2.2 Анализ активных и пассивных операций банка

В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс формирования ресурсного потенциала банка, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют пассивные операции. Ресурсный потенциал банка, который формируется, как за счет собственного капитала банка, так и в большинстве случаев за счет привлеченного капитала играет большую роль в эффективной деятельности банка. Собственный капитал банка – это лишь отправная точка для организаций банковского дела.

В основном банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое учреждение. Один источник – не распределенная при-быль, другой - привлеченные средства. Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д. (рисунок 2)

Рисунок 2. Структура обязательств и собственного капитала

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка

По новому плану счетов пассивы разделены на две части – это обязательства банка перед своими разными организациями и частными лицами, и капитал. Обязательства АО «kaspi bank» за 2013-2014 годы выросли с 198886959 тыс.тенге до 269246980 тыс. тенге на 1 января 2014 года. Анализ проведен с использованием данных Приложений А и Б.

Депозиты играют важное место в структуре средств, которые формируют ресурсную базу банка. Риска в деятельности банка тем меньше, чем больше источников финансирования, мест размещения банковских инвестиций, при этом не умаляя целесообразность их именно эффективного размещения.

Рассмотрим все виды депозитов согласно условий их выдачи: минима-льная сумма взноса, сроки вложения денег, ставка вознаграждения. Таблица 4.

АО «kaspi bank» предлагает следующие виды депозитов:

Новый вклад «Каспийский»

Самые лучшие условия 11% годовых ВСЕГДА вне зависимости от срока!

- Минимальная сумма вклада - 1000 KZT/10 USD/10 EUR

- Выплата вознаграждения ежемесячно

- Возможна капитализация

- Вознаграждение на сумму дополнительных взносов по действующей ставке вклада

- Частичные изъятия, без потери вознаграждения

- Неснижаемый остаток - 1 000 КZТ/10 USD/10 EUR

- Автоматическая пролонгация

- Платежная карточка «Visa» в подарок - каждому Клиенту

- Досрочное изъятие вклада от 7 до 30 дней по ставке 5% КZТ, 3% USD/EUR

Таблица 4

Условия по видам депозитов: минимальная сумма взноса, сроки вложения денег, ставка вознаграждения

Валюта вклада/ Минимальная сумма вклада	Неснижаемый остаток по вкладу	Сроки размещения / Валюта вклада
		12 мес.		24 мес.		36 мес.		48 мес.		60 мес.
		KZT	USD/ EUR	KZT	USD/ EUR	KZT	USD/ EUR	KZT	USD/ EUR	KZT	USD/ EUR
15 000 KZT/100 USD/EUR	7 500 KZT/50 USD/EUR	11,0	7,0	11,5	7,5	12,0	8,0	12,5	8,5	13,0	9,0
1 500 000 KZT 10 000 USD/EUR	750 000 KZT / 5 000 USD/EUR	11,5	8,5	12,0	9,0	12,5	9,5	13,0	10,0	13,8	10,5

Валюта вклада Минимальная сумма вклада

Сроки размещения вклада От 1 месяца до 60 месяцев

KZT

USD/EUR

1 000 KZT/ 10 USD/EUR

11,0

7,0

Новый Вклад «Каспийский Накопительный»

Чем дольше Вы с нами, тем выше процент!

- Фиксированная ставка вознаграждения

- Дополнительные взносы без ограничений, производятся по возрастающей

- ставке фиксаций

- Частичные изъятия - по истечении 1 месяца с сохранением неснижаемого остатка по ставке договора

- Выплата вознаграждения - ежемесячное зачисление на текущий счет

- вкладчика; либо - ежемесячная капитализация начисленного вознаграждения

- Расторжение свыше 30 дней производится па ставке договора

- Автоматическая пралонгация

- Платежная карточка «Visa» в подарок - каждому Клиенту

Все депозиты предусматривают возможность досрочного расторжения договора и снятия денег с депозита. При этом ставка вознаграждения изменяет­ся в соответствии с условиями договора.

Комитет АО «kaspi bank» по Управлению Активами и Пассивами устанавливает лимиты по минимальной пропорции средств, доступных для по­гашения обязательств по мере наступления срока их погашения, для того, что­бы перекрыть такой отток денежных средств, а также устанавливает минималь­ный уровень межбанковских и прочих заёмных средств, наличие которых необ­ходимо для осуществления снятия денежных средств в любых размерах в соот­ветствии с неожиданно высокими уровнями запросов.

В таблице 5 приведен анализ обязательств банка по статьям и их величины относительно общей суммы обязательств АО «kaspi bank» за 2013 и 2014 годы, а также динамика изменения этих величин. (Таблица 5)

Исходя из этих данных, можно отметить, что за прошедший год обязательства выросли более чем в 35,4%. Это говорит о стабильной работе банка, с высокой репутации на Казахстанском рынке финансовых институтов, учитывая, что со второй половины 2013 года наша экономикодвержена мировому финансовому кризису. Результаты анализа нас убеждают, что и сегодня клиенты доверяют АО «kaspi bank», как надежному и прибыльному предприятию.Наиболее существенный рост за прошедший год, зафиксирован в привлечении срочных депозитов. В основном это активная и порой даже агрессивная политика банка. Однако существует несколько причин, которые не зависят от работы банка.

Результаты анализа показывают, что рост пассива банка составляет 70360021 тыс.тенге в абсолютном выражении, и 135,4 % в относительном. Безусловно, такой рост может происходить только на развивающихся рынках, к которым относится и рынок финансов Казахстана. К тому же, казахстанские банки не велики, по западным меркам и их бурный рост возможет только при первоначальном увеличении своего капитала.

Однако причины такого роста, которые напрямую зависят от эффективной работы самого банка. К примеру, рост депозитов клиентов за прошедший год увеличились с суммы в 78 151 729 тыс. тенге за 2013 год до 89 670 598 тыс.

тенге за 2014 год т.е. на 114,8% или на 11518869 тыс. тенге. Рост составил в абсолютном выражении 11518869 тыс. тенге и 114,8 %, в относительном, соответственно.

Таблица 5

Анализ состояния собственного и привлеченного капитала банка

АО «kaspi bank»

ПАССИВЫ	На 1.01. 2013		На 1.01.2014		Темп роста
	тыс. тенге		тыс. тенге		тыс. тг	в %-х
Обязательства банка
Средства кредитных учреждений	42 782 153	80 671 875		37889722			188,6
Средства клиентов	78 151 729	89 670 598		11518869			114.8
Выпущенные долговые ценные бумаги	36 865 928	41552743		4686815			112,8
Производные финансовые инструменты	208 898	379 353		170455			181,6
Резервы	219 019	430 143		211124			196,4
Субординированный долг	10 546 954	10629718		82764			100,8
Отсроченное налоговое обязательства	856 439	1584263		727824			185
Другие привлеченные средства	66 727	20 676		-46051			31,0
Прочие обязательства	1864020	3069409		1205389			164,7
Всего обязательств	171561867	228008778		56446911			132,9
Собственный капитал банка
Уставный акционерный капитал	11 909 583	17 507 440		5597857			147
Эмиссионный доход	729 250	1 388 397		659147			190,4
Нераспределенная прибыль	13 203 239	21 530 645		8327406			163,1
Резервы и фонды по переоценке	1 972 461	1 958 658		-13803			99,3
Другие фонды	-489 441	-1 146 938		-657497			-
Всего капитала	27 325 092	41 238 202		13913110			151
Всего обязательств и капитала	198 886 959	269 246 980		70360021			135,4
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «kaspi bank» за 2013 – 2014 годы

По статье «Средства кредитных учреждений», так же произошел рост обязательств, если в 2013 году ее величина составляла 42782153 тыс.тенге, то 2014 году эта величина равнялась 80671875 тыс.тенге. В данную статью входят кредиты, полученные от банков второго уровня. Наблюдаем существенный рост данного вида обязательств по отношению к 2014 году, в абсолюте 37889722 тысяч тенге и в относительных выражениях на 188,6%, доля этих обязательств составила около 30% к общей сумме обязательств.

Ведь не для кого не секрет, что на Казахстанском рынке финансов, кроме здоровой конкуренции, существует еще и свои правила. Это, как правило, выражается в том, что на том же рынке МБК, АО «kaspi bank» ни когда не будет кредитоваться в БТА банке и наоборот. Существуют альянсы дружественных банков, которые поддерживают платежеспособность друг друга, то есть некоторое подобие банковских синдикатов.

В соответствии с рисунком 3 видно, динамика обязательств банка показывает увеличение обязательств в 2014 году на 56446911 тыс. тенге.

Рисунок 3. Динамика всех обязательств за 2013 – 2014 годы АО «kaspi bank»

Возможен выход на международный уровень если это лучший банк. Самое лучшее, конечно, привлечение средств за счет расширение сфер обслуживания, например на днях АО «kaspi bank» в очередной раз подтвердил репутацию банка, идущего в ногу с мировым научно-техническим прогрессом, и предъявил казахстанцам новый вид международных платежных карт - комбинированных. Оснащенные магнитной полосой и встроенным чипом, они являются переходным мостиком от ставших привычными пластиковых карт к микропроцессорным картам нового поколения и отвечают самым жестким требованиям надежности и безопасности.

Для клиентов АО «kaspi bank» открываются возможности долгосрочного финансирования за счет более дешевых внутренних источников, а так же получат доступ к самой большой в Казахстане сети обслуживания без удорожания стоимости услуг и снижения их качества.

По статье обязательств «Выпущенные долговые ценные бумаги» наблюдаем следующую картину: 2013 году было выпущенные долговых ценных бумаг на 36 865 928 тысяч тенге, в 2014 году на 41552743 тысяч тенге где рост составил 112,8% или тысяч тенге.

По статье «Другие заимствования» за 2014 года, в которую вошли задолженность перед международными финансовыми организациями в сумме 90240 тысяч тенге, обязательства банка по непогашенным акцептам в размере 84818 тысяч тенге и собственно другие заимствования, которые составили в 2014 году 3069409 тысяч тенге, напротив1864020 тысяч тенге 2013 года. Сумма роста обязательств составила 1205389 тысяч тенге в абсолютном выражении и 85,4 % в относительном.

В прочих обязательствах при их детализации существуют различные обязательства. Это обязательства по выплате налогов, обязательства по отсроченному налогу на прибыль, начисленные проценты к оплате, а так же прочие пассивы, не вошедшие в вышеуказанные статьи.

В соответствии с рисунком 4 видно, что динамика всего капитала показывает увеличение доли капитала в 2014году на 13913110 тыс. тенге.

Рисунок 4. Динамика всего капитала за 2013 – 2014 годы АО «kaspi bank»

Такой рост данной статьи обязательств объясняется, безусловно, большим ростом депозитной базы, что привело резкому росту начисленных процентов к выплате. За 2013 год все же замечаем некоторый рост валюты баланса. В 2013 году курс тенге был сравнительно стабильным и незначительный рост валюты баланса происходил по объективным причинам, без влияния внешних факторов в виде инфляции или резких движений Правительства РК и Национального Банка, в части смены курса проводимых в Казахстане реформ.

В структуре обязательств особых изменении нет. Наибольший объем обязательств в статье «Средства клиентов» - 45,6% к общей сумме обязательств АО «kaspi bank», затем по убыванию «Средства кредитных учреждений» - 21,6%, «Выпущенные долговые ценные бумаги» – 18,3% , «Субординированный долг» - 4,7%, «Прочие обязательства»- 1,4% . В 2014 году ситуация в структуре обязательств почти не изменилась. На первое место по удельному весу в структуре обязательств вышли так же «Средства клиентов» с 39,4 % к общей сумме обязательств. Следом идет статья «Средства кредитных учреждений» - 35,4% и т.д.

Таким образом, эффективное управление пассивами банка предполагает их тщательный анализ. Нужно провести классификацию как собственных, так и привлеченных ресурсов, выделив в составе последних – срочные депозиты (с разновидностью - депозитных сертификатов), депозиты до востребования, сберегательные вклады населения, ценные бумаги.

Данные об остатках средств по отдельным счетам и оборотам за определенные периоды времени служат основанием для расчета постоянного остатка средств на этих счетах. Это позволит осуществить выгодную операцию, как для банка, так и для предприятия как перевод части средств с расчетных счетов на счета срочных депозитов.

Для устранения опасений руководителей фирм о возможной нехватке средств на расчетных счетах в нужное время следует предусмотреть в депозитном договоре получение платежного кредита под ту же процентную ставку, которая выплачивается за средства, находящиеся на депозитном счете.

Другой путь привлечения депозитов, например, предоставление вкладчикам премий в форме конкретных товаров, которое практикуется во многих странах; обслуживание клиента прямо в автомобиле или по почте; иметь автоматизированную систему оформления депозитов и многое другое.

Немаловажную роль в привлечении вкладов играет помещение и персонал банка. Как правило, клиенты предпочитают иметь дело с банком, располагающим привлекательным помещением и представительными, опытными и вежливыми сотрудниками.

На основании следующих показателей, формирующих политику, стратегию и повседневную деятельность коммерческих банков, необходимо подробно рассмотреть удельное содержание каждой статьи обязательств в общей валюте банка, т.е. выполнить структурный анализ пассива и актива баланса банка за 2013-2014 годы.

Ниже приведены необходимые расчеты для проведения структурного анализа пассива баланса банка. (Таблица 6).

Надо отметить, что собственные средства (СС) банка формируются, в основном, из уставного, резервного, страхового и др. фондов, образуемых за счет прибыли. Положение о порядке образования, использования фондов утверждается Советом банка.

Уставный фонд банка служит обеспечением его обязательств, является основным источником проведения банковских операций и формируется (за исключением государственного банка) за счет продажи акций либо взносов учредителей.

Уставный фонд банка может быть увеличен за счет выпуска дополнительных акций, в том числе за счет капитализации прибыли банка и обмена облигации банка на его акций за счет увеличения номинальной стоимости акций.

Таблица 6

Структурный анализ пассива баланса АО «kaspi bank» начало 2013-2014 годов

№	Показатели	Обоз наче ние	Значение на начало 2013г в тыс.тг.	Уд. вес к ВБ, %	Знач. на начало 2014г в тыс. тг.	Уд. вес к ВБ, %	Абсол. отклон.в тыс. тг.	Темп роста, в %
1	Собственные средства	СС	27 325 092	13,8	41 238 202	15,4	13913110	151,0
2	Обязательства до востребован.	ОВ	48763965	24,6	54596896	20,2	5832931	112,0
3	Срочные обязательства	СО	120933882	60,8	170342473	63,2	49408591	140,9
4	Прочие средства	ПС	1 864 020	1,0	3 069 409	1,2	1205389	164,7
	Итого валюта баланса	ВБ	198886959	100	269246980	100	70360021	135,4
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «kaspi bank» за 2013 – 2014 годы

Роль собственного капитала банка очень значительна, если, во-первых он как гарант надежности данного финансового института, во-вторых, он первоначальный капитал, который необходим для начального периода деятельности банков второго уровня.

Доля собственного капитала АО «kaspi bank» за 2013- 2014 г.г.в валюте банка составляют соответственно 13,8 за 2013 год и 15,4 в 2013 году. Конечно, особого роста средств не наблюдается, но в условиях кризиса и данный уровень собственного капитала можно считать достижением банка.

К ОВ относятся: остаток средств на текущих счетах в иностранной- валюте, остаток на текущих счетах предприятий всех форм собственности , текущие счета профсоюзных и общественных организаций , счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, расчеты по пластиковым карточкам.

Доля, которую составляют ОВ, определяется по формуле:

ОВ (%)==ОВ/ВБ х 100%.

Доля 0В в ВБ должна быть не ниже 7-10%, причем чем выше эта доля, тем финансовое положение банка считается более устойчивым и тем выше может быть доходность банка (еще раз подчеркнем, что ресурсы, находящиеся на расчетных и текущих счетах банка, являются самыми дешевыми из привлеченных им). Кроме того, большой удельный вес 0В говорит о хорошей репутации банка на финансовом рынке и о доверии к нему предприятий. Критическое значение составляет 2-2,5%.

Доля срочных депозитов в структуре обязательств особо не изменились. Если на конец 2013 года, доля срочных депозитов в структуре обязательств составляла чуть больше 60%, то за год видим увеличение его величины до 63%, в динамике данная величина увеличилась на 140,9% или на 49408591тысяч тенге. Это положительный момент в работе банка, в структуре его пассивов. Ведь банк теперь может гораздо спокойнее распоряжаться этими средствами, вкладывая их в более долгосрочные активы, тем самым быть более гибким в кредитной политике, по отношению к своим конкурентам.

Рост по депозитам до востребования тоже существенный. В абсолютном выражении он равен 9668443 тыс. тенге, а в абсолютном выражении почти на 15%. Эти обязательства один из дешевых, для коммерческого банка. Это связанно с тем, что как правило коммерческие банки в Казахстане не платят проценты за остатки по счетам до востребования юридических лиц. А проценты по счетам до востребования для физических лиц очень редко превышаю 1-2 % годовых.

На примере АО «kaspi bank» доля обязательства до востребования (ОВ ) в валюте банка составила за 2013 год 24,6% и 2014 году наблюдаем некоторое снижение уровня данного показателя, которое соответствует 20,2%.

Хотя в течений года замечаем существенный рост величины данного показателя с 48763965 тысяч тенге до 54596896 тысяч тенге прирост составил 5832931 тысяч тенге или 112,0%. АО «kaspi bank» является корпоративным банком и в достаточно высокой степени зависит не только от конъектуры финансового рынка Казахстана в целом, но и от финансового положения своих наиболее мощных клиентов. Так же у банка высокая зависимость от иностранных заимствований. Поэтому более чем трех кратный рост срочных депозитов, очень благоприятный фактор.

Во-первых, снижается зависимость от иностранных инвесторов и от крупных финансовых групп и клиентов.

Во- вторых, банк получил доступ к достаточно дешевым ресурсам на фиксированный срок от 3 месяцев до полутора лет. Однако в случае заимствований на международных рынках, сроки привлечений не меньше и затраты на привлечение этих средств дешевле. Даже при одинаковых процентных ставках надо учесть затраты персонала и прочие косвенные расходы при приеме срочных депозитов.

В группу срочных обязательств (СО) входят счета, по которым привлекаются самые дорогие для банка ресурсы. Соответственно доходность от операций с этими ресурсами невысока. Ее повышение, как правило, достигается за счет проведения банком высоко-рискованных операций. Тем не менее, доля СО в структуре пассивов у большинства банков выше, чем доля других групп пассивов. Впрочем, даже при нормализации обстановки удельный вес СО в структуре привлеченных средств останется высоким и произойдет лишь перераспределение ресурсов внутри группы.

К СО относятся срочные депозиты и межбанковские кредиты. Доля СО в структуре пассива рассчитывается следующим образом: С0(%) = СО/ВБ х 100%. Полученный результат сравнивается с контрольным значением. Если расчетная величина превышает 65%, то финансовое состояние банка считается неустойчивым. Если же доля СО превышает 80%, то состояние банка оценивается как очень рискованное.

Это связано с периодом становления банковской системы и сложным экономическим положением в стране: количество субъектов рынка еще недостаточно и они не располагают в должной мере денежными средствами. Наоборот, для большинства предприятий остро стоит проблема неплатежей.

Впрочем, даже при нормализации обстановки удельный вес СО в структуре привлеченных средств останется высоким и произойдет лишь перераспределение ресурсов внутри групп. К СО относятся срочные депозиты и межбанковские кредиты.

Доля СО в структуре пассива рассчитывается следующим образом: С0(%) = СО/ВБ х 100%. Полученный результат сравнивается с контрольным значением.

Если расчетная величина превышает 65%, то финансовое состояние банка считается неустойчивым. Если же доля СО превышает 80%, то состояние банка оценивается как очень рискованное. Согласно годовых данных финансовой отчетности АО «kaspi bank» доля срочных обязательств в общей валюте составляет за 2013 года 60,8% что подтверждало о нестабильное финансовое состояние банка, а в 2014 году этот показатель был равен 63,2%, что свидетельствует, стабильность финансового положения данного банка.

Из трех рассмотренных групп пассива величина последних показателей наиболее важна для оценки устойчивости банка. Чрезмерная его активность в привлечении ресурсов этой группы свидетельствует об уже возникших затруднениях банка (он срочно собирает самые дорогие ресурсы) или о повышенной рискованности банковских операций.

Во-первых, чтобы получить доход от использования этих ресурсов, необходимо их вкладывать в более доходные, а соответственно более риско-ванные операции. Во-вторых, при возникновении случайных сбоев в работе у банка не остается "запаса прочности", и он оказывается в кризисной ситуации.

Активные операции коммерческих банков. Безусловно, эффективное размещение имеющегося ресурсного потенциала банка является одним из важнейших задач в деятельности коммерческих банков. В этой связи размещение собственных и привлеченных ресурсов осуществляется по традиционным направлениям:

- выдача кредитов;

- операции с ценными бумагами;

- развитие материально - технической базы.

Проведем анализ финансовой деятельности исследуемого банка.

Проанализируем структуру активных операций банка за несколько лет. Используем для этого данные балансов за последние два года банка АО «kaspi bank». (Таблица 7).

Таблица 7

Анализ состояния активов АО «kaspi bank» на 2013- 2014 гг.

АКТИВЫ	На 1.01. 2013	На 01.01.2014	Изменения, (+,-)
	Тыс. тенге	Тыс. тенге	Тыс.тг	%
Денежные средства и их эквиваленты	22 057 905	19 877 821	-2180084	90,2
Обязательные резервы	12 926 806	12 457 731	-469075	96,4
Финансовые активы	8 990 087	6 678 557	-2311530	74,3
Средства в кредитных учреждениях	2 069 859	4 042 095	1972236	195,3
Займы клиентам	122 411 152	187 708 939	65297787	153,4
Инвестиции в ассоциированные компании	17 834 478	20 347 657	2513179	114,1
Основные средства	6 429 966	12 374 334	5944368	192,5
Дебиторы по капитальным вложениям	4 226 227	4 272 144	45917	101,1
Прочие активы	1 940 479	1 487 702	-452777	76,7
Итого активы	198 886 959	269 246 980	70360021	135,4
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «kaspi bank» за 2013– 2014 годы

Из таблицы 7 видно, что год за годом менялась структура активов банка. Так, сократилась в период с 2012 по 2013 г.г. доля денежных средств, размещаемая на счетах в Национальном банке РК, с 12,48% до 1,2% соответственно, что было вполне естественно для нормально работающего банка в тот период, т.к. счета в Нацбанке РК являются "неработающими" и не приносят дохода. В основном данная статья формируется за счет обязательных резервных счетов в Нацбанке РК и денежной наличности как в национальной, так и в иностранных валютах, и прочих платежных документах.

В данной статье учитываются безналичные денежные средства, находящиеся на корреспондентских счетах в других коммерческих банках (зарубежных и отечественных). Так как средства, находящиеся на корреспондентских счетах, практически не приносят доход, их объемы с 2005 на 2013 г.г. снизились и в настоящее время сведены к минимуму, необходимому для быстрого осуществления расчетов по операциям клиентов и собственных расчетов банка

Большие потенциальные возможности наблюдаются в работе банка по направлению размещения денежных средств в ценные бумаги, паи и акции. Можно заметить, что удельный вес данной статьи в валюте баланса за период на 1.01.2012-2014 гг постоянно менялся (2012 г.- 2,55%. 2013 – 5,68%, 2014 – 7,75%). Проведенный анализ структуры активов АО «kaspi bank» подтверждает, что финансовая деятельность успешно развивается по линии увеличения своих показателей по всем статьям баланса.

Как видно из таблицы 7 - за 2014 год произошел рост почти всех операций по размещению средств, кроме «Денежные средства и их эквиваленты», «Обязательные резервы» и «Финансовые активы» доля всех операций по размещению, рассматриваемых здесь, в структуре актива АО «kaspi bank» так же увеличилась, правда не столь существенно. Рост кредитования клиентов за сравниваемые периоды увеличилась с122 411 152 тысяч тенге до 187 708 939 тысяч тенге и составило 65297787тыс.тенге в абсолютном выражений, и 153,4 в процентном отношений.

В соответствии с рисунком 5 видно, что динамика состояния активов АО «kaspi bank» на 2013- 2014 годы показывает увеличение аетивов в 2014 году на 70360021 тыс. тенге.

Рисунок 5. Динамика состояния активов АО «kaspi bank» на 2013- 2014 годы

Снижение операций, т.е. величины средств «Финансовые активы» составило- -2311530 тысяч тенге в абсолютном выражении и 25,7 % в относительном выражении. Вложения в Обязательные резервы также уменьшились на -469075 тысяч тенге, что составило 5,6 % по сравнению с 2013 годом. Вложения банка в инвестиции других юридических лиц, наоборот увеличиваются на протяжении двух последних лет. Повышение данной статьи составило 2513179 тысячи тенге или 14,1 % по сравнению с 2013 годом.

При выдаче крупным предприятиям больших кредитов, риски банка сильно возрастают. Гораздо меньшие риски несет банк, в случае если количество кредитов увеличивает при том же их объеме. В связи с этим, резервы на возможные потери по ссудам в 2014 году составляют 12 457 731 тысяч тенге, тогда как в 2013 году было 12 926 806 тысяч тенге, по разным причинам резервы 2014 года снизились на -469075 тысяч тенге.

Однако в 2014 году наметилась некоторая тенденция спада экономической деятельности банка в связи с кризисными ситуациями в мировом пространстве, и как следствие внутри государства. Конечно данная ситуация отразилась и в банковской деятельности, многие показатели которого ухудшились.

Перейдем к анализу структуры активов (таблица 8). По степени ликвидности здесь можно выделить пять групп:

- ликвидные активы;

- выданные средства;

- капитальные вложения;

- высокорискованные вложения;

- прочие активы.

В группу ВС входят краткосрочные ссуды, ссуды долгосрочные, ссуды гражданам, межбанковские кредиты, просроченная задолженность. К группе высокорискованных вложений (ВВ) относятся ценные бумаги, участия, факторинг, лизинг.

Просуммируем эти счета и определим долю ВС + ВВ в активе баланса:

(ВС + ВВ)(%) = (ВС + ВВ)/ВБ х 100%.

Сравним полученный результат с контрольным значением. Если расчетная величина превышает 75%, то работа банка считается высоко рискованной, а при превышении 85% финансовое состояние крайне неустойчиво. В нашем примере этот показатель соответственно по годам составляет 62,6% и 71,2%.

Таблица 8

Структурный анализ актива баланса АО «kaspi bank» на начало 2013-2014 годы

№	Показатели	Обоз-наче- ние	На начало 2013 года в млн. тг.	Удельный вес к ВБ,%	На начало 2014года в млн. тг.	Удельный вес к ВБ,%	Абсолют откло­нение в млн.тг.	Темп роста в %
1	Ликвидные активы	ЛА	34984711	17,6	32335552	12,0	-2649159	92,5
2	Выданные средства	ВС	124481011	62,6	191751034	71,2	67270023	154,1
3	Капитальные вложения	KB	37480758	18,9	43672692	16,2	6191934	120,0
4	Прочие активы	ПА	1 940 479	1,0	1 487 702	0,6	-452777	76,7
	Итого валю-та баланса	ВБ	198886959	100	269246980	100	70360021	135,4
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «kaspi bank» за 2013 – 2014 годы

В этом случае доля ликвидных средств ниже допустимых норм. При наступлении финансового кризиса банк будет испытывать значительные затруднения при расчете по обязательствам.

Группы из актива баланса имеют следующий состав:

Ликвидные активы (ЛА). К ним относятся средства, которые банк может мобилизовать без задержки времени: касса корреспондентский счет в ЦБ РК, прочие денежные средства, корреспондентские счета, резервы НБ, государственные долговые обязательства. В группу также возможно включение счетов по наиболее ликвидным векселям и ценным бумагам.

В АО «kaspi bank»» доля ликвидных активов составляет в 2013году 17,6% (34984711тыс.тенге) и 2014 году 12,0% (32335552тыс.тенге).

Капитальные вложения. В эту группу включаются основные средства банка, за исключением нематериальных активов и капитальных затрат по аренде, и капитальные вложения. На счетах этой группы находятся средства, которые банк затрачивает на собственные нужды.

Доля капитальных вложений в общей сумме валюты банка в АО «kaspi bank» за 2013 году составлял 18,9% (37480758 тыс.тенге) и в 2014 году 16,2% (43672692 тыс.тенге). Уменьшение доли вкладываемых средств опять можно объяснить кризисными ситуациями в финансовом секторе экономики.

Имеет место некоторая тенденция снижения показателей по прочим активам на -452777 тысяч тенге (1487702 -1940479) или на 23,3%, доля его содержания в валюте баланса АО «kaspi bank» по годам (2013г и 2014г) соответственно 1,0% и 0,6%.

При проведении структурного анализа по данной методике особое внимание уделяется выданным средствам, высокорискованным вложениям и просроченной задолженности по ссудам (подгруппа, входящая в группу выданных средств).

Прежде всего рассмотрим выданные средства (ВС). Основной доход банк получает от активов этой группы. Вместе с тем ссуды гражданам, а также межбанковские кредиты являются высоко рискованными операциями, и основная масса не возвратов приходится на эти активы. Конечно, многое зависит от качества активов этой группы.

Доля выданных средств в валюте АО «kaspi bank» за 2013 год составлял 62,6%, но в 2014 году 71,2%. В 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается повышение на 54,1%, и в абсолютных выражениях рост составил 67270023 тысяч тенге (191751034 – 124481011).

Например, если кредиты выдаются банком после основательной проверки заемщиков и их кредитоспособность и аккуратность не вызывают сомнения, а в качестве партнеров по межбанковскому рынку выступают банки высокой категории надежности, то высокий удельный вес этой группы в активах не вызывает больших опасений. Более того, это увеличение состава заемщиков и банков-партнеров, увеличивает и доходы банка.

В случае возникновения крупных затруднений банк может направить их на выполнение своих обязательств, но период их мобилизации, в отличие от ЛА, более продолжителен.

Например, если банку принадлежит здание, то для получения денежных средств от его реализации может потребоваться от нескольких месяцев до года в зависимости от рыночного спроса на подобные строения. При этом величина полученных средств может сильно расходиться с их балансовой оценкой.

В договорах по размещению средств на срок, как правило, запрещается досрочный возврат средств. К моменту предъявления этих обязательств к оплате в случае приостановления банком платежных операций ему уже будут предъявлены обязательства до востребования. Поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов.

Ситуация будет, скорее всего, несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств в распоряжении банка окажутся возвращенные ссуды, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд), и вероятность возврата средств, может, значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не дифференцированы по срокам и, анализируя его, невозможно определить срок по определенной части выданных ссуд. Кроме того, серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации рассчитывается коэффициент) банк приводит в основном рискованная кредитная политика, и в этом случае значительная часть кредитов не возвращается.

Поэтому реальный расчет по обязательствам банка проводится с учетом его ликвидных активов. Если величина коэффициента ликвидности по срочным обязательствам больше единицы, то банк способен погасить все срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в промежутке от единицы до нуля, то банк безусловно возместит лишь часть срочных обязательств.

В этом случае играет роль длительность срока заключенной сделки. Чем короче срок, тем выше вероятность возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд по мере нх возвращения, и риск не возврата средств возрастает. Допустимой считается величина 25%, критическое значение составляет "- 50%".

В динамике 2013 году по всем основным показателям идет рост по отношению к 2012 году. Например, ссуды и лизинги повысились на 2,7 раза, наличная валюта почти на 1,5 раза, ценные бумаги в 3,4 раза, драгоценные металлы на 1,3 раза, нематериальные и прочие активы, на 1,3 и 10 раз соответственно.

Если рассматривать структурно, то за 2013 год среди высокодоходных активов операции с ценными бумагами в АО «kaspi bank» занимают место после ссуд и кредитов юридическим лицам, и составляют 787 076 тыс.тенге или 7,73 %.

К низкодоходным активам относятся: депозиты: в Нацбанке РК- 1,75% от итога, депозиты в других банках – 1,82%, основные средства – 4,63%, нематериальные активы – 0.14% и прочие активы в сумме составляет 1,0 % от количества всех активов банка. Таким образом, доходные активы банка в 2013 году составляют 62,6%, из которых 85% составляют кредитные операции, что говорит о достаточной обеспеченности банка.

Отдельно хочется остановиться на статье "Прочие активы". Дело в том, что новая форма банковского баланса АО «kaspi bank» не предусматривает расшифровки этой статьи и аналогичной статьи пассива. Однако, эта статья имеет немаловажное значение в деятельности рассматриваемого банка.

К прочим активам коммерческих банков, как правило, относят суммы средств по разным видам взаиморасчетов, в том числе с бюджетом: выданные авансы; средства по документарным операциям; расчеты с филиалами банка; расходы будущих периодов; стоимость хозяйственного инвентаря, а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов, за вычетом износа. Таким образом, данная статья в валюте баланса АО «kaspi bank» 2013 года составила 20,51%, при постоянном росте за период 2012-2013гг.

Таким образом, при выполнений условий когда все основные показатели имеют высокие значения, а косвенная информация о банке носит позитивный характер, надежность банка признается достаточно высокой.

Если значения показателей располагаются между высокими и достаточными и косвенная информация говорит о незначительных недочетах в работе банка, то надежность признается удовлетворительной, а при проведении операций требуется постоянный контроль за состоянием банка.

Если ряд основных показателей незначительно выходит за пределы допустимых значений и косвенная информация о банке говорит о незначительных недочетах в работе, то надежность банка считается сомнительной, а проведение операций - высоко рискованным.

Если величины основных показателей превосходят допустимые значения и косвенная информация говорит о значительных просчетах в работе, то надежность банка считается неудовлетворительной, а проведение операций - нецелесообразным.