаемой НДС, превышает 5%. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате бюджет.

Задача 3. Рассчитайте НДФЛ за налоговый период.(10баллов)

В 2014 г. сотруднику фирмы начислена зарплата в сумме 420 000 руб. (35 000 руб. ежемесячно). В январе 2014 также получила на свой банковский счет 25 130 руб. Это была выплата премии за 2013 г., начисленная в декабре 2013 г.

Кроме того, в 2014 г. фирма произвела оплату:

• абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 руб. (абонемент приобретен в феврале);

• талонов на питание в буфете в размере 12 000 (1000 руб. ежемесячно);

• полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 руб. (оплата в январе).