- •1. Понятие налога и сбора. Признаки налогов и сборов.
- •2. Функции налогов и сборов, их роль в формировании доходов бюджета.
- •3. Виды налогов и основания их классификации.
- •4. История возникновения и развития налогообложения в зарубежных странах
- •5. История возникновения и развития налогообложения в России.
- •Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
- •7. Понятие, виды и содержание принципов налогового права.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, виды и структура.
- •9. Налоговое право как отрасль науки и как учебная дисциплина.
- •10. Понятие и виды источников налогового права.
- •Международные источники:
- •Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. На всенародном голосовании;
- •Специальное налоговое законодательство:
- •Подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:
- •Акты по вопросам налогообложения судебных органов:
- •12. Общая характеристика законодательства о налогах и сборах.
- •15. Принятие, изменение и введение в действие законодательства о налогах и сборах.
- •16.Признаки несоответствия правовых актов, регулирующих вопросыналогообложения, Налоговому кодексу рф.
- •17. Система налогов и сборов: общая характеристика.
- •19.Региональные налоги и сборы: общая характеристика.
- •20.Местные налоги и сборы: общая характеристика.
- •21.Обязательные и факультативные элементы закона о налоге.
- •Факультативные элементы:
- •22.Понятие и структура налоговой системы.
- •23.Принципы организации и функционирования налоговой системы Российской Федерации.
- •24.Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
- •25.Общая характеристика участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •26.Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и обязанности.
- •27.Взаимозависимые лица.
- •28.Налоговые агенты: их права и обязанности.
- •29. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •30. Налоговые органы в Российской Федерации: их система, задачи, права и обязанности, ответственность
- •31.Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
- •32. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогов и сборов. Ответственность таможенных органов и их должностных лиц.
- •33. Полномочия органов внутренних дел в сфере налоговых отношений. Ответственность органов внутренних дел и их должностных
- •34.Правовой статус лиц, содействующих налоговому администрированию.
- •35.Понятие обязанности по уплате налогов и сборов и основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •36. Общий порядок и формы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37.Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в добровольном порядке.
- •38.Налоговая декларация, особенности внесения изменений и дополнений.
- •39.Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафов.
- •40.Правовое регулирование принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41.Требование об уплате налога и сбора: понятие и сроки направления.
- •42. Порядок обращения взыскания недоимки, а также пени на имущество организаций и физических лиц.
- •43.Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица.
- •44.Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •45.Условия и порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •46.Понятие, условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •47. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •48. Залог и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •49. Пеня как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •50.Приостановление операций по счетам как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •51. Арест имущества как один из способов обеспечения исполнения
- •52.Понятие, формы и методы налогового контроля.
- •53. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •54.Понятие и виды налоговых проверок.
- •55.Камеральная налоговая проверка
- •56.Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки.
- •57. Оформление результатов налоговой проверки.
- •58. Налоговая тайна.
- •59. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •60. Общая характеристика уголовной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •61. Понятие и виды налоговых преступлений.
- •62. Общая характеристика административной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •63. Административные правонарушения в сфере налогов и сборов.
- •64. Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •65. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •66. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •67. Состав налогового правонарушения.
- •68.Налоговые санкции и срок исковой давности взыскания штрафов.
- •69. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •70. Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах
- •71. Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налоговых споров.
- •73.Налоговые споры, инициируемые налогоплательщиками.
- •76.Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
- •77. Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в Конституционном Суде рф.
- •78.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (ндс), особенности определения налоговой базы и ставок налога.
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •79.Правовое регулирование исчисления и уплаты акцизов.
- •80.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, особенности определения налогооблагаемой прибыли и применения ставок налога на прибыль.
- •81. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •82.Льготы по налогу на доходы физических лиц.
- •83. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц и порядок декларирования доходов физических лиц.
- •Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых по каждому виду, с учетом установленных различных ставок.
- •Налоговый период календарный месяц.
- •85. Правовое регулирование исчисления и уплаты государственной пошлины.
- •86. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •87. Правовое регулирование исчисления и уплаты транспортного налога.
- •88. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •89.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •90.Правовое регулирование исчисления и уплаты земельного налога.
- •93. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика.
65. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Установлены следующие обстоятельства, которые исключают привлечение лица к ответственности:
отсутствие события налогового правонарушения - то есть деяния, за которые НК РФ установлена ответственность, не имели места быть;
отсутствие вины в совершении налогового правонарушения. В силу статей 106, 108 НК РФ вина является обязательным условием привлечения лица к ответственности за налоговое правонарушение;
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста - статья 107 НК РФ устанавливает, что физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста;
истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения - согласно статье 113 НК РФ, лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года.
66. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Виды смягчающих обстоятельств:
совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
тяжелое материальное положение лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения.
иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и подачу в налоговый орган заявления о ее дополнении и изменении также является смягчающим ответственность обстоятельством.
Согласно пункту 3 статьи 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.
В соответствии с пунктом 2 комментируемой статьи обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. Привлечение ранее налогоплательщика к налоговой ответственности за иные правонарушения не создают отягчающего обстоятельства. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
При наличии отягчающего обстоятельства, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.
Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций