- •1. Понятие налога и сбора. Признаки налогов и сборов.
- •2. Функции налогов и сборов, их роль в формировании доходов бюджета.
- •3. Виды налогов и основания их классификации.
- •4. История возникновения и развития налогообложения в зарубежных странах
- •5. История возникновения и развития налогообложения в России.
- •Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
- •7. Понятие, виды и содержание принципов налогового права.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, виды и структура.
- •9. Налоговое право как отрасль науки и как учебная дисциплина.
- •10. Понятие и виды источников налогового права.
- •Международные источники:
- •Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. На всенародном голосовании;
- •Специальное налоговое законодательство:
- •Подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:
- •Акты по вопросам налогообложения судебных органов:
- •12. Общая характеристика законодательства о налогах и сборах.
- •15. Принятие, изменение и введение в действие законодательства о налогах и сборах.
- •16.Признаки несоответствия правовых актов, регулирующих вопросыналогообложения, Налоговому кодексу рф.
- •17. Система налогов и сборов: общая характеристика.
- •19.Региональные налоги и сборы: общая характеристика.
- •20.Местные налоги и сборы: общая характеристика.
- •21.Обязательные и факультативные элементы закона о налоге.
- •Факультативные элементы:
- •22.Понятие и структура налоговой системы.
- •23.Принципы организации и функционирования налоговой системы Российской Федерации.
- •24.Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
- •25.Общая характеристика участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •26.Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и обязанности.
- •27.Взаимозависимые лица.
- •28.Налоговые агенты: их права и обязанности.
- •29. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •30. Налоговые органы в Российской Федерации: их система, задачи, права и обязанности, ответственность
- •31.Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
- •32. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогов и сборов. Ответственность таможенных органов и их должностных лиц.
- •33. Полномочия органов внутренних дел в сфере налоговых отношений. Ответственность органов внутренних дел и их должностных
- •34.Правовой статус лиц, содействующих налоговому администрированию.
- •35.Понятие обязанности по уплате налогов и сборов и основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •36. Общий порядок и формы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37.Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в добровольном порядке.
- •38.Налоговая декларация, особенности внесения изменений и дополнений.
- •39.Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафов.
- •40.Правовое регулирование принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41.Требование об уплате налога и сбора: понятие и сроки направления.
- •42. Порядок обращения взыскания недоимки, а также пени на имущество организаций и физических лиц.
- •43.Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица.
- •44.Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •45.Условия и порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •46.Понятие, условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •47. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •48. Залог и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •49. Пеня как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •50.Приостановление операций по счетам как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •51. Арест имущества как один из способов обеспечения исполнения
- •52.Понятие, формы и методы налогового контроля.
- •53. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •54.Понятие и виды налоговых проверок.
- •55.Камеральная налоговая проверка
- •56.Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки.
- •57. Оформление результатов налоговой проверки.
- •58. Налоговая тайна.
- •59. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •60. Общая характеристика уголовной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •61. Понятие и виды налоговых преступлений.
- •62. Общая характеристика административной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •63. Административные правонарушения в сфере налогов и сборов.
- •64. Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •65. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •66. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •67. Состав налогового правонарушения.
- •68.Налоговые санкции и срок исковой давности взыскания штрафов.
- •69. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •70. Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах
- •71. Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налоговых споров.
- •73.Налоговые споры, инициируемые налогоплательщиками.
- •76.Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
- •77. Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в Конституционном Суде рф.
- •78.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (ндс), особенности определения налоговой базы и ставок налога.
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •79.Правовое регулирование исчисления и уплаты акцизов.
- •80.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, особенности определения налогооблагаемой прибыли и применения ставок налога на прибыль.
- •81. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •82.Льготы по налогу на доходы физических лиц.
- •83. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц и порядок декларирования доходов физических лиц.
- •Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых по каждому виду, с учетом установленных различных ставок.
- •Налоговый период календарный месяц.
- •85. Правовое регулирование исчисления и уплаты государственной пошлины.
- •86. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •87. Правовое регулирование исчисления и уплаты транспортного налога.
- •88. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •89.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •90.Правовое регулирование исчисления и уплаты земельного налога.
- •93. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика.
8. Налоговые правоотношения: понятие, виды и структура.
Налоговые правоотношения - это охраняемые государством общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, которые представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.
Структура правоотношения включает в себя следующие элементы:
содержание правоотношения;
субъекты правоотношения;
объект правоотношения.
По содержанию они делятся на отношения, складывающиеся в процессе: установления и введения налогов и сборов;
взимания налогов и сборов;
проведения налогового контроля;
привлечения к ответственности за налоговые правоотношения;
обжалования актов налоговых органов, а также действия (бездействия) их должностных лиц
По субъектному составу налоговые правоотношения можно подразделить на:
отношения, возникающие между РФ и субъектами РФ; между РФ и муниципальными образованиями; между субъектами РФ и муниципальными образованиями;
отношения между государствами (муниципальными образованиями) в лице уполномоченных органов и налогоплательщиками, а также иными участниками налоговых правоотношений – по поводу взимания налогов и сборов, проведения налогового контроля, привлечения к налоговой ответственности, а также обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.
Налоговое правоотношение имеет свою структуру (состав), т.е. совокупность составляющих его взаимосвязанных элементов:
субъектов;
объекта;
содержания (субъективных прав и юридических обязанностей).
Объектом налоговых правоотношений является все то, по поводу чего между субъектами налоговых отношений формируется определенная правовая связь.
Содержанием налогового правоотношения выступают права и обязанности его участников. Содержание налогового правоотношения формируется в результате действия юридических норм, волеизъявления его участников, а также в соответствии с решениями правоприменительных органов.
9. Налоговое право как отрасль науки и как учебная дисциплина.
Если налоговое право как составная часть российского права представляет собой систему правовых норм, то наука налогового права - это выстроенная в определенную систему, постоянно развивающаяся информационная база знаний о данной области права, которые излагаются и материализуются в научных статьях, монографиях, справочных и энциклопедических изданиях, учебных пособиях и учебниках по налоговому праву.
Нормативную и эмпирическую базу науки налогового права составляет акты законодательства о налогах и сборах (налоговое законодательство), а также правоприменительная и судебной практика в этой сфере.В свою очередь, методология науки налогового права включает методы, которые используются наукой для познания предмета и достижения целей проводимых исследований. К таким методам, в частности, относятся:
специально-юридический метод - заключается в описании и анализе норм и правоотношений, их объяснении, толковании и классификации;
сравнительно-правовой метод - основывается на сопоставлении правовых институтов, принадлежащих правовым системам различных стран;
конкретно-социологический метод включает такие приемы, как личное наблюдение за деятельностью налоговых органов, проведение социологических исследований;
сравнительно-исторический метод, который предполагает историческое ретроспективное исследование, направленное на выявление истоков сегодняшних правовых проблем, выявление закономерностей правовой эволюции тех или иных правовых институтов, органов, видов налогов;
метод живого познания - предполагает личное участие исследователя в интересующих его правоотношениях.
Кроме того, наука налогового права использует также системный, статистический методы, а также анализ, синтез, аналогию, обобщение, моделирование.
В свою очередь, предметом науки налогового права являются общественные отношения, которые возникают в процессе налогообложения, в том числе в процессе функционирования и развития налоговой системы России, установления, введения и взимания налогов и сборов, налогового контроля, а также защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений. В предмете науки налогового права можно, например, выделить следующие составляющие (части):
налогово-правовые категории;
нормы налогового права (причем, как действующие, так и отмененные);
принципы налогового права;
методы налогового права;
источники налогового права;
анализ правоприменительной и правотворческой (законодательной) практики;
история развития налогообложения в России и его нормативно-правового регулирования;
вопросы унификации, например, налогового и гражданского, налогового и банковского, налогового и бюджетного законодательства;
понятийный аппарат, раскрывающий специальную терминологию, используемую в налоговом праве;
научные практические рекомендации, направленные на совершенствование налогово-правовых норм, правоприменительной практики и используемых научных категорий.