8. Практическое занятие № 8 классификация видов анализа. Маржинальный анализ

Цель занятия: изучение особенностей видов экономического анализа и методики маржинального анализа для обоснования управленческих решений в бизнесе.

Литература: 3, 13, 14, 17, 18.

Дайте определение терминам:

признаки классификации видов экономического анализа	технико-экономический анализ
текущий анализ	социально-экономический анализ
оперативный анализ	эколого-экономический анализ
перспективный анализ	маржинальный анализ
финансовый анализ	маржинальный доход предприятия
управленческий анализ	маржинальный доход на единицу продукции
функционально-стоимостной анализ	порог рентабельности
критическая цена реализации	зона безубыточности предприятия

Вспомните основные формулы и графики маржинального анализа

Задача № 8.1

Николаевское предприятие «Сандора-Крым» работает на полную мощность, которая в год составляет 10 тыс. изделий. Цена изделия (одного пакета сока) составляет 23 руб. Для производства 10 тыс. изд. предприятие затрачивает:

а) сырья и основных материалов – 52 тыс. руб.;

б) вспомогательных материалов – 25 тыс .руб.;

в) заработная плата с отчислениями на социальные мероприятия – 15 т.руб

г) электроэнергии – 15 тыс. руб.;

д) другие переменные денежные расходы – 5 тыс. руб.;

е) среднегодовая амортизация – 75 тыс. руб.;

ж) аренда офиса – 12 тыс. руб.

Определить графическим и аналитическим способом:

1. безубыточный объем продаж (в руб. и шт.);

2. зону безопасности.

Задача № 8.2

ЗАО «Эрлан» ежегодно выпускает газированных напитков на сумму 900 тыс. руб., что в натуральном выражении составляет 70 тыс. бутылок в год.

Ежегодные расходы предприятия составляют:

а) постоянные 280 тыс. руб.;

б) переменные 340 тыс.руб.

Необходимо определить критический уровень цены и срок окупаемости постоянных издержек.

Задача № 8.3

Днепропетровское предприятие «Молочный дом» решает вопрос производства или приобретения готовых упаковок для своей молочной продукции. Чтобы установить линию производства упаковок, предприятие затратит 20000 руб. На одно изделие будет приходиться 1,2 руб. переменных издержек.

Предприятие имеет возможность приобретать упаковку. В этом случае цена упаковки составит 5,4 руб.

Годовой выпуск продукции составит 150 000 руб.

Определить:

1. при каком объеме затраты предприятия на упаковку будут равны;

2. какой вариант (производить или покупать) выгоден предприятию при заданном объеме выпуска, найти экономию.

Задача № 8.4

Предприятие «Диалог» имеет возможность увеличить выпуск продукции на 10%. При этом объем выпуска в год составит 66 тыс. изделий. Постоянные затраты увеличатся на 12% и составят 56 тыс. руб. Переменные затраты и цена за единицу изделия не изменятся и останутся соответственно на уровне 4 руб. и 7 руб. за изделие.

Определить:

1. принесет ли увеличение мощности прибыль, изменение прибыли в %;

2. безубыточный объем продаж (в руб. и шт.);

3. зону безопасности;

4. срок окупаемости постоянных расходов.

Задача № 8.5

В связи с расширение рынка производителей металлопластиковых окон, спрос на окна фирмы «Амтек» снизился на 20% и составил 1200 изделий в год (при мощности предприятия 4200 изделий). Цена изделия 5600 руб. Затраты остались на том же уровне:

а) постоянные затраты составляют 6000 тыс в год;

б) переменные затраты – 2200 руб. за изделие.

Предприятию сделан заказ на производство 1500 изделий по цене 4200 руб. При этом предприятию придется купить специальное оборудование по цене 950 тыс. руб.

Выгодно ли это предприятию?

Задача № 8.6

Для производства стеклопакетов предприятие может использовать один из 3-х видов оборудования. Данные о затратах по каждому варианту оборудования приведены в таблице 8.1

Таблица 8.1 – Затраты по вариантам оборудования

Вариант оборудования	Постоянные затраты, руб.	Переменные затраты на единицу, руб.
А	120000	40
Б	180000	25
В	240000	13

Определить при каком объеме производства выгодно применять каждый из вариантов оборудования.

Задание № 8.7

Ответьте на тестовые вопросы.

1. Метод анализа иерархий относится к:

а) экономико-математическим методам экономического анализа;

б) количественным методам экономического анализа;

в) эвристическим методам экономического анализа;

г) методам оптимизации.

2. Какой признак классификации лежит в основе деления экономического анализа на внутренний и внешний:

а) время исследования;

б) масштаб анализа;

в) функции управления;

г) пользователи анализа.

3. Срок проведения оперативного анализа может составлять:

а) финансовый период;

б) год, полугодие, квартал;

в) смена, сутки;

г) месяц.

4. Использование всех источников информации для анализа характерно для:

а) управленческого анализа ;

б) финансового анализа;

в) перспективного анализа;

г) ретроспективного анализа.

5. Анализ эффективности соотношения потребительских способностей и цены изделия называется:

а) технико-экономическим анализом;

б) сравнительным анализом;

в) функционально-стоимостным анализом;

г) общим анализом.

6. По характеру поведения различают виды затрат:

а) относительные и абсолютные;

б) материальные и трудовые;

в) количественные и качественные;

г) постоянные и переменные.

7. Маржинальный доход является источником:

а) компенсации переменных затрат;

б) компенсации постоянных затрат;

в) компенсации постоянных затрат и прибыли;

г) выручки предприятия.

8. На какую прибыль может рассчитывать предприятие в «точке безубыточности»?

а) прибыль равна нулю;

б) прибыль равна 10% выручки;

в) прибыль равна маржинальному доходу;

г) прибыль меньше 0.

9. Какой признак классификации лежит в основе деления экономического анализа на финансовый и управленческий:

а) время исследования;

б) объекты анализа;

в) функции управления;

г) пользователи анализа.

10. Срок проведения текущего (последующего) анализа может составлять:

а) смена;

б) год, полугодие, квартал;

в) сутки;

г) декада.

11. Использование бухгалтерского отчетности для анализа характерно для:

а) управленческого анализа ;

б) финансового анализа;

в) перспективного анализа;

г) оперативного анализа.

12. Анализ возможностей технического оснащения предприятия называется:

а) технико-экономическим анализом;

б) сравнительным анализом;

в) функционально-стоимостным анализом;

г) общим анализом.

13. Затраты, величина которых не зависит от уровня производства:

а) абсолютные;

б) материальные;

в) переменные;

г) постоянные.

14. Маржинальный доход определяется как разница между:

а) постоянными и переменными затратами;

б) выручкой и постоянными затратами;

в) выручкой и переменными затратами;

г) выручкой и прибылью.

15. Какой признак классификации лежит в основе деления экономического анализа на комплексный и тематический:

а) время исследования;

б) объекты анализа;

в) функции управления;

г) степень охвата объектов исследования.

16. Срок проведения перспективного анализа может составлять:

а) смена;

б) квартал;

в) месяц;

г) год, пятилетие, 25 лет.

17. Предметом исследования какого анализа являются денежные потоки предприятия:

а) управленческого анализа;

б) финансового анализа;

в) перспективного анализа;

г) оперативного анализа.

18. Анализ соотношения экологических издержек и штрафных санкций за загрязнение окружающей среды называется:

а) технико-экономическим анализом;

б) экологическим анализом;

в) функционально-стоимостным анализом;

г) эколого-экономическим анализом.

19. Отношение постоянных расходов к марже (величине покрытия) называется:

а) удельными переменными затратами;

б) удельными постоянными затратами;

в) точкой безубыточности;

г) удельной рентабельностью.

20. Как в международной практике называется маржинальный анализ?

а) «анализ 5-ти С»;

б) CVP-анализ;

в) «Доходный круговорот»;

г) CAF-анализ.

21. К какому виду анализа относится бенчмаркинг:

а) сравнительный;

б) маржинальный;

в) корреляционный;

г) факторный.

22. Отсутствие регламентации методики проверки анализа со стороны характерно для:

а) перспективного анализа;

б) финансового анализа;

в) управленческого анализа;

г) ретроспективного анализа.

Контрольные вопросы:

1. На каких трех показателях базируется маржинальный анализ.

2. Что положено в основу маржинального анализа.

3. Перечислите основные этапы маржинального анализа.

4. Поясните суть аналитического и графического методов маржинального анализа.

5. Выведите формулу линии затрат и объясните, что в ней означает каждый показатель.

6. Как графически можно определить зону безубыточности.

7. Объясните процесс обоснования цены на выпускаемое изделие, используя маржинальный анализ.