- •1. Понятие налога и сбора. Признаки налогов и сборов.
- •2. Функции налогов и сборов, их роль в формировании доходов бюджета.
- •3. Виды налогов и основания их классификации.
- •4. История возникновения и развития налогообложения в зарубежных странах
- •5. История возникновения и развития налогообложения в России.
- •Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
- •7. Понятие, виды и содержание принципов налогового права.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, виды и структура.
- •9. Налоговое право как отрасль науки и как учебная дисциплина.
- •10. Понятие и виды источников налогового права.
- •Международные источники:
- •Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. На всенародном голосовании;
- •Специальное налоговое законодательство:
- •Подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:
- •Акты по вопросам налогообложения судебных органов:
- •12. Общая характеристика законодательства о налогах и сборах.
- •15. Принятие, изменение и введение в действие законодательства о налогах и сборах.
- •16.Признаки несоответствия правовых актов, регулирующих вопросыналогообложения, Налоговому кодексу рф.
- •17. Система налогов и сборов: общая характеристика.
- •19.Региональные налоги и сборы: общая характеристика.
- •20.Местные налоги и сборы: общая характеристика.
- •21.Обязательные и факультативные элементы закона о налоге.
- •Факультативные элементы:
- •22.Понятие и структура налоговой системы.
- •23.Принципы организации и функционирования налоговой системы Российской Федерации.
- •24.Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
- •25.Общая характеристика участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •26.Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и обязанности.
- •27.Взаимозависимые лица.
- •28.Налоговые агенты: их права и обязанности.
- •29. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •30. Налоговые органы в Российской Федерации: их система, задачи, права и обязанности, ответственность
- •31.Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
- •32. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогов и сборов. Ответственность таможенных органов и их должностных лиц.
- •33. Полномочия органов внутренних дел в сфере налоговых отношений. Ответственность органов внутренних дел и их должностных
- •34.Правовой статус лиц, содействующих налоговому администрированию.
- •35.Понятие обязанности по уплате налогов и сборов и основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •36. Общий порядок и формы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37.Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в добровольном порядке.
- •38.Налоговая декларация, особенности внесения изменений и дополнений.
- •39.Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафов.
- •40.Правовое регулирование принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41.Требование об уплате налога и сбора: понятие и сроки направления.
- •42. Порядок обращения взыскания недоимки, а также пени на имущество организаций и физических лиц.
- •43.Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица.
- •44.Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •45.Условия и порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •46.Понятие, условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •47. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •48. Залог и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •49. Пеня как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •50.Приостановление операций по счетам как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •51. Арест имущества как один из способов обеспечения исполнения
- •52.Понятие, формы и методы налогового контроля.
- •53. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •54.Понятие и виды налоговых проверок.
- •55.Камеральная налоговая проверка
- •56.Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки.
- •57. Оформление результатов налоговой проверки.
- •58. Налоговая тайна.
- •59. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •60. Общая характеристика уголовной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •61. Понятие и виды налоговых преступлений.
- •62. Общая характеристика административной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •63. Административные правонарушения в сфере налогов и сборов.
- •64. Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •65. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •66. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •67. Состав налогового правонарушения.
- •68.Налоговые санкции и срок исковой давности взыскания штрафов.
- •69. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •70. Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах
- •71. Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налоговых споров.
- •73.Налоговые споры, инициируемые налогоплательщиками.
- •76.Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
- •77. Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в Конституционном Суде рф.
- •78.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (ндс), особенности определения налоговой базы и ставок налога.
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •79.Правовое регулирование исчисления и уплаты акцизов.
- •80.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, особенности определения налогооблагаемой прибыли и применения ставок налога на прибыль.
- •81. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •82.Льготы по налогу на доходы физических лиц.
- •83. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц и порядок декларирования доходов физических лиц.
- •Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых по каждому виду, с учетом установленных различных ставок.
- •Налоговый период календарный месяц.
- •85. Правовое регулирование исчисления и уплаты государственной пошлины.
- •86. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •87. Правовое регулирование исчисления и уплаты транспортного налога.
- •88. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •89.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •90.Правовое регулирование исчисления и уплаты земельного налога.
- •93. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика.
89.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства).
К объектам налогообложения относятся находящиеся в собственности физических лиц жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности в вышеперечисленных видах имущества.
Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является суммарная инвентаризационная стоимость строений по состоянию на 1 января каждого года.
Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектом налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу.
Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта налогообложения с учетом износа и динамики цен на строительную продукцию.
Льготы, установленные в Законе, действуют на всей территории России. Так, освобождены от уплаты налога на имущество:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР;
лица, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на «Чернобыльской АЭС» и аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк»;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры, получающие российские пенсии;
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Также существуют льготы, предоставляемые исходя из вида имущества. Налог на имущество физических лиц не уплачивается:
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м. и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, а также основания для их использования налогоплательщиками.
Для подтверждения права на льготы граждане самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Налоговый период — календарный год. Отчетных периодов нет.
Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговый орган органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами технической инвентаризации, по состоянию на 1 января текущего года. Сведения должны быть предоставляемы ежегодно не позднее 1 марта.
По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности. Налоговые уведомления вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за которым исчислен налог.