9. Кассовые операции банка, их оформление и учет.

Понятие кассовых операций, их виды и и виды расчетно – кассовых документов: объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, денежный чек, извещение и другие.

Характеристика счетов по учету наличных денежных средств и проводок по кассовым документам.

Под кассовыми операциями понимают операции бан­ков по приему и выдаче налично-денежных средств, свя­занные с удовлетворением потребностей в наличных день­гах клиентов банка — предприятий, предпринимателей и граждан, а также потребностей самого банка.

В зависимости от направления движения нал. де­н. средств -Приходные и расходные кассовые операции. Приходные - поступление средств в кассу банков, расходные кассовые операции -выдачу ден. Ср. из кассы. Кроме того, можно выделить операции по кассовому обслуживанию клиентов (например, выдача средств клиентам на зара­ботную плату, зачисление торговой выручки предприятия на текущий счет) и кассовые операции, связанные с удов­летворением потребностей самого банка (например, вы­дача средств на командировочные цели, пополнение опе­рационной кассы и т.д.).

Учет кассовых операций банка осуществляется по сче­там 1 класса «Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции», группы счетов 10 «Денежные средства». Все счета данной группы являются активными. По дебету счетов отражается поступление наличных де­нежных средств в кассу банка, банкоматы, обменные пунк­ты, пункты инкассации и т.д., по кредиту — их выдача из кассы банка (обменных пунктов, пунктов инкассации, банкоматов и т.д.).

Для оформления кассовых-используют различные расчетно-кас­совые документы — объявление на взнос наличными, прих. кассовой ордер, расх. кассовый ордер, денежный чек, извещение и другие. Расчетно-кассовые документы, которыми оформляются те или иные кассо­вые операции в банке, определяются банком самостоя­тельно по согласованию с гл. бух., о чем издается соответствующий приказ по банку, который доводится до сведения всех филиалов и отделений банкаКассовый документ составляется в количестве эк­земпляров, достаточном для совершения операции по всем затронутым ею счетам.

На основании приходного кассового документа после фактического внесения денежной наличности в кассу со­ставляются проводки:

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе» или другой счет по учету наличных денежных средств

Кредит: счета по учету денежных средств (например, текущий счет клиента).

Фактически совершенные расходно-кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете банка:

Дебет: счета по учету денежных средств

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе» или другой счет по учету наличных денежных средств.

13. Оформление и учет кредитов, предоставляемых населению.

Особенности и классификация кредитов, предоставляемых населению. Порядок оформления кредита физическим лицам и его предоставления. Погашение кредитов физическими лицами. Учет предоставления и погашения кредитов физическими лицами.

Кредиты, предоставляемые населению, представляют собой финансовые отношения по поводу кредитования конечного потребления. Получая в банке кредиты, физические лица повышают свой платежеспособный спрос и соответственно уровень жизни, а также стимулируют развитие производства.

Классификация потребительских кредитов имеет некоторые особенности:

- различают льготные кредиты и обычные, не имеющие льгот;

- население получает кредиты на инвестиционные нужды (покупку и строительство жилья) и потребительское кредитование в виде выдачи ссуд на приобретение предметов длительного пользования, лечение оздоровление, ремонт квартиры и другие;

- основным видом гарантий возврата кредита при потребительском кредитовании выступает поручительство;

- существенно отличается пакет документов, предоставляемых для получения кредита и другие.

Для получения кредита физические лица предоставляют в банк следующие документы:

-паспорт;

-ходатайство по кредиту;

- справку о средней заработной плате за последних три месяца;

- справки о средней заработной плате поручителей и другие документы по усмотрению банка. Каждый банк имеет свои специфические особенности при предоставлении кредита и пакете документов (некоторые банки предоставляют кредит только на основе паспорта).

Ответственный исполнитель анализирует кредитоспособность заемщика и выдает заключение о возможной сумме предоставляемого кредита и условиях кредитования.

Предоставление денежных средств населению производится на основе кредитных договоров, заключенных в письменной форме и подписанных кредитополучателем и банком – кредитодателем.

Кр-т может выдаваться в нал. и безн. порядке в виде оплаты счетов –фактур. Методами кредитования является кредитование в виде открытия кредитной линии, которая может быть возобновляемой и невозобновляемой, а также в виде овердрафта по зарплатным платежным карточкам. В основном на потребительские нужды в настоящее время население получает кредиты путем установления соответствующего лимита кредитования по кредитным платежным карточкам

Для учета кредитов, предоставляемых физическим ли­цам, и процентов по ним используются активные счета группы 24 «Кредиты и иные активные операции с физическими ли­цами», по дебету которых отражается сумма предоставленного кредита , а по кредиту погашение данного кредита:

241. «Краткосрочные кредиты физическим лицам»,,

242. «Долгосрочные кредиты физическим лицам»,

247 «Начисленные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»,

249 «Просроченные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами».

Для учета созданного резерва используются счета группы 294 «Резервы на покрытие возможных убытков по креди­там и иным активным операциям с физическими лицами».