Решение
Проанализируем влияние на товарооборот трудовых факторов с помощью приема разниц показателей. Выполним 3 подстановки.
1-я подстановка
Пока-затель |
Факт |
План |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
Индекс роста |
Влияние на Q |
|
Др |
18,72 |
20,27 |
-1,55 |
-0,076 |
0,924 |
-0,076 |
|
tсм |
7,68 |
7,80 |
-0,119 |
-0,015 |
0,985 |
-0,014 |
|
qч |
0,36 |
0,32 |
0,04 |
0,125 |
1,125 |
0,114 |
|
np |
390 |
370 |
20 |
0,054 |
1,054 |
0,055 |
|
∑ |
0,078 |
||||||
2-я подстановка
Пока-затель |
Факт |
План |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
Индекс роста |
Влияние на Q |
|
qч |
0,36 |
0,32 |
0,04 |
0,125 |
1,125 |
0,125 |
|
tсм |
7,68 |
7,80 |
-0,119 |
-0,015 |
0,985 |
-0,017 |
|
Др |
18,72 |
20,27 |
-1,55 |
-0,076 |
0,924 |
-0,085 |
|
np |
390 |
370 |
20 |
0,054 |
1,054 |
0,055 |
|
∑ |
0,078 |
||||||
3-я подстановка
Пока-затель |
Факт |
План |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
Индекс роста |
Влияние на Q |
|
tсм |
7,68 |
7,80 |
-0,119 |
-0,015 |
0,985 |
-0,015 |
|
qч |
0,36 |
0,32 |
0,04 |
0,125 |
1,125 |
0,123 |
|
Др |
18,72 |
20,27 |
-1,55 |
-0,076 |
0,924 |
-0,085 |
|
np |
390 |
370 |
20 |
0,054 |
1,054 |
0,055 |
|
∑ |
0,078 |
||||||
Практическая работа № 4 анализ объема реализованной продукции. Расчет резервов ее увеличения Пример выполнения
Задача. Выполнить анализ объема реализованной продукции и выполнить расчет резервов используя данные таблиц 4.1 и 4.2.
Таблица 4.1 – Показатели производства изделий
Изделие |
Вариант 0 |
|||
Количество, тыс. шт |
Цена, грн |
|||
План |
Факт |
План |
Факт |
|
А |
100 |
205 |
10 |
10 |
Б |
300 |
210 |
5 |
7 |
В |
700 |
215 |
8 |
7 |
Таблица 4.2 – Плановое соотношение между объёмами реализации и ценами
Цена реали-зации, грн |
Количество, тыс. шт |
|||||||||||
100 |
200 |
300 |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
900 |
1000 |
1100 |
1200 |
|
А |
10 |
9 |
8 |
7 |
6 |
5 |
4,5 |
4,3 |
4,2 |
4,1 |
4 |
4 |
Б |
7 |
6 |
5 |
4,5 |
4 |
3,8 |
3,5 |
3,3 |
3,2 |
3,1 |
3 |
2,9 |
В |
14 |
13 |
12 |
11 |
10 |
9 |
8 |
7,5 |
7 |
6,7 |
6,5 |
6,3 |
При
количестве nА
Ф
= 205 тыс. шт.
для
изделия
А цена ЦА
П(nФ)
=
8,95
грн.
При количестве nБ Ф = 210 тыс. шт. для изделия Б цена ЦБ П(nФ) = 5,9 грн.
При количестве nВ Ф = 215 тыс. шт. для изделия В цена ЦВ П(nФ) = 12,85 грн.
Расчет индекса изменения цен по фактическому объёму реализации продукции
, (4.1)
=10/8,95=
1,117318.
=
7/5,9=
1,186441.
=
7/12,85
= 0,544747.
Таблица
4.3 – Фактическое
соотношение между объёмами реализации
и ценами (цена из табл.2×
)
Изделие |
Количество, тыс. шт |
|||||||||||
100 |
200 |
300 |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
900 |
1000 |
1100 |
1200 |
|
А |
11,17 |
10,06 |
8,94 |
7,82 |
6,70 |
5,59 |
5,03 |
4,8 |
4,69 |
4,58 |
4,47 |
4,47 |
Б |
8,31 |
7,12 |
5,93 |
5,34 |
4,75 |
4,51 |
4,15 |
3,92 |
3,80 |
3,68 |
3,56 |
3,44 |
В |
7,63 |
7,08 |
6,54 |
5,99 |
5,45 |
4,90 |
4,36 |
4,09 |
3,81 |
3,65 |
3,54 |
3,43 |
Таблица 4.4 – Анализ объёма реализованной продукции по основным сбытовым факторам
Вид продукции |
План |
Факт |
Отклонения |
|||||||||||
Количество |
цена |
Объём реали-зации |
Коли-чество |
Цена |
Объём реализации |
Ввиду изменения |
Всего |
|||||||
По базо-вой кри-вой |
Фак-тическая |
Расчет-ный |
Фак-тический |
Коли-чества |
Кривой сбыта |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
i |
|
|
|
|
|
|
гр5× ×гр6 |
гр5× ×гр7 |
гр8-гр4 |
гр9-гр8 |
гр9-гр4 |
|||
А |
100 |
10 |
1000 |
205 |
8,95 |
10 |
1834,75 |
2050 |
834,75 |
215,25 |
1050 |
|||
Б |
300 |
5 |
1500 |
210 |
5,90 |
7 |
1239 |
1470 |
-261 |
231 |
-30 |
|||
В |
700 |
8 |
5600 |
215 |
12,85 |
7 |
2762,75 |
1505 |
-2837,25 |
-1257,75 |
-4095 |
|||
∑ |
|
|
8100 |
|
|
|
5836,5 |
5025 |
-2263,5 |
-811,5 |
-3075 |
|||
Максимально возможное Ц×n→max из таблицы 4.3:
QmaxA = 5363,12; QmaxБ = 4128,81; QmaxВ = 4118,28.
Реально
продано изделий
из таблицы
4.4:
QфA = 2050; QфБ = 1470; QфВ = 1505.
Резерв увеличения:
QA = 3313,12; QБ = 2658,81; QВ = 2613,28
Рисунок 4.1 – Продукт А
Рисунок 4.2 – Продукт Б
Рисунок 4.3 – Продукт В