2)Оборотные активы

1)запасы(активы,используемые в кач-ве сырья,материалов при производстве продукции ,предназначеннной для продажи)

2) дебиторская задолженность-сумма причитающаяся компании от покупателей

3)Краткросчн фин вложения( до года)

4) денежные ср-ва- в кассе и на расчетном счете

Пассивы:

3)Капитал и резервы

Собственные источники ден-х ср-в: УК, добавочные и резервный капитал и нераспределенная прибыль

4)Долгосрочные обязательства( задолженность предприятия перед банками на срок больше года)

5)Краткосрочные обязательства(задолженность на срок меньше года)

5)Основные документы публичной финансовой отчетности. Опу

В соотв-е с фз 129 в состав годовой бух отчетности включаются:

1. Бух баланс( форма 1)

2. ОПУ (форма 2)

3. Отчет о движении капитала

4. Отчет о движении денежных средств (кэш-фло)

5. Приложение к бух балансу (форма 5)

• Отчетность выполняет объединяющую роль, она приводит к одинаковому виду очень разные по своей сути проекты, поэтому в представлении фин. отчетности важно следовать стандартам.

• Основные стандарты, определяющие внешний вид и правила построения отчетности:

  1. Российские стандарты бухгалтерской отчетности (РСБУ)

  2. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)

  3. Общепринятые стандарты бухучета некоторых стран (GAAP США, Великобритании и Канады)

• Для инвестиционных проектов форматы отчетности не обязательно совпадают с форматами отчетности компании!

Отчет о прибылях и убытках

• Основное назначение – отображение результатов деятельности и оценка их эффективности

• События, как правило, отображаются «по отгрузке», т.е. по факту совершения действия, а не по факту оплаты или договоренности

• В отчет о прибылях и убытках попадают только операции, относящиеся к производственно-сбытовой деятельности компании. Приобретение и продажа активов, привлечение и возврат финансирования в нем никак не отражены

Для инвесторов во многом более важен чем баланс так как в нем сожержится не одномоментная а динамическая инфо о том каких успехов достигло предприятие и за счет чего

Делится на доходы от обычной деятельности (Валовая прибыль, себестоимость,выручка нетто)и прочие доходы и расходы(операции связанные с движением имущества, реализацией ос, с обслуживание цб)

6) Основные документы публичной финансовой отчетности. КЭШ-ФЛО

В соотв-е с фз 129 в состав годовой бух отчетности включаются:

1. Бух баланс( форма 1)

2. ОПУ (форма 2)

3. Отчет о движении капитала

4. Отчет о движении денежных средств (кэш-фло)

5. Приложение к бух балансу (форма 5)

• Отчетность выполняет объединяющую роль, она приводит к одинаковому виду очень разные по своей сути проекты, поэтому в представлении фин. отчетности важно следовать стандартам.

• Основные стандарты, определяющие внешний вид и правила построения отчетности:

  1. Российские стандарты бухгалтерской отчетности (РСБУ)

  2. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)

  3. Общепринятые стандарты бухучета некоторых стран (GAAP США, Великобритании и Канады)

• Для инвестиционных проектов форматы отчетности не обязательно совпадают с форматами отчетности компании!

Кэш-фло

• Отражает движение денежных средств в деятельности компании и потому является главным отчетом там, где нужно оценить эффективность использования денег – в инвестиционном анализе.

• Главное отличие от ОПУ – событие отмечается не тогда, когда совершено действие, а тогда, когда произошел платеж.

Структура:

1)денежные потоки от операционной деятельности(Все денежные потоки, связанныес основной производственно-сбытовой деятельностью. «Денежный отчет

о прибылях и убытках»)

2)от инвестиционной деятельсности (Денежные потоки, связанные с приобретением или продажей активов)

3) от финансовой деятельности (Денежные потоки, связанные с привлечением и возвратом финансирования)

4)суммарный денежный поток

5)деньги на конец периода

Операционные потоки:

Инвестиционные потоки:

Финансовые потоки: