20. Финансовые ресурсы предприятий (организаций)

Финансовые ресурсы – это совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

По происхождению финансовые ресурсы подразделяют на собственные и заемные.

Собственные -  формируются за счет внутренних и внешних источников.  В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, которая распределяется решением органов управления.

Важная роль также принадлежит амортизационным отчислениям, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных средств и нематериальных активов и являются внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

В составе внешних (привлеченных) источников формирования собственных финансовых ресурсов, основная роль принадлежит дополнительной эмиссии ценных бумаг, посредством которой происходит увеличение акционерного капитала предприятия, также возможно привлечение дополнительных взносов средств в уставный капитал.

Заемные – финансовые ресурсы, привлекаемые предприятиями на правах временного владения, предполагают возврат в четко установленные сроки и плату за их использование. К их числу относят:

·    кредиты и займы банковских учреждений;

·    кредиты и займы других предприятий (в т.ч. кредиторская задолженность);

·    облигационные займы;

·    бюджетные ассигнования на возвратной основе.

 Привлечение заемных средств позволяет предприятию ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать незавершенное производство.

Часть финансовых ресурсов, задействованных предприятием в оборот и приносящих доходы от этого оборота, называется капиталом, который выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

21. Доходы, расходы, прибыль и рентабельность предприятий (организаций)

Прибыль = Доходы - Расходы Доходы – это увеличение экономических выгод в рез-те поступления активов (запасов, денежных средств, иного имущества) или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации за исключением уставных вкладов участников (ПБУ 9/99). Классификация доходов по НК - от реализации ТРУ и имущественных прав (выручка от реализации произведенных ТРУ, ранее приобретенных товаров, имущества (включая ЦБ) и имущественных прав) - внереализационные  1) от долевого участия в других организациях 2) от сдачи имущества в аренду (субаренду) 3) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав 4) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;  5) другие Расходы – это обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, а также определенные виды убытков. (НК) Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода Классификация расходов по ПБУ 9/99 - по обычным видам деятельности (расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и перепродажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг) – формируют себестоимость продукции В их составе выделяют 5 элементов: 1) материальные затраты, 2) затраты на оплату труда, 3) отчисления на социальные нужды, 4) амортизация, 5) прочие затраты - прочие расходы  1) расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций  2) расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров, продукции; 3) проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); 4) расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; 5) штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; 7) убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; Классификация расходов по НК - связанные с производством и реализацией 1) материальные затраты, 2) затраты на оплату труда, 3) амортизация, 4) прочие затраты - внереализационные расходы (обоснованные затраты непосредственно не связанные с производством и реализацией ТРУ) Показатели рентабельности Рентабельность (доходность) – экономический эффект деятельности предприятия. Показатели рентабельности характеризуют степень прибыльности работы предприятия и определяются соотношением прибыли и доходов (расходов), активов (пассивов) Р = Приб / В,С,А,П  В знаменателе то, рентабельность чего определяется 1) рентабельность активов Ра = Приб *100% / А Ра = ЧП*100% / А = Пр до н.о *100% / А Ра – характеризует эффективность использования всех активов предприятия в целом, является важным индикатором конкурентоспособности предприятия (полезно сравнивать со среднеотраслевым уровнем) 2) рентабельность продаж Рпр = Приб *100% / В Рпр= ЧП*100% / В = Ппр*100% / В Рпр – хар-ет эффективность основного вида деят-ти пред-я (пр-ва и продажи ПРУ), зависит от объемов продаж, цены, себестоимости 3) рентабельность СК Рск = Приб*100% / СК, Рск = ЧП*100% / СК  Рск – хар-ет эффективность средств, вложенных в производство собственниками.