- •Содержание
- •Введение
- •1. Практическое занятие № 1 виды показателей в экономическом анализе. Представление данных в табличных и графических формах. Анализ экономической информации на основе статистической обработки данных.
- •Задача № 1.1
- •Задача № 1.2
- •Задача № 1.3
- •2. Практическое занятие № 2 информационное обеспечение анализа. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
- •Задание № 2.1
- •Задание № 2.3
- •3. Практическое занятие № 3 использование логических (неформализованных) приемов при анализе финансового состояния предприятий и определение типа финансовой устойчивости
- •4. Практическое занятие № 4 использование приемов детерминированного факторного анализа при оценке деловой активности предприятия
- •5. Практическое занятие № 5 использование приемов детерминированного факторного анализа при анализе финансовых результатов деятельности предприятия
- •Практическое занятие № 6 анализ стохастической зависимости между результатами деятельности и задейственными ресурсами
- •7. Практическое занятие № 7 использование приемов экономического анализа при анализе финансовых предпосылок неплатежеспособности и банкротства предприятия
- •8. Практическое занятие № 8 классификация видов анализа. Маржинальный анализ
- •Библиографический список
- •Приложение а (справочное) Показатели оценки финансового состояния предприятия
- •Показатели оценки финансовых результатов деятельности предприятия
- •Приложение в (справочное) Показатели оценки эффективности использования трудовых и материальных ресурсов
- •Показатели оценки использования основных средств и нематериальных активов
- •Приложение д (справочное) Показатели оценки финансовых предпосылок неплатежеспособности и банкротства предприятия
4. Практическое занятие № 4 использование приемов детерминированного факторного анализа при оценке деловой активности предприятия
Цель занятия: изучение классификации приемов анализа, выработка навыков измерения влияния факторов для детерминированных моделей в экономическом анализе.
Литература: 1, 2, 4, 6, 13, 19.
Дайте определение терминам:
результативный показатель |
хозяйственные резервы |
факторный показатель |
приемы элиминирования |
функциональные связи |
типы детализации (аддитивная, мультипликативная, кратная и смешанная модели) |
детерминированные связи |
структурная группировка |
Задание № 4.1 (сквозная задача)
1. Приведите примеры факторных (аддитивной, мультипликативной, кратной и смешанной) моделей для следующих показателей деятельности предприятия. Укажите какие приемы детерминированного факторного анализа могут быть использованы при оценке влияния факторов на результативный показатель, преимущества и недостатки каждого из приемов. Обоснуйте выбор конкретного приема для проведения анализа.
а) выручку (чистый доход);
б) коэффициент оборачиваемости активов;
в) прибыль от продаж;
г) коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
д) коэффициент оборачиваемости средств в расчетах;
е) валовая прибыль;
ж) выпуск продукции в натуральных единицах;
з) рентабельность активов.
2. Рассчитайте по данным отчетности показатели деловой активности (оборачиваемости) и сведите результаты в таблицу 4.1.
Таблица 4.1 – Оценка деловой активности (оборачиваемости)
Показатель |
Обозначение |
Значение за период |
Отклонение |
||
Отчетный год |
Предыдущий год |
Абсолютное, тыс. руб. |
Относительное, % |
||
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Коэффициент задействования активов |
|
|
|
|
|
Коэффициент задействования активов в обороте |
|
|
|
|
|
Коэффициент задействования собственного капитала |
|
|
|
|
|
Длительность оборота (погашения) дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Длительность оборота кредиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов |
|
|
|
|
|
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
3. Проведите детерминированный факторный анализ.
Обоснуйте выбор конкретного приема детерминированного факторного анализа. Какой приём более простой, более точный. Какими приёмами задача может быть в принципе решена.
а) оцените влияние на коэффициент текущей ликвидности разных видов активов и пассивов;
Факторная модель: _______________________________________
Приём детерминированного факторного анализа: ______________________________
Данные |
Нач. года |
Конец года |
Изм. |
|
|
|
|
|
|
Расчет |
Влияние |
А1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ктл |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
б) на выручку предприятия стоимости активов и коэффициента оборачиваемости активов;
Факторная модель: _______________________________________
Приём детерминированного факторного анализа: ______________________________
Исходные данные |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
|
|
|
Расчет |
Влияние |
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
в) на оборачиваемость запасов выручки и стоимости производственных запасов, готовой продукции, товаров и прочих составляющих;
Факторная модель:
Приём детерминированного факторного анализа: ______________________________
Исходные данные |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
|
|
|
Расчет |
Влияние |
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сырьё |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- НЗП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- ГП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коз |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
г) на длительность оборота кредиторской задолженности величины выручки;
Факторная модель: _______________________________________
Приём детерминированного факторного анализа: ______________________________
Исходные данные |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
|
|
|
Расчет |
Влияние |
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КЗ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Длительность оборота КЗ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
д) на изменение дебиторской задолженности величины собственного капитала и обязательств;
Факторная модель:
Приём детерминированного факторного анализа: ______________________________
Тыс.руб
Название статьи |
На начало 2013г |
На конец 2013г |
Изменение |
Влияние на результативный показатель |
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
2.Капитал и резервы |
|
|
|
|
3.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
4.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
5. Оборотные активы: |
|
|
|
|
- Запасы |
|
|
|
|
- НДС по приобретённым цен. |
|
|
|
|
- ДС и их эквиваленты |
|
|
|
|
- ДЗ |
|
|
|
|
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
е) на прирост выручки прироста дебиторской задолженности.
Факторная модель: _______________________________________
Приём детерминированного факторного анализа: ______________________________
Исходные данные |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
|
|
|
Расчет |
Влияние |
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КЗ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
5. Составьте пояснительную записку, в которой оцените изменение деловой активности предприятия и представьте результаты факторного анализа указанных выше показателей (кроме задания а)
___________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Контрольные вопросы:
1. Сущность факторного анализа.
2. Какие виды экономических показателей используются при построении факторной модели. Назначение классификации факторов.
3. Основные признаки классификации факторов.
4. Назовите типы факторных моделей. Какие приемы факторного анализа подходят для мультипликативной, а какие – для аддитивной модели.
6. Назовите главный недостаток метода цепных подстановок.
7. Почему при использовании различных методов факторного анализа получаются разные ответы.
8. Какой из методов является наиболее точным при проведении факторного анализа.
9. Охарактеризуйте сущность, область применения и процедуру расчетов основных приемов, используемых для измерения влияния факторов в детерминированном факторном анализе.