Показатели оценки финансовых результатов деятельности предприятия

№ по порядку

Название

Порядок расчета

Условные обозначения

Характеристика

1

Прибыль от

реализации

продукции

(валовая прибыль)

_n

П = ОР * Σ ПВ_i (Ц_i – С_i)

ⁱ⁼¹

ОР – объем реализации продукции в натурал. единицах;

ПВ – структура реализации;

С_i – себестоимость единицы i-го вида продукции;

Ц_i - уровень цен единицы i-го вида продукции;

n – количество видов продукции.

Характеризует сумму прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный период

2

Точка

безубыточности

ТБ _нат.ед. = З_п / Д_м

З_п – постоянный затраты;

Д_м – маржинальный доход.

Определяет уровень физич.объема продажи в течение исследуемого периода, при котором выручка от реализации продукции совпадает с затратами производства, а прибыль =0.

3

Производственный леверидж

ЛП = ΔП_р / ΔОР

ΔП_р – прирост прибыли от реализации продукции;

ΔОР – прирост объема реализации продукции.

Характеризует потенциальные возможности влиять на формирование прибыли от осн. деятельности за счет изменения объема производства (реализации) продукции и соотношение постоянных/переменных затрат в структуре себестоимости.

4

Финансовый

леверидж

ЛФ = ΔП_ч / ΔП_н

ΔП_ч – прирост чистой прибыли;

ΔП_н – прирост прибыли до налогообложения.

Показывает, во сколько раз чистая прибыль превышает прибыль до налогообложения. Значение финансового левериджа будет позитивным при условии, что рентабельность капитала выше ставки кредитного капитала

5

Производственно-финансовый

леверидж

ЛПФ = ЛП х ЛФ

ЛП – производственный леверидж;

ЛФ – финансовый леверидж.

Используется для определения оптимальной структуры и объема необходимых привлеченных средств

6

Рентабельность

продукции (товаров, работ, услуг)

Ф2 Р2100 / Ф2 Р2120 х 100 %

Валовая прибыль / Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)

Показывает, сколько получено валовой прибыли на 1 руб понесенных затрат. Позитивная тенденция – увеличение

7

Рентабельность

операционной

деятельности

Ф2 Р2200 / Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2220) х 100 %

Прибыль от операционной деятельности/ Операционные расходы

Показывает, сколько получено прибыли от операционной деятельности на 1 руб операционных расходов. Позитивная тенденция – увеличение

8

Рентабельность

обычной деятельности

(Ф2 Р2200 + Р2310 + Р2320 - Р2330) / Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2220 + Р2330) х 100 %

Прибыль от обычной деятельности / Расходы от обычной деятельности

Показывает, сколько получено прибыли от обычной деятельности на 1 руб обычных расходов. Позитивно – увеличение

9

Рентабельность

хозяйственной

деятельности

Ф2 Р2300/ Ф2 (Р2120 + Р2210 + Р2210 + Р2330 + Р2350) * 100 %

Общая прибыль от обычной деятельности /

Расходы предприятия

Показывает, сколько получено прибыли от хозяйственной деятельности на 1 руб общих затрат. Позитивная тенденция – увеличение

10

Коэффициент

покрытия

производственных затрат

Ф2 Р2110 /

Ф2 Р2120 * 100 %

Выручка / Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)

Показывает, на какую величину 1 руб чистого дохода покрывает производственные расходы. Позитивная тенденция – увеличение

11

Коэффициент

окупаемости

производственных затрат

Ф2 Р2120 / Ф2 Р2110 * 100 %

Себестоимость реализованной продукции / Выручка

Показывает величину производственных затрат, которые осуществляются для того, чтобы получить 1 руб выручки. Позитивная тенденция – уменьшение

12

Рентабельность

предприятия

(активов,

производства)

Ф2 Р2400 / (Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) х 0,5) * 100 %

Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов

Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб активов. Позитивная тенденция – увеличение

13

Рентабельность

собственного

капитала

Ф2 Р2300 /

(Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) х 0,5) * 100 %

Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость собственного капитала

Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб собственного капитала. Позитивно – увеличение

14

Рентабельность

заемного капитала

Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1400 (Гр.3 + Гр.4) + Р1500 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %

Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость заемного капитала

Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб заемного капитала. Позитивно – увеличение

15

Рентабельность

перманентного

капитала

Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %

Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств

Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб собственного капитала и долгосрочных обязательств.

Позитивно – увеличение

16

Рентабельность

необоротных активов

Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1100 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %

Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость необоротных активов

Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб внеоборотных активов. Позитивно тенденция – увеличение

17

Рентабельность

оборотных активов

Ф2 Р2300 / (Ф1 Р1200 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %

Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость оборотных активов

Показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 руб оборотных активов. Позитивная тенденция – увеличение

18

Коэффициент

покрытия активов

Ф2 Р2110 / (Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %

Выручка / Среднегодовая стоимость активов предприятия

Показывает, на какую величину 1 руб выручки покрывает активы предприятия. Позитивная тенденция – увеличение

19

Коэффициент

окупаемости активов

(Ф1 Р1600 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) / Ф2 Р2110 * 100 %

Среднегодовая стоимость активов предприятия / Выручка

Показывает величину активов, которая приходится на 1 руб выручки. Позитивная тенденция – уменьшение

20

Коэффициент

покрытия

собственного

капитала

Ф2 Р2110 / (Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) * 100 %

Выручка / Среднегодовая стоимость собственного капитала

Показывает, на какую величину 1 руб выручки покрывает собственный капитал. Позитивная тенденция – увеличение

21

Коэффициент

окупаемости

собственного

капитала

(Ф1 Р1300 (Гр.3 + Гр.4) * 0,5) / Ф2 Р2110 * 100 %

Среднегодовая стоимость собственного капитала / Выручка

Показывает величину собственного капитала, которая приходится на 1 руб выручки. Позитив. тенденция – уменьшение

22

Валовая

рентабельность

продажи продукции

Ф2 Р2200 / Ф2 Р2110 * 100 %

Валовая прибыль /

Выручка

Показывает размер валовой прибыли, который приходится на 1руб дохода от продажи продукции. Позитивная тенденция – увеличение

23

Чистая рентабельность продажи продукции

Ф2 Р2400 /

Ф2 Р2110 * 100 %

Чистая прибыль /

Выручка

Показывает размер чистой прибыли на 1 руб дохода от реализации продукции. Позитивная тенденция – увеличение

24

Рентабельность дохода от операционной

деятельности

Ф2 Р2200 / Ф2 Р2110 * 100 %

Прибыль от операционной деятельности /

Доходы от операционной деятельности

Показывает размер прибыли на 1 руб дохода от операционной деятельности. Позитивная тенденция – увеличение